1、财政学第三版教学课件 复习思考题面向21世纪课程教材普通高等教育“十一五”国家级规划教材高等学校经济学类、工商管理类核心课程教材财 政 学课后思考题及答案（第三版）储敏伟 杨君昌 主编高等教育出版社HIGHER EDUCATION PRESS第一章 导论：什么是财政学一、名词解释经济学：经济学是这样的一门学问：它研究人们如何借助于经济制度，最大限度地利用稀缺的资源来最好地达到配置效率与分配公平两大经济目标。财政学：财政学是研究政府经济行为的学科。它研究政府行为对经济产生的影响，政府适当的职能范围和方式以及政府的决策过程。经济制度：经济制度就是人们在处理经济问题时所借助的工具。旨在处理经济活动中
2、的人与人之间以及人与物之间的关系，以便更好地组织和协调经济发展中人们的共同力量，改造自然，实现人们之间的经济公平。政府制度：是人类社会中久已有之的一种经济制度，它的特征就是通过非货币的政治强制力的方式来决定资源的配置和收入的分配。财政学研究对象：从广义来说，财政学的研究对象包括：哪些情况下需要由政府制度来处理经济问题；在处理这些问题时财政制度的运行情形究竟如何，是否有着不同的可备选方案；当某些经济问题需要混合地运用政府财政制度和市场经济制度去共同处理的时候，它们之间究竟应该如何分工协作；政府经济功能的发挥在财政上如何体现。规范研究：规范研究是关于经济目标、经济结果、经济决策、经济制度的合意性的
3、研究，它解决经济过程中“应该是怎样”的问题，旨在对各种经济问题的“好”、“坏”做出判断。实证分析：实证分析就是关于确定经济的运行“是怎样”的研究，它探讨的是经济活动的客观性。经验实证分析：经验实证分析是这样的一类实证研究所要确定的客观事实基本上是通过我们的观察、感知所能够直接获得的关于事物的表面现象。理论实证分析：理论实证研究分析是这样的一类实证研究通过对事物的表面现象的直接感知所不能直接完成的，也就是说，要从根本上来回答这些现象产生、发展和消亡的根本原因，需要经过科学的抽象和科学的思辨才能够得到。二、问答题1什么是现代经济学?答：现代经济学是这样一门学问：它研究人们如何借助于经济制度，最大限
4、度地利用稀缺的资源来最好地达到配置效率与分配公平两大经济目标。更通俗地来讲，它就是一门权衡之学，它是考察人们在社会活动中得到多少、失去多少，以及如何尽可能地多得少失。2什么是现代财政学?答：现代财政学的理解有狭义与广义之分：狭义的也是比较传统的理解，即财政学是研究为满足国家与政府履行职责的需要而以国家政治权力参与国民收入分配所形成的分配关系与政府收支活动的规律；广义的也是现代拓展性的理解，财政学是研究政府与公共部门为满足社会公共需要而从事的资源配置、经济运行与各种公共经济活动的规律，这种理解也就是现代公共经济学的涵义。3财政学与经济学之间存在着怎样的关系?答：财政学作为经济学的一个分支，它在经
5、济人行为假定、经济决策的产生、经济目标的确定、经济结果的分析以及对经济过程的评价上所遵循的完全是与经济学研究相一致的原则。4规范研究的模式是怎样的?答：规范研究的模式大致是：（1）设定最优化理论规范标准；（2）将现实中的经济结果、经济决策、经济制度与之相比较；（3）对现实中的经济过程各个方面的合意性从绝对和相对的两个方面做出判断，明确改进方向。5实证研究一般来说应遵循怎样的步骤?答：从实证分析的时间顺序上来看，实证分析研究又可以分成事前的实证分析、事中的实证分析和事后的实证分析。第二章 财政依据与财政职能一、名词解释公共产品：同时具有非竞争性和非排他性的产品。私人产品：具有竞争性和排他性的产品
