1、管理学审计学原理第一章单项选择题1、以下关于政府审计、内部审计和注册会计师审计的论述，正确的是（ ）。A 注册会计师审计和政府审计都是随着商品经济的发展而产生和发展的B 注册会计师审计和内部审计尽管存在很大的差别，但注册会计师审计作为一种外部审计，在工作中要利用内部审计的工作成果，因此，内部审计是注册会计师审计的基础C 从独立性和权威性上讲，有议会领导的政府审计最为适宜D 相对审计客体而言，政府审计和注册会计师审计均为外部审计，都具有较强的独立性，而仅在审计方式上存在较大区别2、下列提法中，正确的是（ ）。A 政府审计是独立性最强的一种审计B 会计报表的合法性是报表使用者最为关心的C 注册会计
2、师的审计意见应合理保证会计报表的可靠程度D 内部审计在审计内容、审计方法等方面与外部审计具有一致性3、在我国审计监督体系中，政府审计的独立性表现为（ ）。A 仅与被审计单位独立，不与委托者独立B 仅与委托者独立，不与被审计单位独立C 与委托者、被审计单位均不独立D 与委托者、被审计单位均独立4、审计对象是指审计的客体，一般是指被审计单位的经济活动。审计对象的本质是指（ ）。A 被审计单位财务收支及其有关的经营管理活动B 被审计单位财务收支及其有关的经营管理活动，以及作为提供这些经济活动信息载体的会计资料及其相关资料C 被审计单位的会计报表D 被审计单位的会计资料及其相关资料5、从审计独立性、有
3、效性来讲，本单位（ ）领导，内部审计最有效。A 总会计师B 董事会C 总裁D 主管财务的副总裁6、注册会计师的审计意见，应合理保证会计报表使用人确定已审计会计报表的可靠程度。这意味着（ ）。A 不应由注册会计师保证已审计会计报表的可靠程度B 会计报表使用人应合理保证已审计会计报表的可靠程度C 注册会计师应合理保证已审计会计报表的可靠程度D 注册会计师的审计意见应合理保证已审计会计报表的可靠程度二、 多项选择题1、内部审计与注册会计师审计都是现代审计体系的组成部分，但是二者在（ ）方面存在着很大的区别。A 审计的独立性上B 审计方式上C 审计目的D 审计职责和作用2、注册会计师审计是商品经济发展
4、到一定阶段的产物，其产生的直接原因是（ ）。A 所有权B 受益权C 经营权D 处置权3、注册会计师审计发展到资产负债表审计时期时，下列说法正确的是（ ）。A 审计对象由会计账目扩大到资产负债表B 审计抽样方法得到广泛应用C 审计主要目的是通过对资产负债表主要数据的检查，判断企业信用状况D 审计报告使用人除企业股东外，扩大到债权人4、特殊目的审计业务包括（ ）。A 对计税基础会计报表的审计B 专门对应收账款进行审计C 对简要会计报表的审计D 验资5、内部审计与注册会计师审计的一致性主要表现在（ ）。A. 审计内容B. 审计作用C. 审计方式D. 审计方法6、下列关于注册会计师审计的说法中，正确的
5、是（ ）。A 注册会计师审计就是注册会计师接受委托对被审计单位的会计报表进行审计，并发表审计意见B 注册会计师审计的独立性体现为双向独立C 注册会计师审计实际上是提供一种有偿服务D 注册会计师在执行审计时可以利用内部审计工作成果7、审计报告的使用人包括（ ）。A 委托人B 债权人C 潜在投资者D 证券交易机构、税务、金融机构8、注册会计师审计的特点包括（ ）。A 双向独立B 强制审计C 有偿审计D 受托审计9、注册会计师在工作中利用内部审计的工作成果的原因是（ ）。A、 内部审计是单位内部控制的一个重要组成部分B、 内部审计具有相对独立性C、 内部审计和外部审计在工作上具有一致性D、 利用内部
