1、度企业所得税汇算清缴问题集讲解2015年度企业所得税汇算清缴问题集（第一辑）本次会议梳理了四个部门及两个科技公司对2015年度企业所得税汇算清缴工作反馈情况，现汇总如下：1.问题描述：“三证合一”纳税人，识别号改为18位后，老号是否可以申报年度所得税？解决办法：“三证合一”或者修改过申报号的纳税人CTAIS系统不支持用老号申报年度所得税，必须使用18位新号申报年度所得税。2.问题描述：分支机构是否可以正常办理补充申报？解决办法：目前CTAIS系统不支持分支机构差额补充申报，如果需要请联系运维人员处理。3.问题描述：今年企业基础信息税务机关是否已经统一提取放至外网？解决办法：基础信息提取有两种途
2、径：网报用户直接登录到网上申报平台下载；非网报用户，请直接联系税收管理员或大厅工作人员获取。4.问题描述：年报下载的正确版本，解压后提示版本错误无法安装。解决办法：登陆湖北国税网站下载最新版本（V4.0.8.0及以上版本），若不行请拨打12366咨询，其中确需提供“一对一”服务的，由12366转软件开发公司（威鹏）技术人员负责提供技术支持。5.问题描述：年报填报中点“保存”，提示“至少一个参数未被设定值”。解决办法：核实纳税人使用年报版本是否为新版。（V4.0.8.0及以上版本）。6.问题描述：年报报表数据审核打包导入网上申报系统时提示“格式错误”。解决办法：主要由三种问题：一、征收方式选择错
3、误。二、“三证合一”纳税人用老税号申报。三、会计准则选择错误。7.问题描述：年报审核无法通过，提示出错的表格实际填写正确。解决办法：年度申报表效验关系已经多次效验，请认真阅读填报规则。若不行请拨打12366咨询，其中确需提供“一对一”服务的，由12366转软件开发公司（威鹏）技术人员负责提供技术支持。8.问题描述：年报软件下载途径。解决办法：方法一：网上申报平台下载。方法二：登陆湖北国税网站软件下载湖北省国家税务局企业所得税电子申报系统。方法三：联系管理部门、办税服务大厅获取。9.问题描述：部分基础文件数据导入基础信息表后不显示。解决办法：新版软件（V4.0.8.0及以上版本）已将2014年度
4、填报的部分数据屏蔽，如资产总额、从业人数等，请纳税人根据2015年度实际情况据实填写。10.问题描述：固定资产加速折旧年报版辅助填报工具何时可以使用？ 解决办法：目前正在测试，会尽快发布使用。11.问题描述：中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（B类）小微显示错误（中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（B类）填写报错）。解决办法：XP系统对于软件插件不兼容，建议更换操作系统或者操作电脑。12.问题描述：基础信息表无法保存（基础信息表保存时报错“请输入正确的字符串”）。解决办法：已在版本4.0.8.2解决，直接安装最新版本安装包，恢复数据即可。13.问题描述：年报系统无法安装、无法下载。解决
5、办法：提供正确的网址和下载链接，若已安装仍无法使用，并且有英文提示，下载组件framework2.0后安装即可。14.审核或者保存时出现明明相等但是提示不等的问题。解决办法：过去版本存留问题，均已解决，直接升级今年的版本（V4.0.8.0及以上版本）即可，若不行请拨打12366咨询，其中确需提供“一对一”服务的，由12366转软件开发公司（威鹏）技术人员负责提供技术支持。15.问题描述：打印问题、无法打印、打印出错。解决办法：打印问题大多为电脑具体环境问题，一般需要用户更换打印机或电脑。若为打印数据错误，或者打印不完整，由12366转软件开发公司（威鹏）技术人员负责提供技术支持。16.问题描述
