1、内部控制客观练习题盛年不重来，一日难再晨。及时宜自勉，岁月不待人。1企业内部控制基本规范自 （ C ）起实施A.2008年7月1日 B.2009年1月1日 C. 2009年7月1日 D.2010年1月1日2.（C）是企业实施内部控制的基础， 一般包括治理结构、 机构设置以及权责分配、 内部审计、人力资源政策、企业文化等。A.内部监督 B.控制活动 C内部环境 D.风险评估3下列说法错误的是（D）A.企业应当运用信息技术加强内部控制， 建立与经营管理相适应的信息系统， 促进内部控制流程与信息系统的有机结合。B.企业应当建立内部控制实施的激励约束机制，将各责任单位和全体员工实施内部控制的 情况纳入
2、绩效考评体系，促进内部控制的饿有效实施。C.信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、 企业与外部之间进行有效沟通。D.经理层应当结合内部审计监督，对内部控制的有效性进行监督检查。4.（B）应当对发表的内部控制审计意见负责A.监事会B.会计师事务所C内部审计机构D.董事会5.（D）负责内部控制的建立健全和有效实施A.股东大会B.经理层C监事会D.董事会6.（A）要求企业全面系统地分析、树立业务流程中所涉及的不相容职务，实施相应的分离 措施，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制A.不相容职务分离控制 B.财产保护控制C.预算控制D.运营分析控制7. 举
3、报投诉制度和举报人保护制度应当及时传达至（ C）A.董事会B.监事会C全体员工D.经理层8.企业应当结合（B）情况，定期对内部控制的有效性进行自我评价，出具内部控制自我评 价报告。A.控制活动B.内部监督C风险评估D.内部环境9. 相互牵制是以（B ）为核心的自检系统，通过职责分工和作业程序的适当安排，使各项 业务活动能自动地被其他作业人员查证核对。A.职责分工 B.事务分管 C.作业程序 D.授权批准10.（ A ）是对企业控制的建立和实施有重大影响的各种因素的统称。包括管理者的思想和经营作风；组织结构；董事会的职能；授权和分配责任的方式；管理控制方法；内部审 计；人事政策和实务；外部影响等
4、。A.控制环境B.会计系统C.控制程序D.控制活动11.（ C ）要求单位按照不相容职务相互分离的原则，合理设计会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。A.授权批准控制 B.会计系统控制 C.组织结构控制D.内部报告控制12.按照内控要求，应由（B ）核对“银行存款日记账”和“银行对账单”， 编制“银行存款余额调节表”。A.记帐人员 B.非出纳人员 C.会计人员 D.审核人员卑微如身耳、粵期以棉13.现金收支原始凭证上业务经办人员应签字盖章以明确有关责任，同时该凭证还须经（ D ）审核签章。A.记帐人员 B.出纳人员 C.会计人员 D.部门负责人14.（ A ）应根据审核无误的现金
5、收款或付款凭证进行收款或付款，收付完毕，对 现金收款或付款凭证以及所附原始凭证加盖“收讫”或“付讫”戳记，并签字盖章以示收 付。A.成本收益性B.可行性C.符合性D.相关性总分类账。17.仓储部门应当定期对存货进行检查，重视（ B ）的材料、低值易耗品、半成品等物资的管理控制，防止浪费、被盗和流失。A.仓库 B.生产现场 C.运输环节 D.销售环节18.单位对于重要的采购与付款业务， 应当组织专家进行可行性论证， 由（C ）审批。A.董事长B.总经理C.企业领导集体决策 D.负责采购的副总经理19.企业所有采购申请书必须先由（ D ）签名批准A.董事长 B.总经理 C.负责采购的副总经理 D部