6、审计工作成果可以提高工作效率，节约审计费用三、 判断题1、由于审计的目的是注册会计师对被审计单位的会计报表进行审计，并发表意见，因此，注册会计师应合理保证会计报表的可靠程度。 （ ）2、由于政府审计具有强制性，被审计单位必须无条件接受审计，所以，政府审计独立性高于注册会计师审计。3、在我国审计监督体系中，政府审计是主导，内部审计是基础，而社会审计是不可缺少的重要力量。四、 简答题XYZ会计师事务所在2004年3月接受以下不同委托人的不同委托：1、接受AB公司股东委托，对AB公司2003年度会计报表进行审计；2、接受CD公司监事会委托，对CD公司提供内部审计；3、接受审计署委派，对某大电站工程资
7、金运用情况进行审计。 请你指出XYZ会计师事务所在承办以上三种业务时相似的地方以及不同的地方（最少指出三处）。第二章一、 单项选择题1、下列（ ）情况影响会计师事务所的独立性且导致事务所不能承办该业务。A鉴证小组成员张芳的父亲是鉴证客户的财务总监B会计师事务所的注册会计师李芳成为了鉴证客户的经理C鉴证小组成员李豪在鉴证客户的控股子公司中拥有5的股份D在鉴证报告涉及的期间内，鉴证小组的成员张品曾是鉴证客户的董事2、会计师事务所和注册会计师的下列行为中，不违反职业道德规范的是（ ）。A 承接了自己代理记账客户的财务报表的审计业务B 遵守审计准则等审计职业规范，合理运用会计准则及国家其他相关技术规范
8、C 以注册会计师个人名义承接会计报表的审计业务D 对自己的能力进行广告宣传3、下列各项中，属于“同行责任”职业道德的要求是（ ）。A 不以向他人支付佣金等不正当方式招揽业务B 不允许他人借用本人、本所的名义招揽业务C 注册会计师不以个人名义同时在两家或两家以上的会计师事务所执业D 不承接不能按时完成的业务4、注册会计师应当在维护社会公众利益的前提下，竭诚为客户服务，这是对注册会计师（ ）的要求。A 客观性B 公正性C 职业谨慎D 对客户的责任5、以下关于执行鉴证业务不相容工作的表达，不正确的是（ ）。A如果能够采取防范措施将对独立性影响降低至可接受水平，注册会计师可以向审计客户提供评估服务、内
9、部审计服务、IT系统服务、编制财务报表、管理咨询等服务B会计师事务所不得为上市公司同时提供编制财务报表和审计服务C如果采取措施，会计师事务所可以为上市公司代编财务报表，或会计师事务所的高级管理人员或员工成为鉴证客户的高级管理人员D会计师事务所不能同时为一家上市公司同时提供资产评估和审计服务6、下列关于独立性的论述正确的是（ ）。A 独立性可能受经济利益威胁、自我评价威胁、关联关系威胁、外部压力威胁的影响B 独立性不是审计程序应考虑的因素C 独立性对财务报表是非实质性的影响D 独立性不是注册会计师职业道德准则的要求7、注册会计师努力达到形式上的独立，是为了（ ）。A使独立第三方觉得注册会计师没有
10、损害其正直与诚实B使实质上也独立C遵照审计准则对于现场工作的要求D评估所有持续会计重要性的事项8、在接受审计业务前，后任注册会计师应详细询问前任注册会计师以下问题（ ）。A对现有审计报告公布后期后事项的意见B了解变更事务所的原因C会计政策不同时间的采用是否遵循一贯性原则D所有持续会计重要性事项的评估9、以下关于专业胜任能力的表达不正确的有（ ）。A注册会计师不能宣称自己拥有本不具备的专业知识或经验B专业胜任能力分为专业胜任能力的获取和保持两个独立的阶段C注册会计师不应提供本不能胜任的专业服务，除非获得适当的建议和帮助使其能够满意地提供这些服务D注册会计师在依赖专家的技术能力时，应当相信他们了解