6、：关联关系报表怎样填写？股东信息是否直接填写身份证号及地址?解决办法：(1)关联关系填写实例根据有关税收政策规定的关联关系判定标准，纳税人有以下11个关联方，应在关联关系表（表一）中填报所有关联方，填写详见以下实例1：实例：1、境外法人香港A公司（A公司直接持有纳税人30股份）；2、境内个人张三（张三直接持有纳税人40股份）；3、境外法人美国B公司（B公司持有A公司25股份，注：根据透视原则，视同B公司通过A公司间接持有纳税人30股份）；4、境外法人英属维尔京群岛C公司、K公司（K公司分别持有纳税人26股份和C公司40股份）；5、境内法人D公司（纳税人的实收资本为500万人民币，汇算清缴年度向
7、D公司借入资金300万人民币）；6、境内法人E公司（纳税人和E公司半数以上的高级管理人员均为M公司委派）；7、境外法人美国F公司（纳税人有一名可以控制董事会的董事会高级成员，例如执行董事，由F公司委派）8、境外法人香港G公司（纳税人的董事长同时兼任G公司的董事长）9、境外法人香港H公司（纳税人的经营活动必须由H公司提供商标使用权、专有技术使用权才能正常进行）10、境外法人香港I公司（I公司对纳税人的经营有实质控制，控制纳税人的购买、销售、提供劳务、接受劳务或其他经营活动，如纳税人的产品大部分销售给I公司，产品销售定价或交易条件等由I公司决定）11、境内法人李四（李四与张三属于同一家族）关联关系
8、表（表一）关联方名称纳税人识别号国家(地区)地 址法定代表人关联关系类型A公司填写法定的纳税人税务或商业登记号码香港按实填写填写企业负责人名字A张三填写身份证或护照号码中国按实填写不需填写AB公司填写法定的纳税人税务或商业登记号码美国按实填写填写企业负责人名字AC公司填写法定的纳税人税务或商业登记号码英属维尔京群岛按实填写填写企业负责人名字AK公司填写法定的纳税人税务或商业登记号码英属维尔京群岛按实填写填写企业负责人名字AD公司填写法定的纳税人税务或商业登记号码中国按实填写填写企业法人字BE公司填写法定的纳税人税务或商业登记号码中国按实填写填写企业法人字CF公司填写法定的纳税人税务或商业登记号
9、码美国按实填写填写企业负责人名字CG公司填写法定的纳税人税务或商业登记号码香港按实填写填写企业负责人名字DH公司填写法定的纳税人税务或商业登记号码香港按实填写填写企业负责人名字EI公司填写法定的纳税人税务或商业登记号码香港按实填写填写企业负责人名字F、G、H李四填写身份证或护照号码中国按实填写不需填写H(2) 如何产生关联报告表数据包？无论纳税人是否在企业所得税电子申报系统中填报关联业务往来报告表，均可在审核打包模块中点击“生成关联业务报告表上报文件”按钮生成关联报告表数据包，文件名称为“taxML_QYSDSGLQYND+起始日期+纳税人识别号+版本号”。该数据包可供网上申报系统和办税服务厅
10、导入时使用。（第二辑）1.年报系统，外网无法下载？解决办法：目前，省局网页和网上申报平台（新版网站下载地址：http:/wsbs.hb-n-打开浏览器右上角工具-选项或者菜单-选项。找到下载设置-选择默认下载工具对需要办理特殊事项的纳税人，请随时关注湖北省国家税务局官网并下载最新版本软件。网址：客户端版本号查看位置：2、使用版本网报通不过怎么办？解决办法：2015年度汇算清缴因为政策变化需要使用V4.0.8.0及其以上版本。客户端版本号查看位置：3.年报企业基础信息表无法下载？对于无网报设备用户，能否自行在外网下载。解决办法：年报企业基础信息表下载途径有两种，网报用户在网报平台下载；非网报用户
11、找管理员或大厅人员获取；如果以上两种方式任无法解决的，请联系本地汇算清缴保障团队人员解决。4、年报截止时间为5月底，纳税人反映税务机关要求必须4月30日前报完。解决办法：年报截止时间是5月底，但考虑到营改增期间办税服务厅大厅人员较多，为了让纳税人错开业务高峰期，省局鼓励小微及亏损企业在4月份办理汇算清缴。5、安装成功后，打开软件出现， unable to find a version of the runtime to run this application，或提示“配置分析器错误 ”。解决办法：下载安装microsoft .net framework2.0组件；如果电脑已安装新版请卸载新版