6、门主管20.（ D ）是采购决策最关键的环节，也是最终确定供应商，签订采购合同的依据A.采购方式的选择 B.供应商的选择 C.验收程序 D.价格谈判21.企业财会部门对有验收报告而未有发票的采购项目，应（ C ）A.暂不入账 B.付款时入账 C.暂估入账 D.按预付款金额入账22.企业应当建立（ C ），依据购买物资或接受劳务的类型，确定归口管理部门，授予相应的请购权。A.采购验收制度B,采购物资定价机制 C.采购申请制度 D.采购审批制度23.大宗采购应当采用（B ）方式，合理确定招投标的范围、标准、实施程序和评标规则。 A.询价B.招标C.定向采购D.直接购买24.企业应当建立（B）,采取
7、多种方式合理确定采购价格， 最大限度地减少市场变化对企业采购价格的影响。A.采购验收制度B,采购物资定价机制 C.采购申请制度 D.采购审批制度25.企业采购付款过程中，发现异常情况的，应当（ B ）,避免出现资金损失和信用受损。 A.继续付款B.拒绝付款C.与供货商协商D.及时退货26.企业应以销售预测为基础，在全面预算总方针的指导下，由（ A ）编制销售预算A.销售部门B.会计部门C.仓库部门 D.信用管理部门27.企业应当建立逾期应收账款催收制度，（ B ）应当负责应收账款的催收。A.会计部门 B.销售部门 C.仓库部门 D.信用管理部门28.赊销的批准由（ C ）根据赊销政策和已授权给
8、顾客的信用额度来进行。A.会计部门 B.仓库部门 C.信用管理部门 D.销售部门29.（ A ）应定期编制并向顾客寄送应收账款对账单，与顾客核对账面记录A.会计部门 B.信用管理部门 C.销售部门 D.仓库部门30.费用，是指企业在日常活动中发生的、会导致（ C ）减少的、与所有者分配利润无关的、除成本之外的其他经济利益的总流出。A.负债 B.资产 C.所有者权益D.净资产31.成本费用预算是以企业（ B ）为基础，由成本费用消耗部门，根据成本费用预测结果进行编制A.生产预算 B.销售预算 C.现金预算 D.投资预算32.产品成本核算业务主要由企业（ C ）负责A.技术部门 B.生产部门 C.
9、会计部门 D.计划部门33.成本费用分析属于成本费用控制的（ C ）A.事前控制 B.事中控制C.事后控制D.成本费用预算控制34.生产费用的发生与（ C :）相联系A. 一定品种和数量的产品B. 一定的车间和部门C. 一定的时期D. 一定的成本计算对象35.企业发放的股利应由（ A）决定A.董事会 B.总经理 C.职工代表大会D.监事会36.企业（ D ）负责拟订筹资方案37.如果筹资是用于（ A ）,适宜选择短期筹资方式A.购置存货 B.购置固定资产38.全面预算工作不相容岗位不包括（A.预算审批与预算执行B.预算执行与预算考核C.预算编制与预算审批D.预算编制与预算调整39.投资者进行股
10、票分散投资是（A.风险降低 B.风险规避40.固定资产挑拨的价值应当由（A.资产管理部门C.资产使用部门AC.BC.购置无形资产 D长期投资D ）。）策略的反应 风险分担 D.）审核批准。B.D.风险承受财会部门审计部门42.下列有关内部控制的说法中，正确的是（ B ）。A.内部控制就是制定一系列的制度B.内部控制不仅仅是对下属的控制C.内部控制和会计控制是等同的D.内部控制就是指事后监督43.在COSC内部控制框架中，属于其他内部因素根基的是（ C ）。A.信息与沟通 B. 监察C.控制环境 D. 控制活动44.一天夜里，某企业的铁路专用车辆运进一批原料，但因无人通知卸货，第二天货物又被 原
11、封运走，这一内部控制失范行为与内部控制中（ C ）要素最为相关。A.内部环境 B. 控制活动 C. 信息与沟通 D. 内部监督45.内部控制无论如何设计和执行只能对实现企业目标提供合理保证，其原因是（ C ）。A.建立和维护内部控制是公司管理层的职责B.内部控制的成本不应超过预期带来的收益C.在决策时人为判断可能出现错误D.对资产和记录采取适当的安全保护措施是公司管理层应当履行的经管责任46.下列各项中，不属于不相容职责的有（ C ）。A.银行出纳与编制银行存款余额调节表B.接受订单与批准赊销C.现金出纳与登记现金日记账D.现金出纳与编制记账凭证47.（ D ）是企业对内部控制建立与实施情况进
