1、该零售商经常进行价格促销，这时电话接线员就按促销价处理订货。这种做法的风险是客户可以按较低价格付帐。频繁的价格变动可能使订货输入系统超载。接线员可能向竞争者透露促销价。接线员可能与外部串通使用未经批准的价格。P62 5. 航空机票信息报告包括舱别、购买日期和最低票价，它能用于评价对公司旅行政策的遵循情况确定员工旅行的成本比较一个部门的实际费用与预算支持业务支出税收扣除 6. 下列哪一项恰当地描述了内部控制调查问卷提供有关控制系统的详细信息；与其他控制评估方法相比，完成这种问卷所需时间更短；要求内部审计师进行适当的管理；提供间接证据，仍需要证实。7. 一个汽车出租代理公司的经理计划在下两个星期雇
2、佣柜台帮助人员。经理知道可能出租的汽车数量，从该公司租出的汽车归还的可能性，从其他公司出租的汽车归还该代理的可能性。经理发现最有效的数量分析方法是微积分最优化关键路径方法运输模型马尔可夫分析 8. 首席审计执行官确保内部审计部门拥有充足恰当资源的最重要原因是确保内部审计部门得到充分保护，无需将业务进行外包。展示其有足够的能力来满足审计计划的要求。在审计委员会和管理层面前建立可信度。满足制定有效接班计划的需要。9. 最终的业务沟通中的建议应关注哪类属性原因；情况陈述；标准；效果。10. 在项目管理中，以下哪项是通过网络计算出来的。最早开始时间和最早完成时间最晚开始时间和最晚完成时间最早开始时间和
3、最晚开始时间最早完成时间和最晚完成时间 11. 内部审计师对需要收集的信息的种类和数量进行判断。这种判断的首要目的是最大程度的降低审计成本；遵守标准；为审计发现和建议提供健全的依据；消除得出不正确结论的风险。12. 一份调查问卷由一系列与为防止或检测每种类型的交易中可能发生的错误和舞弊通常所需的控制有关的问题组成。以下哪项不是这样一份调查问卷的优点调查问卷提供了一个尽可能减少忽视内部控制各方面可能性的框架；调查问卷容易完成；调查问卷在设计和应用上具有灵活性；完成了的调查问卷提供了内部审计师熟悉内部控制的证明文件。13. 在内存中检查错误是以下哪项的职能有效性测试；范围测试；内存保护；奇偶校验。
4、14. 下面哪一种情况说明，在营销部门可能存在着舞弊行为没有证据表明发生的大额支出与新供应商有关；营销经理的生活方式和消费开支，是他的正常薪金所不能负担的；控制环境非常松散，但在管理上认为这样的环境有利于员工发挥创造力，是合理的；以上所有情况。15. 内部审计师计划对有关投资于新型金融工具的内部控制的充分性实施审计，以下哪项不属于该项审计业务的内容？确定财务主管用于监控投资风险的控制措施的性质。与类似组织比较，确定本公司获得的投资回报率是高还是低。确定管理层对投资于复杂金融工具进行监督的程度。确定公司是否有相关政策来规定财务主管承担的风险以及允许其投资的金融工具的类型。16. 尽管首席审计执行
5、官已将存在潜在舞弊的案件提交给安全部门，受怀疑的舞弊人员仍然继续骗取组织财务，直到两年后才被部门管理人员发现，首席审计执行官本来应该怎样做？首席审计执行官应该开展舞弊调查。首席审计执行官应解雇欺诈者。首席审计执行官的行为是正确的。首席审计执行官应该与安全部门定期检查这一事件的进展情况。17. 一份设计良好的内部控制调查问卷应该只需要回答是/否，而不要求叙述性回答，并由部门来组织；是评估控制危险的数据的足够来源；帮助评价内部控制的效果；独立于内部审计业务目标之外。18. 一般来说。市场风险小的金融资产具有的特点是违约风险大变现力风险大收益率高流动性高 19. 下列哪项政策有可能创造条件导致舞弊由
6、负责预算执行的员工同时进行预算制定；销售和生产目标的不合理；部门雇员政策往往导致那些合格的熟练应聘者被拒；部门会记政策的执行以样本为基础。20. 与保护隐私惯例有关的控制措施存在缺陷，造成这种情况的一大原因是没有遵守以下哪项内容标准财务会计准则有关隐私的法律和法规公司的内部隐私政策。21. 为确保在实施审计的整个过程中都保持应有的职业审慎，内部审计师通常应保证所有与审计相关的财务信息都已被包含在审计计划中，并被检查是否存在违法乱纪或不遵守规定情况。保证所有的审计测试都被完整地记录。在审计业务的整个过程中都考虑存在违法乱纪或不遵守规定的可能性。迅速向审计委员会报告在审计业务中发现的任何违法乱纪或