6、。混合产品：在公共产品和私人产品的两极之间，还存在着许多不具有纯粹的公共产品与私人产品性质，但又或多或少具有这两种物品性质的产品和服务。非竞争性：当一个人消费某些产品和服务时，并不对其他人同时消费这种产品和服务构成影响。非排斥性：个人无法独占对某一项产品或服务的消费。市场失灵：现实中的市场经济制度与能够实现帕累托最优效率目标的完全竞争市场制度相比，有着这样或那样的差距，这种影响资源配置效率的差距就称为市场失灵或市场缺陷。“搭便车”现象：由于公共产品存在非竞争性和非排他性，任何消费者即使不付出任何代价也可免费享受公共产品的好处。外部效应：经济行为主体在从事经济活动时，除自身外，还给别人带来收益或
7、损害。规模收益递增：当生产需要大量固定的资金、技术或自然资源发展成本的情况下，所有的有需求的产出量的边际成本会随着规模的扩大而下降。信息不完全：在现实生活中卖者往往比买者对物品信息了解更多。优值品：被个人评价过低的物品。劣值品：被个人评价过高的物品。政府管制：政府权力机构所做出的管制行为。自然垄断：政府对某行业的价格和进入实行管制，只允许一家企业垄断全部生产的现象。价格管制：政府为了解决自然垄断问题而对价格进行干预措施。市场进入管制：政府为了解决自然垄断问题而限制新企业进入既定行业的干预措施。自然垄断定价：在企业不亏损的情况下，制定一组此有价格使社会福利尽可能大。财政职能：资源配置、收入分配和
8、经济稳定。资源配置：财政在资源配置方面主要承担公共产品以及具有较强的公共产品性质的混合产品的提供以充分满足社会的公共需要，在提供公共产品的过程中，也会影响和引导私人产品的提供。收入分配：政府运用财税手段对社会收入进行分配与再分配的职能。经济稳定：在市场经济条件下，宏观经济运行发生周期性波动乃至经济危机的情况下，通过财政政策的扩张与收缩熨平波动、减缓危机的功能。转移支付：通过将一部分社会成员的收入转移到其他社会成员的手中进行收入分配，而无需由政府进行公共提供和公共生产。自动稳定器：财政收支的这种“逆向调节”作用。二、问答题1、如何把握公共产品的特点？答：（1）非竞争性、非排他性；（2）非竞争性、
9、非排他性程度的差别；（3）公共产品层次范围的差别。2、公共产品的提供方式有哪些？答：公共生产公共提供，私人生产政府提供，公共生产市场提供。3、市场失灵的基本内容是什么？答：公共产品提供失灵，外部效应消除失灵，规模收益递增失灵，信息不完全的失灵，开放经济的失灵，消费偏好纠正的失灵，收入分配调整失灵，经济波动与危机失灵。4、如何看待政府在经济中的作用？答：在资源配置方面，政府可以维护市场等制度的正常运转，提供公共产品弥补市场失灵，适当补偿混合产品的成本；在收入分配方面，可以通过收入再分配进行干预，其中经常采用累进税或补贴的方法。5、如何判断政府是否应该干预经济？答：（1）市场失灵，（2）政府能比市
10、场做得更好。6、为什么市场制度适宜配置私人产品而政府制度适宜配置公共产品？答：公共产品的非竞争性和非排他性会导致搭便车，从而市场提供失灵；私人产品的公共提供会产生过度消费的浪费。7、政府管制的利弊是什么？答：利在于缓解市场失灵，弊在于可能造成政府失灵。8、为什么会有“政府失灵”现象？答：信息失灵。9、政府制度在处理收入再分配问题上有一些什么具体手段？答：（1）公共提供与税收调节，（2）公共生产消除资本差异，（3）转移支付的直接再分配方式。10、如何确定公共产品配置的合理限度？答：（1）纯公共产品适合公共提供，（2）不同的混合产品适用不同的公共和市场提供组合。第三章 财政目标与公共选择一、名词解
11、释效率：人们在生产中投入与产出或成本与收益之间的比例关系。公平：公平是指如何对一个社会所能够提供的产品和服务进行更为合理的分配，以使得更多社会成员感觉到这种分配是合理的。帕累托最优：帕累托最优指的是这样一种状态，就是当经济处于要改善社会中任何一个人的状况时，必然会损害其他人的状况，或者说不存在当一个人的状况得到改善时，其他人的状况不会受到损害的情况。起点公平：所有的社会成员在竞争的起点上处于完全相同的资源占有情况。规则公平：在竞争过程中每个人应遵守的竞争规则是一致的。结果公平：在竞争的终点上，每一个社会成员所获得的经济成果是一致的。政府失灵：从实现财政目标来看，无论对照效率目标还是公平目标，政