12、行监督检查，评价内部控制的有效性，发 现内部控制缺陷，应当及时加以改进。A.内部环境 B. 控制活动 C. 信息与沟通 D. 内部监督48.（ D ）是企业对风险承受度之内的风险，在权衡成本效益之后，不准备采取控制措施 以降低风险或者减轻损失的策略。A.风险降低 B. 风险规避 C. 风险分担 D. 风险承受49“不把鸡蛋放在一个篮子里”是（ A ）策略的反应。A.风险降低 B. 风险规避C.风险分担 D. 风险承受50.不受现有费用项目和开支水平限制，并能克服增量预算方法缺点的预算方法是（ C）。A.弹性预算方法 B. 固定预算方法C.零基预算方法 D. 滚动预算方法51.预算控制白1 勺过
13、程包括（D )。A.编制、审核、分析、考核、奖惩B.编制、审核、执行、考核、奖惩C.审核、执行、分析、考核、奖惩D.编制、审核、执行、分析、考核、奖惩52.库存现金限额是指为保证各单位日常零星支出按规定允许留存现金的最高数额。一般按 照单位35天日常零星开支所需现金确定。远离银行的开户单位，银行最多可以根据企业（A ）的正常开支需要量来核定库存现金的限额。A.15 天 B.20 天 C.25 天 D.30 天53.企业年度内部控制评价报告的基准日是（ D ）。A. 1月1日 B.3月31日 C.6月30日 D.12月31日54.导致现存设计完好的控制没有按设计意图运行的内控缺陷是（ B ）。A
14、.设计缺陷 B. 运行缺陷 C. 重要缺陷 D. 一般缺陷55.期限性风险 违约风险C ）。销售利润率盈余现金保障倍数（ C ）是指在投资人想出售有价证券获取现金时，证券不能立即出售的风险。A购买力风险 B.C.流动性风险 D.56.以下不属于企业盈利能力分析的指标是（A.总资产报酬率 B.C.已或利息倍数 D.57.下列有关成本费用关键内部控制制度的说法中，不正确的是（ A ）oA.对未列入预算的成本费用项目绝不可以支付。B.同一岗位人员应定期作适当调整和更换，避免同一人员长时间负责同一业务。C.企业应当根据成本费用预测决策形成的成本目标，建立成本费用预算制度。D.企业应当根据本单位生产经营
15、特点和管理要求，选择合理的成本费用核算方法。58.下列有关人力资源的激励、约束与退出的说法中不正确的是（ B ）oA.考核的过程不仅可以促使员工改善现有的工作， 还可以在考核的过程中提高自身的专业素质。B.年终考核是指企业于每年年末，对员工本年度的工作情况进行全面综合的评价。C.物质激励在企业的应用方式主要有增加薪酬、颁发奖品、奖金以及休假、疗养、 旅游等福利待遇。D.董事、经理及其他高级管理人员的离职应当进行离任审计。59.并购交易中的不相容岗位不包括（ A ）oA.并购合同协议的订立与相关会计记录B.并购交易的申请与审批C.并购交易的审批与执行D.并购合同协议的订立与审核60企业对外提供的
16、反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量等 会计信息的文件是（D ） o二、多项选择题1中国内部控制标准体系包括（A.企业内部控制应用指引B.企业内部控制评价指引C.企业内部控制审计指引D.企业内部控制基本规范2.下列各项中，属于 COSC内部控制系统的要素的有（A.控制环境 B.C.信息与沟通 D.3.内部环境是企业实施内部控制的基础， 有（ABCD ）oA.组织结构C.人力资源ABCD ）。ABCD ）o风险评估监察是其他内部控制要素的根基。 以下属于内部环境的B.治理结构D.企业文化A.资产负债表 B. 利润表 C. 现金流量表 D. 财务报告4.根据企业内部控制审计
