1、在评价风险管理和控制系统之后；在开展业务时；为确保下次业务能涵盖所指出的问题区域，在每次业务结束后对标准业务方案进行修改时。5. 内部审计部门应通过对程序进行评估来为公司治理作贡献.通过评估.促进.提升道德标准和价值观.确保有效的组织业绩管理和责任制.传达风险和控制信息.协调内外部审计师和管理层的工作只有、只有只有和，和 6. 以下哪项有关审计师的应有的职业审慎性的陈述是准确的内部审计师在沟通业务结果之前应该开展详细的测试；在内部审计师绝对确信某项内容时，才可以在业务沟通中提及该项内容；绝不应该将业务沟通看作是对有关内容提供了绝对正确的事实；内部审计师没有责任对改进提出建议。7. 对现金控制的
2、审计显示记账人签发费用支票并调节支票账户。如果现金账户调节表是及时的，且没有发现任何现金短缺，内部审计师应该推断出关于现金收入记录的内部控制是充分的关于现金会计核算的内部控制是不充分的关于现金账户调节的内部控制是充分的关于现金实物安全的内部控制是充分的 8. 标准误差为$100000反映了在样本误差的基础上得出的预计总体误差；样本的平均误差率；样本项目金额数的变化程度；内部审计师可接受的总体误差。9. 某公司的外部审计师已列出一张风险和问题的清单，并已经向高层管理人员建议，内部审计部门应重视这些风险和问题。高层管理人员已将该清单转交首席审计执行官，那么首席审计执行官应该在内部审计计划中体现外部
3、审计师的要求将这些风险和问题向审计委员会报告，供后者在未来条件许可时加以考虑。考虑外部审计师提出的问题，并在可能的情况下，将这些问题收入内部审计部门计划内的工作范围不考虑外部审计师的要求，因为这些要求已超出内部审计部门计划内的工作范围 10. 以下哪句话最好地描述了以控制为基础的控制的自我评价过程？评价、改进、合理化选定的控制过程。检查控制措施在控制重要风险时发挥作用的程度。分析控制设计与控制结构间的差异。决定控制的成本效益性。11. 下列控制中最不可能防止或发现上述舞弊行为的是要求由订立合同之外的人批准付款。由签发支票的人对实际收到的劳务数量进行独立证实，并与发票数据相比较。由签订立合同和批
4、准付款以外的人编制预算。由签发支票或批准发票以外的人负责寄送支票。 12. 一家公司在磁带上建立数据库业务的顺序文件日志。对于这些用户和其他应用程序来说，这种办法似乎延长了系统的反应时间。为了改进系统的反应时间，应该把顺序的磁带文件改变成下列哪一项?I.索引的顺序磁带文件。.顺序的磁盘文件。III.直接访问磁盘文件。.索引的顺序磁盘文件。a.只有I、和b.I、和全有c.只有l、U神l IVd.只有I和 13. 内部审计主管设置了一套电算化的电子数据表，以便对组织内不同部门进行风险估计。该电子数据表包括下列因素部门经理完成利润指标的压力。经营活动的复杂程度；部门员工的胜任程度；部门内会计账户受主
5、观影响的美元余额，例如退休后津贴（Post-retirement benefit）等费用账户即受管理当局决策影响。内部审计主管召集了审计管理层的会议，以达成对部门员工胜任情形的共识。其他因素则由负责具体部门审计的审计经理来估定。审计主管对各因素设定了0.5至1.0的权数，然后计算出综合的风险系数。下列关于风险评估程序的陈述中，正确的是风险分析是不恰当的。因为它混同数量因素与质量因素，因而不可能进行预值的计算。将各因素按高、中、低等离散水平来测定风险的风险估计程序是不适合的，因为风险级别不可量化；仅数的确定具有主观性，必须通过多元回归分析等程序来确定；通过集体的主观一致意见来评估员工的胜任情况是
6、恰当的。14. 对批发商来说下列哪项信用批准程序将被作为提出审计观察结果和管理建议的基础？由董事会的财务委员会检查和批准商业信贷标准。不符合商业信贷标准的顾客只能款到发货。销售人员负责评价和监测潜在顾客和老顾客的财务状况。信用部门显示批准顾客信用的授权签字，将出现在所有赊销单上。15. 以下哪项内容是对专家系统的最恰当应用？编写聘用广告。编制财务报表。对审批信贷实施授权制度。对开单报表进行处理。16. 某组织中的所有员工都必须选择一家金融机构并将他们每月工资存入其中。该组织向银行发送一份电子文件，其中包括每个员工选择的金融机构名称、账号以及应付工资金额。按账号将此文件排序将有助于该组织的内部审
7、计师测试无效账号电子文件的准确性和完整性虚构的员工多余的工资支付 17. 以下哪类自然人股东及其直系亲属不得担任该上市公司的独立董事？直接或间接持有上市公司已发行股份1%以上。直接或间接持有上市公司已发行股份2%以上。直接或间接持有上市公司已发行股份3%以上。直接或间接持有上市公司已发行股份5%以上。18. 下面的流程图描述了程序编码检查；平行模拟；整合测试设施；控制重复处理。19. 公开上市公司中,管理当局通常要求内部审计人员参与检查公开的或内部使用的季度财务报告下列情形中通常不能人微言轻这一参与原因的有:管理当局可能考虑其在资金市场上的声誉;管理当局可能担心季度财务报告错报导致的相关惩罚;