12、府的干预都往往存在着某些缺陷，甚至某些不恰当的政府干预方式会导致资源配置无效率、低效率和收入分配不公平。功利主义：社会福利等于社会各成员的效用之和，如果一个社会由甲、乙两人构成，那么社会福利W=U甲+U乙，这就意味着不论甲、乙两人的贫富程度如何，对他们而言，每一单位效用是同样的。罗尔斯主义：社会福利只取决于社会上境况最差的人的水平，即W=Min(U甲,U乙)。折衷主义：介于功利主义与罗尔斯主义之间的观点，穷人增加一些效用与减少富人同样的一些效用对社会状况来讲，意味着一种好的改进；当富人效用增加很多，而使得穷人的效用有所减少但数量有限的情况下，对社会而言，可能也意味着一种改进。平均主义：不论社会
13、成员的收入和效用水平是高还是低，只要大家是完全一样的，那么社会状况就达到了最好的状态，社会福利也就达到了最大化。公共提供：政府通过税收的方式筹集资金，并向公众提供公共产品，或者带有着强烈公共产品色彩的混合产品。公共生产：由政府来组织社会生产的生产活动，而不采取私人企业的方式。转移支付：通过将某一部分社会成员的收入转移到其他社会成员的手中来进行收入再分配，而无须由政府进行公共提供和公共生产。公共选择理论：财政学界发展的有关公共财政决策与财政经济运行中决策机制如何运作的理论，它的中心要点在于将经济人的行为引入对政府制度活动的分析中来。维克塞尔-林达尔机制：在全民投票、权利平等、一人一票、信息成本为
14、零的条件下，对于某项议案的一致同意投票是帕累托改进。直接民主决策机制：即多数票决策机制，只要社会成员中有多数人投票赞成某项经济问题的解决方案，那么该项方案就能获得通过。循环投票：在淘汰制的直接民主决策机制下，民主决策的结果虽然是唯一的，但取决于投票顺序，投票顺序的改变直接影响到民主决策的结果。代议制民主决策机制：由全体社会成员投票产生一定数量的代表，再由这些代表来表达选民的意见，做出公共决策。二、问答题1、如何认识财政的两大目标？答：（1）公平和效率往往具有矛盾和冲突，但不可偏废，财政学的任务就是要协调处理好两者间的辩证统一关系；（2）只有充分发展社会生产，提高经济效率，将社会经济建立在更为雄
15、厚的物质基础上，社会公平才能够得到充分保障；（3）社会公平状况的改善，对社会经济的发展，社会效率的提高起着不可低估的作用。2、财政为实现效率目标的重点是什么？答：使各项财政政策、财政分配活动、财政收支以提高和改善资源配置效率为目标。3、财政为实现公平目标的重点是什么？答：实现起点公平、规则公平和结果公平三者的统一。4、资源配置中政府可能失灵的原因是什么？答：政府的决策失灵，运转失灵，干预失灵。5、公共选择理论是怎样一个理论？有何实践意义？答：（1）公共选择理论是财政学界发展的有关公共财政决策与财政经济运行中决策机制如何运作的理论，它的中心要点在于将经济人的行为引入对政府制度活动的分析中来；（2
16、）其实践意义在于充分说明政府制度运行的机理及其改进方向。6、什么是维克塞尔-林达尔机制？有何理论意义？答：在全民投票、权利平等、一人一票、信息成本为零的条件下，对于某项议案的一致同意投票是帕累托改进。为其理论意义在于为现实中政府制度的改进提供方向和标尺。7、直接民主决策机制面临的问题有哪些？答：（1）存在多峰偏好，（2）循环投票悖论，（3）阿罗不可能定理，（4）成本巨大。8、代议制民主决策机制面临的问题有哪些？答：（1）选民的“搭便车”倾向往往会带来选民不参加投票的行为；（2）公共政策的执行者即管理者，并不是单纯地接受指令，也会对公共决策产生重要影响；（3）政治家的行为对公共决策结果产生的影响