7、不遵守规定的情况。22. 以下哪项内容是对专家系统的最恰当应用？编写聘用广告。编制财务报表。对审批信贷实施授权制度。对开单报表进行处理。23. 内部审计师将业务记录于工作底稿，工作底稿可以包括控制调查问卷、流程图、问题清单以及叙述性的描述。调查问卷由一系列有关控制的问题组成，内部审计师认为这些问题对于预防或阻止差错及舞弊很有必要。以下哪个问题对于帮助内部审计师了解支出循环的完整性最为适当内部证实销售发票的数量、价格以及计算的准确性预先编号支票的使用及说明处理现金收入会计人员的资质认定 24. 在选择培训内部审计人员的指导策略时，首席审计执行官首先考虑组织的目标学习内容预算约束学员的学习愿望 2
8、5. 内部审计师计划对有关投资于新型金融工具的内部控制的充分性实施审计，以下哪项不属于该项审计业务的内容？26.下列各项中属于用户可移动的采用的只读技术的介质是哪一项？a.ROMb.CD-ROMc.WORMd.RAM 27.以下哪种关于公司治理的说法是不正确的？公司控制机制包括内部和外部机制对管理层的补偿制度是公司控制架构的组成部分因实施员工股票期权或奖金而导致的股东财富稀释属于会计问题，而不属于公司治理问题。说到底应该由首席审计执行官为公司治理承担责任 28.一家中等规模制造业公司的生产经理超额订货，并将它们运至他自己作为副业经营的一家仓储公司。为此，他窜改了验收凭证并批准了发票以便付款。以
9、下审计程序中最可能发现这种舞弊行为的是:对现金支出进行抽样，比较采购订单、验收报告、发票和支票副本；抽取现金支出样本，并向供应商函证采购的数量、价格以及供应商的送货日期；观察收货地点并清点收到的材料，将清点结果与验收人员编制的验收报告相比较；开展分析性测试，比较产量、原材料采购量以及原材料存货水平，调查差异。29.最可能保证按照批准的金额开工资支票的控制措施是要求将未送达的支票退回出纳。对工资单上的员工定期进行基数核对 。要求员工主管批准员工的工作时间卡。定期现场观察工资支票的分发情况。30. 在了解适用于某城市赠款计划的法律法规方面，以下哪种程序效果最差？审查适用的赠款协议与审计委员会讨论该
10、事项，并询问赠款要求的性质以及审计委员会为审计业务确定的目标询问该城市的财务总监、法律顾问或赠款管理人员审查过去年份的工作底稿，并就变化情况询问有关官员31. 为了对属性抽样的结论进行评价，必须首先明确总体的预计账面金额样本标准差样本的实际规模有限样本修正因子32. 对于采用ISO9000标准的好处，以下哪一项不正确？ISO9000允许公司在不共享非公开的信息的情况下，来理解内部的消费者和用户。ISO9000认证将有助于公司揭示内部流程和质量改进。公司采用IS09000标准可以允许其在国外市场销售产品。IS09000认证会使消费者对供应商的产品和服务更满意。33. 当雇员从公司指定的旅行社购买
11、机票时，有关机票的信息，包括机仓等级、购买日期以及公司旅行政策中规定的最低可选择的票费标准都将报告给部门经理。这种报告提供的信息是公司旅行政策的执行质量。确认处理雇员差旅报告数据所必要的成本。部门的预算数与实际数的对比。支持雇主降低经营费用。34. 制定组织目标是激励员工的重要因素，如果把“力求比过去做得更好”作为目标，是不适宜的。因为没有考虑员工的需求。这个目标缺乏明晰性、可衡量性和可实现性。没有指出实现目标的方法和途径。这句话与其说是目标，不如说是战略。35. 在收货部门为已经订购但尚未收到的货物保留采购订单档案，这是一种用以保证以下哪项内容的控制措施？将货物及时发送给恰当的部门；只接受那
12、些得到授权的货物；在收货时对货物进行准确清点；货物在接收后不会丢失。36. 在对限制进入的工作场地的控制进行实地测试时，有两名员工向内部审计师反映某工序所用的化学品引起头痛和其他症状。内部审计师应该详细听取每个人的陈述，并调查事实；告诉他们内部审计活动不涉及此类事情；建议他们此类事情最好通过管理渠道来沟通，并告知审计经理；建议他们去找公司法律部门。37. 以下关于机构内部风险管理职责的描述中，哪项是不正确的？风险管理归根到底是董事会的职责。风险管理可通过直线管理人员的定期评估得到改善。风险管理包括执行管理层对剩余风险的接受情况。风险管理要求内部审计部门进行参与，以便其得到董事会的认可。38.