8、准则指出内部审计师必须参与检查季度财务报告;管理当局可能认为内部审计师参与检查季度财务报告 20. 内部审计师下在审查有关终端用户计算机活动既定政策和程序的充分性，审计师下一步应该测试应用软件控制（application control）组织控制（organizational control）环境控制（environmental control）系统控制（system control） 21. 哪种支付计划对良好的绩效进行奖励的可能性最小？a一次性薪金增加b全部工资c以技能为基础的评价d利润分享 22. 在项目管理中，以下哪项是通过网络计算出来的。最早开始时间和最早完成时间最晚开始时间和最晚完
9、成时间最早开始时间和最晚开始时间最早完成时间和最晚完成时间 23. 根据准则的规定，内部审计主管制定的目标应该有两个基本要求，即可衡量的和可实现的。经预算和被批准。经计划和可实现性。应要求和经批准。24. 在审计的哪个阶段，内部审计师确认出被审计活动的目标和相应的控制员工挑选阶段；初步调查阶段；编制工作方案阶段；审计结果报告阶段。25. 以下哪项内容是对专家系统的最恰当应用？26.以下那项信用授权程序可能成为对批发商的不当行为审计的基础董事会财务委员会复核和批准赊销交易标准不符合赊销标准的客户必须使用现金支付销售人员同时负责对潜在和持久客户的财务状况进行评估和监控所有的赊销订单必须由信用部门签
10、字确认赊销许可 27.企业风险管理保证组织目标的实现。要求内部审计师确定风险和控制活动。包括确认那些对组织目标具有负面影响的事件，包括为组织选择最佳风险响应。28.内部审计组的几个成员对调查问卷的低回答率、设计质量不高以及存在一些问题中有潜在偏向的措辞等深感忧虑。他们建议客户服务处采用一些不引人注目的数据收集方法对调查加以补充，诸如观察在办公室中和顾客的互动或收集与顾客电话交谈的录音磁带。与调查或面谈相比，以下哪项不是不引人注目式数据收集方法的优点可以在自然背景下观察到与顾客的互动；更容易精确测度研究变量；意料之外或异常的事件更容易被观察到；人们因为被研究而改变其行为的可能性较小。29.约束理
11、论可以在生产流程中发现“瓶颈”问题。可以在生产流程中确认生产能力。同水平整合最为相关。同垂直整合最为相关。30. 某组织使用电子资料交换和联机系统，因而其采购订单、验收报告和发票都没有留下纸张文件资料。某审计师希望确定是否发票都是货物已经验收后才按经批准的价格支付，那么以下哪项审计程序最为适当对主要供货商进行统计抽样，追踪向特定发票付款的金额运用通用审计软件来对付款进行抽样，核对计算机中储存的采购订单、发票以及验收报告是否一致对应付账款进行货币单位抽样并直接向供货商函证金额运用通用审计软件抽查某一天的所有收货，追查这些验收报告至支票的签发确性。31. 谈判，操纵，强制，职工培训，增加的沟通都是
12、管理者可以使用的途径来提高员工士气向上下级显示自己的权力维护对信息的控制克服对于变革的抵制32. “模式（schema）”一词用在数据库中表示数据的视图和模型。三种主要模式分别为外部模式、概念模式、内部模式。下列哪一项是内部模式的唯一属性？a.它描述了数据库某部分的用户视图。b.它描述了所需要的数据的用户模型。c.它描述了数据在数据库中的物理存储方式。d.它描述了数据库全面的逻辑视图。33. 以下哪一项控制程序在预防将采购订单交给虚假供货商的舞弊行为是最无效的？要求所有的采购都要在经授权的供货商清单中选择供货商，该清单由负责签发采购订单的人独自保存。依据实际生产情况，要求只能对事前批准的供货商
13、支付采购款。要求合同附有供应产品零部件的所有主要供货商。要求一个月的总采购额不得超过该月的预算采购额。34. 审计师最不可能使用计算机软件来评估计算机控制风险准备电子表格进入客户数据文件构建平行模拟 35. 电子数据交换系统（EDI）可以为组织带来重大利益，但前提是必须清除某些主要障碍。要想成功实施电子数据交换，应从以下哪一项开始?选择可靠的翻译、通讯软件供应商。将交易格式、数据标准化。画出为实现组织目标所开展的经营活动的流程图。为EDI系统购买新的硬件。36. 首席审计执行官应该制定目标并将其作为内部审计活动计划过程的内容。以下哪项是内部审计目标的特征可考评并能实现；有预算并经批准；已计划并