17、也是十分显著的。第四章 财政支出概述一、名词解释财政支出：概括来说，财政支出是指政府及其所属公共机构的开支。它与政府的诸多特性和制度密不可分。棘轮效应：所谓棘轮效应，是指用于满足公共需要的财政支出不仅要受目前财政收入的影响，而且要受过去的收入和公共消费的影响，特别是过去“高峰”时的财政收入和公共消费水平的影响，也就是说，用于必须满足的公共需要的支出具有不可逆性。经常性支出：所谓经常性支出，是指用于政府日常管理活动的经费开支，也称经费支出。资本性支出：用于政府投资方面的支出。耗尽性支出：通常用于满足政府日常管理活动、提供公共产品和政府投资所需产品和劳务的费用支出。这类支出反映了政府占用和耗费社会
18、经济资源的特性。转移性支出：政府将财政资金无偿地支付给某些企业和个人的一种支出。瓦格纳定律：在社会经济日益工业化的过程中，经济和社会不断的变化和产生的新矛盾和问题，必然导致政府活动及其财政支出“呈现有规律的扩大的趋势”，财政支出甚至比产出以更快的比率增加。梯度渐进增长理论：皮科克和怀斯曼根据他们对1890-1955年英国政府财政支出增长的分析研究，指出财政支出不断扩大是以一种梯度渐进的方式增长的。二、问答题1.解释决定财政支出的主要因素。答：（1）公共需要；（2）财政职能；（3）经济发展水平。2.简述财政支出对资源配置的影响。答：（1）干预自然垄断，有助于资源配置效率的相对改进；（2）按照效率
19、准则提供必要的公共产品，或者直接从事公共产品的生产和供应，使公共产品和私人产品之间达到均衡；（3）使有害外部性问题得到控制和解决，同时鼓励有益外部性商品的生产和消费。3.简述财政支出对收入分配的影响。答：（1）财政支出以补贴或价格管制的形式对居民明补或暗补，改善低收入者的经济状况。（2）社会保障支出，通过规定最低工资收入和确定贫困线的办法，关注社会中的低收入阶层，从而改善穷人的绝对贫困和相对贫困状况。（3）增加支出创造就业机会。对劳动力保持较高需求，可以较好地解决由失业带来的贫困。（4）加强教育事业，培养劳动技能。4.简述财政支出对经济稳定的影响。5.为什么说财政支出具有刚性？答：（1）社会经
20、济发展；（2）政府规模；（3）人口等因素。6.从市场失灵的角度说明财政支出的必要性。答：政府支出对于（1）干预自然垄断；（2）提供必要的公共产品；（3）解决外部性；（4）收入分配不公平等市场缺陷都有明显的改善作用。7.说明政府失灵与财政支出的关系。答：政府的信息不对称等问题的存在，使得我们在进行财政支出时应该慎之又慎，通过民主化的预算程序使之受到合理的制约。8.从我国处于经济转型时期的角度说明财政支出的特殊性。答：（1）培育市场机制，决定了我国财政支出的功能转换；（2）促进增长方式转变，决定了我国财政支出的结构调整；（3）加强公共基础设施建设和完善社会保障体系，成为我国近期财政支出的重头戏。9
21、.我国从计划经济到市场经济的转变过程中会使财政支出从结构上发生什么变化？答：（1）扩大市场安排缩小政府安排，表现出财政支出水平趋于降低。（2）政府的作用正从取代市场、排斥市场，走向弥补市场、调控市场方面，决定了财政支出从用于整个国民经济的生产安排转向用于公共领域和宏观调控安排，表现出财政预算支出用于生产经营性和竞争性的投资比例大幅缩小。10.你认为在加强财政支出管理方面有哪些工作可做？答：（1）针对市场缺陷，尽量充分利用政府制度的比较优势；（2）为了避免政府缺陷的危害，应该尽量考虑采取妥当的方式在市场、政府等制度之间进行权衡和选择；（3）充分发挥民主制度的优势。第五章 财政购买性支出（上）一、