13、假设舞弊者向内部审计师承认了其舞弊行为，那么内部审计师应该要求舞弊者在内部审计师制作的供认书上签字并将其存入审计工作底稿，向高级管理当局详细报告，请示下一步的行动。不在工作底稿中进行记录，因为它是主观的、敏感的，而且可能会成为法律证据，但要向管理当局详细报告，由他们请求法律顾问来对供认制作文件。向管理当局口头报告该供认，并建议他们将其报告给执法机关，因为涉嫌犯罪，但不必制成文件记录。告知舞弊者他们的权利，将他们的供认制成磁带并向执法机关报告犯罪。39. 根据实际产出得出的弹性预算数值与实际数值的差异成为标准成本差异销售量差异弹性预算差异产量差异40. 某内部审计师发现一项高估存货从而增加了部门
14、上报利润的计划。该审计师有大量的证据表明该部门的经理知道且批准了此项高估存货的计划，也有一些证据表明该经理可能负责此项计划的实施。该审计师应该向部门经理通告其怀疑，并且在采取进一步行动之前，取得该经理对此问题的解释。向高级管理层和审计委员会报告此项审计发现，并且探讨下一步可能采取的调查行动。继续找下级职员面谈，直至获得确凿证据然后再向审计委员会报告。将此事全部记录下来，并且向外部审计师报告对此事的怀疑，以确定下一步的检查工作。41. 首席执行官（CEO）认为其主要的竞争对手可能正计划一项新的商业活动，CEO向主要的部门发送了调查问卷，以寻求有关这项新的商业活动内容的原创想法。该CEO选择了几项
15、最具可能性的答案，又发了一份调查问卷寻求针对这几种可能的最佳选择，该CEO使用的方法可称为德尔菲技术；最小二乘法技术；最大可能性技术；预期报酬最优化。42. 控制自评的要素包括 将参与员工视为过程的拥有者； 接受员工有关风险和控制的调研； 在本领域对员工进行单独地面谈。仅有；仅有；仅有和；，和。43. 某当地银行聘请地区银行的内部审计师供职于该银行的董事会。这家银行与地区银行在许多同类市场上都存在竞争关系，但更关注消费者的理财业务，而非商业理财。在接受这个职位时，内部审计师.会违反IIA的道德规范，因为供职于当地银行的董事会可能会与内部审计师所在银行的最佳利益发生冲突。.会违反IIA的道德规范
16、，因为在供职于当地银行的董事会时所取得的信息可能会影响有关潜在的购并建议。和；既非，也非。44. 有可能防止采购代理偏爱特定供应商的控制措施是要求管理层对每名采购员所编制的月度开支总额报告进行审查；要求采购员遵守详细的材料规格要求；定期轮换采购员任务；监测每名采购员的订单数量。45. 在六西格玛方法中，在以下哪一阶段中会使用差错预防工具?定义控制测量改进46. 以下哪种计算机控制措施对于从个人电脑向主机上载数据完整，而且没有其他数据被添加最为效果？有效限制进入的密码，保证只有合法用户可以把数据上载到主机结构。字段层次编辑控制，检查每个字段的完整性。自校验数位，保证只有有效的部分数字被添加到数据
17、库中。批处理总数控制，包括控制总数和杂项总和。47. 一个复杂电子设备（例如示波器和显微镜）的制造商一直随产品附有厚的纸质使用手册，现在它想减少手册的生产和运输成本。该制造商要达到这个目的最好使用那一种媒体？一次写多次读介质（WORM）数字声音磁带（DAT）紧凑式只读存储器（CD-ROM）计算机输出的缩微印刷品（COM）48. 如果面临外加的范围限制，首席审计执行官应该将审计推迟到范围限制取消后进行将范围限制可能造成的潜在影响报告给董事会的审计委员会增加对该活动进行审计的频率为该项目分派更多有经验的审计人员49. 平行模拟是一种适合于以下哪项的审计方法测试文件上合法的签名；总结应收账款确认的结果；计算加速折旧费用的数额；扫描总分类账文件，以检查非正常交易。50. 计划和控制贯穿整个企业和整个数据资源生命周期所使用的数据被称为概念模型化数据管理数据库管理企业模型化7