11、职业道德的要求10、不属于会计师事务所和注册会计师不宜刊登广告的理由是（ ）。A注册会计师的服务质量及能力无法由广告内容加以评估B广告可能威胁专业服务的精神C广告可能导致同行之间的不正当竞争D广告没有宣传更能维护注册会计师职业形象二、多项选择题1、如果注册会计师在审计中发现了客户的违法行为，会计师事务所的程序应当促使注册会计师能够（ ），不违背保密原则。A告知适当的管理层，并向董事会或其审计委员会报告B如果管理层或董事会不采取适当行动加以改正，而因此影响审计报告的质量，注册会计师应立即如实告知董事会C如果注册会计师在一个工作日内没有拿到董事会向证券交易管理委员会报告的复印件，就必须解除业务或直
12、接向证券交易管理委员会报告D解除业务的注册会计师仍有必要向证券交易管理委员会递交一份给董事会报告的复印件2、会计师事务所向鉴证客户提供下列（ ）活动可能对会计师事务所或鉴证小组成员的独立性产生威胁，且没有防范措施将此威胁降至可接受水平。A 以管理层的角色向负责公司治理的部门进行报告B 代表鉴证客户进行授权C 为鉴证客户提供管理建议D 确定应当实施会计师事务所哪个建议3、下列情况中，影响注册会计师独立性的事项有（ ）。A注册会计师担任鉴证客户的独立董事B注册会计师的妻子在委托单位有经济利益C注册会计师担任委托单位常年会计顾问D注册会计师的叔叔任行长的商业银行贷款给事务所购买办公楼4、下列关于审计
13、收费的说法中，正确的是（ ）.A不按服务成果的大小决定收费标准B收费标准由省级财政部门会同物价管理部门制定C收费标准与服务性质、工时多少、人员级别有关D若因审计范围受限而无法实施审计程序，应相应降低收费5、有关事务所的业务承接中，说法正确的有（ ）。A会计师事务所承接新业务时必须考虑独立性B会计师事务连续接受委托时不必考虑其独立性C如果某项业务需要借助外部专家的工作，事务所也可以承接D如果某项业务整个会计师事务所都无法胜任，会计师事务所应当拒绝接受该项业务的委托6、以下不属于注册会计师客观性的表述有（ ）。A 应当避免那些导致偏见或受到他人影响损害其客观性的关系B 注册会计师有义务确保参与服务
14、的人员遵守客观性原则C 注册会计师在提供专业服务时，应当坦率、诚实、保持公正D 注册会计师既不得接受，也不得提供可被合理认为对其职业判断或对其业务交往对象产生重大不当影响的礼品或款待，尽量避免使自己专业声誉受损的情况7、会计师事务所承接审计业务时，应考虑的因素要包括（ ）。A 独立性B 专业胜任能力C 公正性D 被审计单位管理当局的品行8、下列说法中正确的是（ ）。A 会计师事务所迁址后可以在电台、电视台、报纸、杂志上登广告B 注册会计师可以对其能力进行如实的宣传，以扩大其知名度C 会计师事务所不得以降低收费方式招揽业务D 会计师事务所不得向得到本所帮助取得委托业务的其他会计师事务所收取介绍费
15、、佣金或回扣9、如果鉴证小组成员的近缘亲属是鉴证客户的董事、经理或所处职位能够对鉴证业务的对象产生直接重大影响的员工，可以考虑采取将其对独立性威胁降至可接受水平的措施有（ ）。A 将该人员调离鉴证小组B 如果可能，调离鉴证小组内的职责，使该专业人员不处理其近缘亲属职责范围内的事项C 制定政策和程序，使职员能够向会计师事务所内更高一级员工反应有关他们独立性和客观性的问题D 拒绝执行该鉴证业务10、如果会计师事务所与鉴证客户存在密切的经营关系且对于会计师事务所及鉴证客户明显重要，应当考虑的措施有（ ）。A 终止经营关系B 降低关系的重要性，使经济利益不重大，经济关系不重要C 拒绝执行该鉴证业务D