22、名词解释财政购买性支出：购买性支出直接表现为政府购买商品和服务的活动，包括购买进行日常政务活动所需的或用于国家投资所需的商品和服务的支出，前者如政府各部门的事业费，后者如政府各部门的投资拨款。行政管理支出：行政管理支出是国家财政用于国家各级权力机关、行政管理机关、司法检察机关和外事机构行使其职能所需的费用支出。国防支出：国防支出是国家用于国防建设、国防科技事业、军队正规化建设和民兵建设方面的军事支出。二、问答题1.财政购买性支出的特点。答：财政购买性支出属于财政的基本性支出、公共性支出、管理性支出。2.财政购买性支出应遵循的原则。答：财政购买性支出应遵循社会利益、量入为出、最小费用和花钱买效果
23、的原则。3.行政管理支出的特点。答：首先，行政管理支出属于公共支出。其次，行政管理支出属于非生产性的社会消费性支出。再次，行政管理支出具有稳定性。最后，行政管理支出的效率难以考核。4.行政管理支出的影响因素有哪些？答：影响行政管理支出的主要因素有经济增长水平、财政收支出水平、物价水平、政府职能范围及相应的机构设置、行政经费的使用效率等。5.分析改革开放以来我国的行政管理支出规模的变化及原因。答：从我国行政管理支出的规模分析来看，无论是绝对规模，还是相对规模，我国行政管理支出均表现为不断扩张的趋势。行政管理支出的扩张，一个重要因素是行政管理机构的膨胀。改革开放以来，为压缩不合理的行政管理支出，我
24、国进行了多次行政管理机构改革，其中，大规模的行政管理机构改革主要有六次，但从改革的效果来看，我国的行政机构改革始终未能走出“精简膨胀再精简再膨胀”的循环。6.影响国防支出的主要因素有哪些？答：影响国防支出的主要因素有以下几个方面：国家制度与对内对外政策，国家经济实力，国际环境，国防军事现代化的压力7.二战以后，世界各国的国防支出发展变化的特点。答：二战以后，世界各国的国防支出发展变化呈现出三个特点：即国防支出的绝对数额不断增长、而相对额有所下降，国防支出中投资费的比重不断提高，军民结合是国防支出的发展方向。第六章 财政购买性支出（下）一、名词解释教科文卫支出：财政用于教育、科技、文化、卫生、体
25、育及广播电台、电影、电视等各种社会事业支出的总称。通常指用于社会事业部门的事业费，一般由事业单位的职工工资、各种性质的公务费、科学研究经费及必要的修缮费和设备购置费等组成。财政支农的直接补贴政策：按世贸组织规则，分为黄箱政策、蓝箱政策和绿箱政策三类。属于黄箱政策的直接补贴是指与当年面积、产量或者价格相挂钩的直接补贴；属于蓝箱政策的直接补贴是指与当年面积挂钩的直接补贴，但是对面积、牲畜头数或生产总量有限制；属于绿箱政策的直接补贴是指与当年的面积、产量或者价格无关。基础设施与基础产业支出：基础设施属于狭义的基础产业，包括交通运输、机场、港口、桥梁、通讯、水利和城市供水、供电、供气、供热的等公共设施
26、。广义的基础产业，除了上述基础设施之外，还包括基础工业，如能源工业、基本原材料工业，以及一些提供无形产品和服务的部门，如科技、文化教育、医疗卫生部门等。因此，基础设施与基础产业支出就是用于上述投资项目的支出。BOT方式：，即建设经营移交，是指某私人投资者或国际财团以政府给予的特许权为基础，融资建设某基础设施项目，并在规定的时期内经营该设施，回收投资并获得利润，期满后将设施移交给政府部门或其它公营机构。TOT方式：即移交经营移交，是指需要融入资金的公营机构，把已经投产运行的基础设施项目（公路、桥梁、电站等）的特许权移交给私营机构经营，私营机构凭借项目在未来若干年内的现金流量，一次性地付给公营机构
27、一笔资金，用于建设新的项目。项目经营期满，私营机构再把设施移交回原公营机构。ABS方式：即资产证券化，是一种利用项目所属的资产为支撑的证券化,即以项目所拥有的资产为基础，以项目资产可以带来的预期收益为保证，通过在资本市场发行债券来募集资金的一种项目融资方式。PPP方式：即公共部门和私人企业合作模式，是指政府、盈利性企业和非盈利性企业基于某个项目而形成的相互合作模式。成本效益比率：是将不同的项目或方案的成本与收益折算成现值，计算出成本现值与收益现值的比率，然后按比率的大小做出投资决策，通常该比率必须大于1才是可行的。二、问答题1教科文卫支出的性质。答：教科文卫支出是国家为提高国民素质，满足社会共