12、后在安装2.0版。 6纳税人发现基础信息表注册资本有误，如何处理？解决方法：纳税人在进行所得税年度申报时，可按照实际情况填写，办理正常申报业务。事后在按照征管法相关规定办理税务登记变更手续，其他项目也按照此流程处理。7.分支机构纳税人无关联业务，在填写所得税年度申报软件生成数据包后，未产生关联业务数据包，而在使用网上申报时，申报界面有【企业年度关联业务往来报告表】模块，如何处理？解决方法：纳税人根据实际业务使用所得税年度申报软件填写申报表后，产生数据包。若无关联业务，则系统只产生申报表和财务报表两个数据文件，在使用网上申报时，只需上传这两个数据文件。8.股东地址为空，纳税人申报返回CTAIS2
13、.0错误解决方法： CTAIS强制监控股东地址不得为空。9.纳税人申报关联企业时申报CTAIS2.0异常解决方法：填报关联企业相关报表并申报时必须先申报企业所得税年度申报。10.纳税人申报A类出错解决方法：纳税人2015年所得税征收方式是B类,年报必须申报B类。11.纳税人申报文件格式错误怎么办？解决方法：一般是纳税人是“三证合一”户，用的还是以前的税号申报，按照要求必须用新税号申报。12年报企业基础信息表无法保存？解决办法：请升级到V4.0.8.2以上版本。13下载成功，无法安装、无法解压怎么办？解决办法：安装包下载成功后，需要先解压后安装，压缩文件图标为，需要相应软件进行解压，解压后得到文
14、件图标为的文件，双击点开安装。若电脑未安装解压软件，文档开始处“相关软件下载汇总”中下载文件wrar.exe进行安装。14下载或安装过程中360等杀毒软件弹出阻止删除等提示。解决办法：本软件没有植入任何病毒，可将本软件加入360信任软件或者忽略360对于本软件的阻止和监控，若不会操作，可在使用的时候暂时将360关闭。15.关于文件数目问题解决办法：所有表填写完成，审核成功后，软件有两个文件生成按钮：生成年度申报表上报文件和生成关联报告表上报文件。（1）生成年度申报表上报文件按钮生成文件数最少两个最多五个：年度申报表文件、财务报表申报文件、企业重组所得税特殊性税务处理报告表文件、非货币性资产投递
15、延纳税调整明细表、居民企业资产（股权）划转特殊性税务处理申报表注意：其中第一个和第二个为默认生成文件，后面三个为非默认生成文件，若无重组业务，没有选择填写重组相关表，则不会生成相应文件。（2）生成关联报告表上报文件按钮生成关联关系表文件一个（若无关联关系相关业务，可以不生成该文件，不申报该内容）。16.客户端表格显示不完整怎么办？解决办法：本客户端默认开发环境为1366*768，低于该分辨率的情况会出现显示不完整的情况，调整分辨率的具体方法以 win7为例：17:密码错误怎么办？解决办法：客户端默认用户名：hbgs密码：1234客户端提供修改密码功能，请纳税人修改密码后妥善保管密码，若忘记会导
16、致无法找回已填数据。18保存按钮无法使用怎么办？解决办法：客户端设置，审核的数据无法修改，修改之前先弃核。若保存按钮为灰色，先查看是否为审核状态。19.保存时，提示：至少有一个参数未被指定怎么办？解决办法：本客户端为单机软件，数据不向上兼容，版本过低的数据无法再高版本中运行，若进行过低版本数据恢复到高版本软件的操作，建议纳税人完全卸载软件，并删除残留安装文件夹，下载新版软件重新填写。（重新安装后，不要再进行数据恢复，全部重新做）20.基础信息表A000000保存，提示：字符串格式错误怎么办？解决办法：旧版本残留问题，升级到最新版本即可。21.基础信息表或者核定征收B表打开报表报错，成立日期上出现“星期”怎么办？解决办法：调整系统时间显示格式即可，将系统时间长日期格式调整正确即可，具体调整方法以win7为例：进入控制面板-区域和语言-格式，调整为如图所示：