17、指引的规定，下列说法正确的有（ ABD ）oA.评价内部控制的有效性是企业董事会的责任， 对内部控制的有效性发表审计意见是注册会计师的责任卑微如峻蚊、粵郢以大録B.注册会计师应当对财务报告内部控制的有效性发表审计意见C.为了节约审计资源，注册会计师可以对同一家企业提供咨询的同时为其提供内部控制 审计服务D.注册会计师应当对非财务报告内部控制的重大缺陷， 在内部控制审计报告中增加描述段予以披露5.信用政策是指授信方制定的应收账款的管理政策，即对应收账款投资进行规划与控制而确立的基本原则与行为规范，其包括（ABC )oA.信用标准B.信用条件C.收账政策D.信用期限6.人为调节盈亏的手段包括（AB
18、CD)o虚亏实盈或做小利润A.虚盈头亏或做大利润B.C.随意调节成本、费用和D.咼估资产或虚构资产7.内部控制是单位内部的一种管理制度，它具有（ BCD ）特征。A.主体是单位内部人员 B.客体是单位内部的经济活动（或经营管理活动）C.手段和方法多种多样 D.属于单位内部的管理ABCD )。&建立和设计单位内部控制制度，必须遵循和依据的基本原则包括（13.按照货币资金不相容岗位相互分离的要求,出纳人员不得兼任下列（ABCD )工12.货币资金控制主要围绕（ABCD ）目标。作。A.总账登记和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作B.货币资金的稽核工作 C会计档案保管人员相分离 D.现金的清查
19、盘点人员14.银行存款收支业务记账前， 应由稽核人员审核银行存款收付凭证及所附原始凭证、 结算凭证基本内容的完整性，处理手续的完备性，所反映的经济业务的（ ABC ）oA.合规性 B.合法性 C.真实性 D.有效性15.存货业务的不相容岗位主要包括 （ ABCD ） oA.请购与审批 B.采购与验收、付款C保管与相关会计记录 D.发出的申请与审批16.采购业务控制应围绕（ ABCD）环节进行A.采购申请 B.合同签订 C.验收入库 D.货款结算17.企业确定采购价格较常用的方法是结合使用（ ABCD ）等手段进行A.询价 B.比价 C.议价 D.招投标18.以下哪些属于采购与付款业务流程（AB
20、CDA.货款结算 B.采购作业 C.请购 D.采购决策19.采购验收不规范，付款审核不严，可能导致（ BCDA.生产停滞B.采购物资损失C.资金损失D.信用受损20.一般物资或劳务等的采购可以采用（ AC ）方式并签订合同协议A.询价B.招标C.定向采购D.直接购买21.企业给予客户的授信方式一般包括（ ACDA.信用期限 B.现金折扣 C.批准权限 D.折扣期限22.以下哪几项属于销售与收款业务的内容（ ABCDA.批准赊销信用 B.开具销售发票 C.审批销售退回和折让 D.发送货物23企业内部控制应用指引第 9号一一销售业务所称销售，是指企业（BCD等相关活动。A.采购商品B.出售商品C.
21、提供劳务D.收取款项24.企业销售业务至少应当关注下列风险（ BCA.投资决策失误，引发盲目扩张或丧失发展机遇，而引发的风险B.客户信用管理不到位，结算方式选择不当，账款回收不力等，而引发的风险。C.销售过程存在舞弊行为，而引发的风险。D.资金调度不合理、营运不畅，而引发的风险。25.A.制定成本控制目标C.期间费用发生控制B.产品成本核算控制D.成本费用分析26.成本费用预测常用的定量分析法（A.因素分析法 B.德尔菲法27.期间费用的内部控制方法主要有（A.预算控制法 B.定额控制法28.成本控制标准主要包括（ABCD）A.直接工资的分配率标准C.直接人工消耗标准29.筹资内部控制的目标主
22、要有（以下属于成本费用事中控制内容的是（ BC）AD）。C.类推法 D.趋势分析法ABCDC.归口分级管理法 D.审批控制法B.制订费用开支限额D.材料价格标准ABCDA.保证筹资活动经过适当的审批程序B.保证筹资业务的合法性C.保证合理地对利息费用进行调整和正确地计提及适当地支付利息和股利D.保证为债权人和股东提供有助于其决策的信息30.企业的有价证券应妥善保管，具体有( ABCD)保管方式A.委托独立的银行代为保管 B.企业专人自行保管C.内部审计人员保管 D.委托独立的信托公司代为保管31.对重大筹资方案应当进行风险评估，形成评估报告，报( ABCD)审批A.董事会 B.股东大会 C.监