28、同需要，实现社会经济的长期发展所进行的财政再分配；教科文卫支出在短期内并不体现出对社会经济发展的直接作用；从社会进步和国家经济的长期发展来考虑，教科文卫支出并非纯粹的社会消费性支出，更不能将教科文卫支出与国防支出、行政支出视为完全等同的社会消费。2应如何加强教科文卫支出的管理？答：根据公共需要的层次，划分各类支出的性质，明确财政支出的范围；推行定额管理，改进资金分配方式；多方式发展事业，多渠道筹集资金。3财政支农支出的内涵与农业支出的特点。答：财政支农支出是主要在农业生产中的市场失灵领域，重点应投向有利于改善农业生产条件的农业基础设施建设、农业生态环境建设，以及有利于改造传统农业的农业科研与科
29、技推广领域。农业支出的特点：第一，农业支出风险大，尤其是面临着不可预测的自然风险。第二，农业支出比较效益低、回收期长。第三，农业支出应在不同的受益主体之间进行合理的分摊。4为什么说农业支出应在不同的受益主体之间进行合理的分摊？答：农业支出一方面可以为农户家庭带来私人效益，同时，也可以带来生态效益和产业效益等诸多社会效益，因此，从产品属性考察，农业支出应归为“准公共产品”的支出。显然，农业支出完全由政府承担或完全由农户家庭承担都是不合理的。必须根据成本与受益相匹配的原则在不同受益主体之间进行合理的分摊，唯有如此，才能使农业支出达到适意的规模。5财政支农的方式有哪些？答：财政支农方式可以分为市场政
30、策、直接补贴、政府公益服务、基础设施建设等。6简述我国建国后财政支农政策的历史演变。答：第一阶段（1949-1957）。财政对农业的支持主要是安排少量的资金支持恢复农业生产，从农业上取得的财政收入要远远大于财政对农业的投入。第二阶段（1958-1978）。农业为中国的工业化作出了巨大的贡献。相对而言，财政对农业的投入非常小。但由于组织制度所具有的政治动员力量，这一时期，采取的大规模兴修水利和农田基本建设，在一定程度上对提高农业生产力积累了一定的基础。第三阶段（1979-1993）。现行财政支农政策的形成时期，资金渠道多，政策覆盖范围广，涉及农业农村发展的许多领域。第四阶段（1994-2002）
31、。财政支农投入逐步增加，在继续支持农业基础设施建设、农业科技进步、农业抗灾救灾、农村扶贫开发的同时，加大了对生态建设的支持，加大了对农村改革特别是农村税费改革的支持。第五阶段（2003-）。一是提出并开始实施公共财政覆盖农村政策，新增教育、卫生、文化支出主要用于农村，同时在基本建设投资包括国债资金方面加大了对农村公共基础设施建设的投入。二是改变财政支农方式，对农民实行直接补贴。三是改革农业税制，取消农业特产税，进行农业税减免试点，以至逐步取消农业税。7简述基础设施与基础产业支出的内涵与特点。答：从内涵上理解，基础设施属于狭义的基础产业，包括交通运输、机场、港口、桥梁、通讯、水利和城市供水、供电、供气、供热的等公共设施。广义的基础产业，除了上述基础设施之外，还包括基础工业，如能源工业、基本原材料工业，以及一些提供无形产品和服务的部门，如科技、文化教育、医疗卫生部门等。基础设施与基础产业支出具有不同于其他产业支出的特点，主要表现为：服务性、公共性、配套件、规划性和非界限性。第七章 财政转移性支出一、名词解释一般性转移支付：一般性转移支付主要是中央对地方的财力补助，包括税收返还、过渡期转移支付、原体制补助三种形式。专项转移支付：专项转移支付主要是专项拨款和各项结算补助与其他补助等，主要服务于中