16、采取适当防范措施将其威胁降至可接受水平三、判断题1、如果在鉴证报告所涉及的时间以前，鉴证小组的成员曾经是鉴证客户的经理或董事，或曾经是一名所处职位能够对鉴证业务对象产生直接重大影响的员工，所产生的威胁就非常大，以至没有防范措施能够将其降至可接受水平。 （ ）2、在非鉴证业务对独立性产生的威胁并非明显不重要的情况下，会计师事务所应当拒绝接受该非鉴证业务。 （ ）3、注册会计师经所在会计师事务所同意，可为其他事务所提供服务。 （ ）4、根据职业道德规范指导意见，经济利益、自我评价、关联关系和外界压力会损害注册会计师独立性。 （ ）5、如果2006年A会计师事务所被甲公司辞聘，A会计师事务所可以把在
17、2005年审计中获知的被审计单位信息告诉某一收购者。 ( )6、在跨国执行业务时，在禁止作广告的国家执行业务的注册会计师，可以在允许作广告的国家的报纸或杂志上作广告。 （ ）7、会计师事务所和注册会计师可以通过媒体寻找业务合作，以寻找转包业务。（ ）8、会计师事务所和注册会计师可以将含有技术信息并标有会计师事务所名称手册和其他文件向社会公众发放。 （ ）9、注册会计师的名片上可以印有姓名、专业资格、职务、社会职务、专家称谓、会计师事务所的地址和标识等。 （ ）10、如果在会计报表覆盖的期间之内或之后、与审计有关的专业服务开始之前向审计客户提供非鉴证业务，而这些服务在审计业务期间将会被禁止，就应
18、当考虑这些服务可能对独立性造成的损害。如果这些可能的损害并非明显的不重要，就有必要考虑和运用防范措施将损害降至可接受的水平。 （ ）四、简答题（一）指出下列事项中注册会计师为保持独立性是否应该回避，为什么？注册会计师所在的会计师事务所还能否承担此业务？应该注意什么？1、注册会计师李豪的女儿向银行申请房屋抵押贷款时，按照正常的贷款程序、条件和要求由华兴公司作为其贷款担保人贷款，事务所委派李豪审计华兴2007年度的会计报表。2、注册会计师李豪的妻子拥有华兴公司超过5的股权，华兴公司聘请李豪审计其2006年度的会计报表。3、华兴公司聘请注册会计师李豪审计其2006年度的会计报表，李豪妻子的弟弟担任华
19、兴公司的独立董事。4、注册会计师李豪曾接受委托为华兴公司设计内部控制制度，华兴公司聘请李豪审计其2006年度的会计报表。5、注册会计师李豪长期为华兴公司代理记账和代编会计报表，华兴公司聘请李豪审计其2006年度的会计报表。6、华兴公司聘请李豪审计其2006年度的会计报表，华兴公司是一家股份制商业银行，曾长期为李豪父亲担任董事长的公司提供贷款业务。7、注册会计师李豪已经担任华兴公司年度会计报表审计业务的项目经理7年了，2006年华兴公司仍聘请李豪审计其会计报表。8、会计师事务所委派注册会计师李豪审计华兴公司2006年度的会计报表，李豪拥有华兴公司的子公司发行的公司债券。（二）X事务所和华兴公司（
20、上市企业）过去同属于某工业局，两年前X事务所与某工业局脱钩改制，其法人代表是华兴公司的前任财务总监，X事务所与某工业局有口头约定：某工业局下属的公司年度会计报表均委托X会计师事务所审计，X会计师事务所为某工业局员工每年组织一次旅游活动，X事务所不具有执行证券、期货业务许可证。Y事务所具有执行证券、期货业务许可证，X事务所和Y事务所2006年4月签订了一份长期业务合作协议，协议的主要条款如下：1、X和Y事务所建立长期业务合作关系，双方可以分别以对方名义招揽承接业务，互相介绍业务成功后，承接方应向介绍方支付该项业务净收入20的介绍费。2、X会计师事务所审计华兴公司的年度会计报表，由Y会计师事务所复