23、事会 D.总经理三、判断题(X ) 1 .具体规范规定内部控制的基本目标、基本要素、基本原则和总体要求，是 制定基本规范和应用指南的基本依据。(V) 2 应用指南是根据基本规范和相关具体规范制定的详细解释和说明，主要是 为某些特殊行业、特殊企业、特定内控程序提供操作性强的指引。(X ) 3 .内部牵制主要包括体制牵制、簿记牵制和价值牵制。(V ) 4.货币资金监督检查的重点内容包括是否存在办理付款业务所需的全部印章交 由一人保管的现象。(X ) 5.企业不得跳号开具票据，不得随意开具空白支票。V ) 6.有条件的企业，可以实行收支两条线和集中收付制度，加强对货币资金的集 中统一管理。(V )
24、8.对于尚未及时办理竣工验收手续， 但已达到预定可使用状态的固定资产， 及时将在建工程转为固定资产核算。(X) 9 .固定资产抵押只有在单位确实有资金调度的需求时，经相关部门负责人授权 批准，才可以与金融机构商定贷款意向，议定贷款金额及期限，进行担保贷款。(V ) 10.企业小额零星物品或劳务采购可以采取直接购买、事后审批的方式(X ) 11.企业超过一定金额的采购需求，可以由领用部门自行采购(X ) 12.企业可以由付款审批人和付款执行人单独完成询价与确定供应商工作(X ) 13.企业所有的采购必须由企业管理层集体决定审批，再交予采购部门执行V ) 14.企业验收部门应使用顺序连续的验收报告
25、记录收货， 对无对应采购申请表的货物，不得签收(X ) 15.退货验收的人员与退货记录的人员可以是同一个人(V ) 16.顾客要求退货或折让， 应由负责收款和记录应收账款以外的人员， 根据退回货物的验收报告和入库单批准退货。(X ) 17.企业应收票据的取得和贴现必须经保管票据的主管人员的书面批准(X ) 18.应收账款无法收回时，经批准后方可作为坏账注销，会计部门不需要对已注 销的应收账款备查登记卑微如吨坚卿以大象(V ) 19.信用管理岗位与销售业务岗位应当分设(X ) 20.费用是指企业在各项活动中发生的、 会导致所有者权益减少的、 与所有者分配利润无关的、除成本之外的其他经济利益的总流
26、出。(X )21.企业的生产成本业务主要由会计部门负责(X ) 22.产品成本与生产费用两者无实质上的区别(V ) 23.成本费用支出的执行与相关会计记录职务必须分离X ) 24.成本费用预算是以企业生产预算为基础，由成本费用消耗部门，根据成本费 用预测结果进行编制(V ) 25.筹资业务的执行与相关会计记录职务必须分离(V ) 26.股利支付清单编制人应同支票填制人在职务上分离(V ) 27.流动比率、速动比率、资产负债率、已获利息倍数等是债权人关注企业偿债 能力的指标(V ) 28.委托独立的机构代为保管有价证券是限制性接触控制最为有效的方法(V ) 29.为减少发放股利时发生欺诈舞弊或错
27、误的可能性，公司股利的支付可委托代 理机构办理(X ) 30.企业无需对投资处置环节进行控制。X ) 31.企业应当制定专门负责人负责办理货币资金全过程业务。(X ) 32.监事会负责企业安全生产的日常监督管理工作。V) 33.促进就业属于企业社会责任的范畴。(V ) 34.企业精神属于企业文化的范畴V) 35.企业应当建立企业文化评估制度，明确评估的内容、程序和方法，落实评估 责任制，避免企业文化建设流于形式。(X ) 36.董事会对经理层负责，依法行使企业的经营决策权。(X ) 37.特别授权是指企业在日常经营管理活动中按照既定的职责和程序进行的授 权。(X ) 38.风险承受是企业对风险承受度之内的风险，在权衡成本效益之后，准备采取 控制措施降低风险或者减轻损失的策略。(X ) 39.技术进步、工艺改进等科学技术因素属于企业的内部风险。X ) 40.员工的薪酬、考核、晋升与奖惩属于企业的文化范畴。