14、能实现；被要求并经批准。37. 以下哪项对审计目标和审计程序之间的差别作出了最佳的解释程序确立了宽泛的一般目标，目标专门针对所开展的详细工作；目标是为每项业务特制的，程序的应用较为通用；目标界定了具体需要实现的内容，程序提供了取得目标的方式；程序和目标在本质上是相同的。38. 审计经理正开展内部质量评估业务以确定内部审计业务恰当并充分地按计划执行的程度。对于审计经理得出计划不充分的地方，他可能是发现了以下哪方面的信息审计业务开始时，审计工作的目标和范围没有清晰界定；由于未预期到的阻碍使审计预算超支15%；内部审计师没有对大量的审计活动的每个单项工作目标进行评价；所互核的审计工作方案往往是逐渐形
15、成的，很少预计到所有可能碰到的情况。39. 以下哪项不是内部审计部门在最佳的治理活动中的作用？支持董事会在整个组织范围内的风险评估。确保审计建议及时得到执行。监测公司行为规范的遵守情况。讨论重大风险领域。40. 服务的特征不包括以下的哪一项?无形性同质性易逝性不可分割性41. 据专家预测未来信息系统的发展趋势是最终用户需要很少的计算机知识就可以开发和使用他们自己的程序，来解决复杂的问题，例如投资决策。最终用户编程的广泛普及所带来的结果是下列哪一项？a.增大了对中央管理信息系统部门的需求，来设计最终用户的应用程序。b.减少了违法和舞弊的风险。c.最终用户程序文档得到一定程度的改善。d.由经验不足
16、的程序员导致的非故意的错误。42. 在一次审计中，内部审计师发现，管理层没有遵守以前向外部审计师做出的承诺。但是，该内部审计师确定，由于公司的重大变革，管理层的行为是正当合理的。在此种情况下，该内部审计师应该采取的最佳行为是继续开展审计，并评价管理层落实的变革措施将情况告知外部审计师，并寻求后者的指导将情况告知外部审计师，并将相关工作从内部审计业务范围中删除将外部审计师推荐进行的变革与管理层实际落实的变革进行比较，并就采取何种行动向管理层献计献策43. 在六西格玛方法中，差错预防方法用于改进产品设计和可信赖性测量流程性能实施统计流程控制改进组织流程44. 审计师得到了一张包含公司所有存货美元价
17、值数据的磁盘。磁盘上的数据不是以特定的顺序排列。通过使用以下哪个计算机程序，可以最好地使审计师确信文件中不包含托运的货物选择样本的统计软件；从文件中排除所有的表明是托运货物的编号的数据项；除以存货单价，计算每种存货数量；在纸上打印文件中所包含的信息。45. 审计工作的目标之一是评价保护存货的内部控制的有效性，那么能最好地实现这一目标的审计种类是a.财务审计b.合规性审计（compliance）c.经营审计（Operational）d.项目结果审计（programresults）46. 系统开发审计包括对多项内容进行审查来保证开发活动得到适当的控制和管理。以下各项中不属于审查内容的是对可供利用的
18、硬件、软件和技术资源实施技术可行性研究。审查在每个实施阶段用户的参与程度。验证为了程序开发、变更和测试而对控制和质量保证技术的使用。确定是否系统、用户以及操作的文件说明与正常标准相符。47. 在业务审计结论受到质疑时，内部审计师最为便利的事实辩解是通过业务工作方案中的小结；形式上的工作底稿；工作底稿之间的相互印证；业务工作方案中的明确程序。48. 有些组织外包内部审计职能。大型组织的管理层应该认识到外部审计师较之内部审计师有优势，这是由于外部审计师熟悉组织。它的年度审计报告提供了对组织的深入的了解；外部审计的规模。它能聘用富有经验的、有知识的且具有资格的员工；它能提供不受其他当事方影响的持续的
19、可用员工；内部审计的结构。它可以更容易地满足远距离的业务要求。49. 具有优先购股权的普通股股东有权利在代理之争中获得对公司的控制权。购买公司增发的股票。对公司出售的债券有优先购买权。在年度大会上优先投票表决。50. 当前对付款活动的审计表明在应付凭单帐项处理过程中存在许多重要错误，导致了许多折扣的丧失和许多额外的调整和贷项通知单。由于有许多例外情况不得不分析，花在该部分的审计时间已超过了预计。审计师观察了每个应付凭单办事人员的操作，对应付账款、购买、收货三部门抽取了样本并分析了交易记录，得到了交易量、错误改正交易和丧失折扣摘要方面的系统资料。目前，在这三个部门中任何一个部门，在详细测试、实地观察和例外事项分析中所发现的各种错误的原因还未查明。审计师为查明原因，应采取的最适宜的行动过程是询问处理应付帐款和涉及交易的人员，获取相应建议。扩大样本量，但抽取样本的属性与测试样本的属性相同。集中精力审计现金支付方面，以期通过这些测试发现所有相关信息在给管理当局的特别报告内描述和交易相关的问题，对其发生原因不作表述，也不下结论。7