21、核后，以Y会计师事务所的名义出具审计报告，审计费用X会计师事务所占30，Y会计师事务所占70。3、Y会计师事务所进行日常业务培训时，应通知X会计师事务所的注册会计师参加。4、X会计师事务所中有四名具有执行证券、期货业务资格的注册会计师由Y会计师事务所申请许可证，但仍在X会计师事务所工作。 请您指出X会计师事务所和Y会计师事务所有哪些违反职业道德准则的行为？第三章一、 单项选择题1、以下关于业务准则的说法中不正确的是（ ）。A对于审计业务，注册会计师对所审计信息是否不存在重大错报提供合理保证，并以积极方式提出结论B在提供审阅业务时，注册会计师对所审阅信息是否不存在重大错报提供有限保证，并以积极方
22、式提出结论C对于其他鉴证业务，根据鉴证业务的性质和业务约定的要求，注册会计师提供有限保证或合理保证D在提供相关服务时，注册会计师不提供任何程度的保证2、在鉴证业务中，适当的鉴证对象应当具备的条件不包括（ ）。A鉴证对象可以识别B不同的组织或人员对鉴证对象按照不同标准进行评价或计量的结果合理一致C不同的组织或人员对鉴证对象按照既定标准进行评价或计量的结果合理一致D注册会计师能够收集与鉴证对象有关的信息，获取充分、适当的证据，以支持其提出适当的鉴证结论3、在合理保证的鉴证业务中，如果注册会计师拟出具无保留结论的报告，下列措辞中正确的是（ ）。A“我们认为，根据标准，内部控制在所有重大方面是有效的”
23、B“我们认为，责任方作出的“根据标准，我们没有注意到任何事项使我们相信，内部控制在任何重大方面是无效的”C“基于本报告所述的工作，我们没有注意到任何事项使我们相信，内部控制在任何重大方面是无效的”D“基于本报告所述的工作，我们没有注意到任何事项使我们相信，责任方作出的“根据标准，内部控制在所有重大方面是有效的”这一认定是不公允的”4、下列关于鉴证业务的说法不正确的是（ ）。A鉴证业务分为基于责任方认定的业务和直接报告业务B鉴证业务是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务C鉴证业务的保证程度分为合理保证和有限保证D合理保证的鉴证业务的目标是
24、注册会计师将鉴证业务风险降至该业务环境下可接受的低水平，以此作为以消极方式提出结论的基础5、如果某项鉴证业务采用的标准不适当，在下列（ ）情况下，注册会计师可以考虑将其作为一项新的鉴证业务。A委托人能够确认鉴证对象的某个方面适用于所采用的标准，注册会计师可以针对该方面执行鉴证业务，但在鉴证报告中应当说明该报告的内容并非针对鉴证对象整体B能够选择或设计适用于鉴证对象的其他标准CA或者BDA、B同时满足6、对任何类型的鉴证业务，如果注册会计师的工作范围受到限制，注册会计师应当视受到限制的重大与广泛程度，出具（ ）的报告。A 保留结论 B 无法提出结论C 无保留结论D A或者B7、在鉴证业务中，责任
25、方（ ）预期使用者，（ ）唯一的预期使用者。A 一定是；也是B 一定是；不是C 可能是；不是D 可能是；也是8、下列（ ）是鉴证业务准则与审计业务准则之间的概念差异。A 鉴证业务准则提供了除历史财务报表之外起鉴证作用的业务框架B 鉴证业务准则不要求实务操作者在精神上保持独立C 鉴证业务准则不允许将证明文件作为收购研究或可行性研究的一部分D 内部控制在审计准则中非常重要，而在鉴证业务准则中则不然9、以下关于鉴证业务三方面关系的表述不正确的是（ ）。A 责任方与预期使用者可能是同一方，也可能不是同一方B 注册会计师对由责任方负责的鉴证对象信息提出结论，以增强包括包括责任方在内的预期使用者对鉴证对象
26、信息的信任程度C 鉴证业务还涉及委托人，但委托人不是单独存在的一方，委托人通常是预期使用者之一，委托人也可能由责任方担任D 责任方是对鉴证对象或鉴证对象信息负责的组织和人员，可能是预期使用者，但不是唯一的预期使用者10、（ ）对质量控制制度承担最终责任。A 会计师事务所主任会计师B 项目负责人C 项目质量复核人D 注册会计师二、 多项选择题1、历史财务报表审计业务属于（ ）。A合理保证的鉴证业务B有限保证的鉴证业务C基于责任方认定的业务D直接报告业务2、下列属于会计师事务所质量控制制度要素的有（ ）。A 对业务质量承担的领导责任B 职业道德规范C 客户关系和具体业务的接受与保持D 人力资源3、
27、下列（ ）情况下，注册会计师可以因委托人的要求变更业务类型。A 业务环境变化影响到预期使用者的需求B 预期使用者对该项业务的性质存在误解C 业务范围受到责任方的限制D 业务范围受到客观环境的限制4、下列各项业务中，属于有限保证的鉴证业务有（ ）。A 财务报表审计B 财务报表审阅C 预测性财务信息审核D 代编财务信息5、下列各项中，可能导致注册会计师出具无法提出结论报告的情形有（ ）。A 工作范围受到限制B 鉴证结论提及责任方的认定，且该认定未在所有重大方面作出公允表述C 鉴证结论直接提及鉴证对象和标准，且鉴证对象信息存在重大错报D 在承接业务后，发现标准或鉴证对象不适当6、下列各项中，可能导致
28、注册会计师提出否定结论的情形有（ ）。A工作范围受到限制B鉴证结论提及责任方的认定，且该认定未在所有重大方面作出公允表述C鉴证结论直接提及鉴证对象和标准，且鉴证对象信息存在重大错报D在承接业务后，发现标准或鉴证对象不适当7、鉴证历史包括（ ）。A 历史财务信息审计业务B 历史财务信息审阅业务C 其他鉴证业务D 相关服务8、注册会计师在其出具的报告中提出结论的措辞为“我们认为，根据标准，内部控制在所有重大方面是有效的”，说明注册会计师执行的此项业务可能为（ ）。A 基于认定的鉴证业务B 直接报告业务C 合理保证的鉴证业务D 有限保证的鉴证业务9、鉴证业务与相关服务的区别体现在（ ）。A 业务涉及
29、的关系人不同B 保证程度不同C 对注册会计师独立性的要求不同D 业务关注的焦点不同10、注册会计师在运用职业判断对鉴证对象作出合理一致的评价或计量时，需要有适当的标准。适当的标准应当具备的特征包括（ ）。A 相关性和完整性B 可靠性和中立性C 可理解性D 恰当性和可比性11、当注册会计师的结论提及责任方的认定，且该认定未在所有重大方面作出公允表达时，注册会计师应当视其影响的重大与广泛程度，出具（ ）的报告。A 保留结论B 无法提出结论C 无保留结论D 否定结论12、当注册会计师的结论提及鉴证对象和标准，且鉴证对象信息存在重大错报时，注册会计师应当视其影响的重大与广泛程度，出具（ ）的报告。A
30、无保留结论B 保留结论C 无法提出结论D 否定结论13、项目负责人负责会计师事务所中某项审计业务及其执行，并代表会计师事务所在审计报告上签字，可以担任项目负责人的是（ ）。A 主任会计师B 副主任会计师C 注册会计师D 经授权签字的注册会计师14、项目负责人应当就审计业务的独立性要求是否得到遵循形成结论。为此，项目负责人应当采取（ ）措施。A 从会计师事务所获取相关信息，以识别、评价对独立性造成威胁的情况和关系B 评价已识别的违反会计师事务所独立性政策和程序的情况，以确定是否对审计业务的独立性造成威胁C 采取适当的防护措施以消除对独立性的威胁，或将其降至可接受的水平；对未能解决的事项，项目负责人应当立即向会计师事务所报告，以便会计师事务所采取适当的行动D 记录与独立性有关的结论及讨论情况15、项目负责人在确定客户关系和具体审计业务的接受与保持是
