1、基础会计形成性考核册参考答案基础会计形成性考核册参考答案（2011年春季）基础会计作业1习题一：账户名称期初余额本期借方发生额合计本期贷方发生额合计期末余额短期借款5000040000010000周转材料450000500040000库存现金15000150001800012000应收账款4000200030003000应付账款1000120018001600实收资本5000003000080000银行存款24000420005000016000其他应付款1200240036002400习题二：按照借贷记账法编制会计分录1、借：原材料 25000贷：银行存款 250002、借：原材料 1000
2、0贷：应付账款 100003、借：库存现金 5000贷：银行存款 50004、借：其他应收款 2500贷：库存现金 2500 5、借：生产成本 20000 制造费用 2500 管理费用 1000贷：原材料 235006、借：应付账款 10000贷：银行存款 100007、借：应收账款 50000贷：主营业务收入 500008、借：固定资产 17500贷：银行存款 175009、借：银行存款 50000贷：应收账款 5000010、借：生产成本 10000 制造费用 1500 管理费用 4000贷：应付职工薪酬 1550011、借：制造费用 1500 管理费用 2100贷：累计折旧 360012
3、、借：管理费用 1900 库存现金 600贷：其他应收款 250013、借：生产成本 5500 贷：制造费用 550014、借：库存商品 35500贷：生产成本 3550015、借：银行存款 50000 应收账款 15000贷：主营业务收入 6500016、借：销售费用 10000贷：银行存款 1000017、借：营业税金及附加 2250 贷：应交税费 225018、借：主营业务成本 32500 贷：库存商品 3250019、借：营业外支出 500 贷：库存现金 50020、借：主营业务收入 115000 贷：本年利润 115000 (注：本题作业册上数据有误，应为115000元。)21、借：
4、本年利润 54250 贷：主营业务成本 32500 销售费用 10000 营业税金及附加 2250 管理费用 9000 营业外支出 500习题三：本题主要考核账户的设置和登记。账户是在分类的基础上汇集经济业务数据的工具和场所，这就决定了它必须具有合理的结构。由于任何一个账户都需要有一个名称，此外经济业务发生引起会计要素及其项目的变动都不外乎增加和减少这两种情况，因而账户也就响应地分为左右两方，一方用于登记增加额，一方用于登记减少额，而哪方登记增加哪方登记减少应依据借贷记账的原理和经济业务的具体内容。本题可使用账户最简单的格式“T”字账户登记，参考答案略。习题四：在借贷记账法下，由于对每一笔经济
5、业务都是按照“有借必有贷，借贷必相等”的记账规则来进行账务处理的，因此当全部经济业务都处理完毕以后，所有账户借方记录的金额合计与所有账户贷方记录的金额合计必然相等，所有账户的借方余额合计与所有账户的贷方余额合计也必然相等。利用这种客观存在的规律，我们可以对账户记录进行检查，以验证其是否正确，这就是借贷记账法的试算平衡。所以，根据习题三的结果可结出各账户的本期发生额和期末余额，即可编制出试算平衡表。本题试算平衡表的结果为：期初余额合计数：755 000；本期发生额合计数：535 600；期末余额合计数：837 100。习题五：1、根据试算平衡表编制资产负债表资产负债表编制单位：某工业公司 201
6、年12月31日 金额单位：元资产年初数期末数负债及所有者权益年初数期末数库存现金30005600长期借款100000100000银行存款350000382500应付职工薪酬015500库存商品03000应交税费02250原材料200013500负债合计100000117750应收账款015000实收资本655000655000固定资产400000417500未分配利润060750累计折旧-3600所有者权益合计655000715750资产总计755000833500负债及所有者权益7550008335002、根据试算表资料编制利润表利润表编制单位：某工业公司 201年12月31日 金额单位：元
7、项目本月数一、营业收入 115 000减：营业成本32 500营业税金及附加2 250销售费用10 000管理费用9 000财务费用0资产减值损失0 加：公允价值变动收益0 投资收益0二、营业利润61 250加：营业外收入0减：营业外支出500三、利润总额60 750 减：所得税费用15187.5四、净利润45562.5基础会计作业2习题一：1根据以上经济业务编制会计分录 借：银行存款 500 000 贷：实收资本 500 000 借：无形资产 100 000 贷：实收资本 100 000 借：银行存款 300 000 贷：短期借款 300 000 借：固定资产 5 500 000贷：实收资本
8、 5 500 000 借：长期借款 350 000 贷：银行存款 350 000 借：原材料 70 000 贷：实收资本 70 0002略习题二：1根据经济业务编制会计分录本题按要求是按材料重量进行分配，即：运费分配率750（50100）5元/吨 甲材料应分摊运费505250元 乙材料应分摊运费1005500元借：在途物资甲材料 42 750 乙材料 60 500 贷：应付账款广州某单位 103 250 借：其他应收款张某 3 000 贷：库存现金 3 000 借：在途物资丙材料 6 300 贷：银行存款 6 300 借：应付账款广州某单位 103 250 贷：银行存款 103 250 借：在
9、途物资甲材料 80 600 贷：银行存款 80 600 根据上述计算结果编制会计分录如下： 借：原材料甲材料 42 750 乙材料 60 500 丙材料 6 300 贷：在途物资甲材料 42 750 乙材料 60 500 丙材料 6 3002根据会计分录登记有关总分类账户及“在途物资”明细分类账：略 习题三：1根据经济业务编制会计分录：借：生产成本子产品 30 000 丑产品 42 000 贷：原材料甲材料 50 000 乙材料 22 000借：制造费用 3 000 贷：周转材料 3 000借：管理费用 5 850库存现金 4 150 贷：其他应收款 10 000借：制造费用 50 贷：库存现
10、金 50借：制造费用 4 000 管理费用 900 贷：银行存款 4 900a.提取现金借：库存现金 56 000 贷：银行存款 56 000 b. 发工资：借：应付职工薪酬 56 000 贷：库存现金 56 000C结算工资借：生产成本子产品 20000 丑产品 16800制造费用 8200 管理费用 11000 贷：应付职工薪酬 56000借：制造费用 290 管理费用 560 贷：库存现金 850借：管理费用 2 000 贷：库存现金 2 0002根据会计分录登记有关总分类账户及“生产成本”明细分类账：略习题四：1.根据经济业务编制会计分录 借：银行存款 162 000 贷：主营业务收入
11、子产品 72 000 丑产品 90 000 借：银行存款 12 000 贷：应收账款某单位 12 000 借：应收账款外地某公司 42 600 贷：主营业务收入子产品 24 000 丑产品 18 000 银行存款 600 借：销售费用 1 250 贷：库存现金 1 250 借：销售费用 5 000 贷：银行存款 5 000 借：营业税金及附加 6 120 贷：应交税费应交城市维护建设税 6 1202略3略习题五：1按权责发生制根据经济业务编制会计分录 借：其他应收款 6 000 贷：银行存款 6 000 借：应付利息 4 000 贷：银行存款 4 000 借：银行存款 50 000 贷：预收账
12、款 50 000 借：制造费用 25 600 管理费用 10 000 贷：累计折旧 35 600 借：销售费用 1 000 管理费用 400 贷：其他应收款 1 400 借：预付账款 7 500 贷：银行存款 7 500 借：应付账款 1 000 贷：银行存款 1 000 借：预收账款 55 000 贷：主营业务收入 55 000按权责发生制计算的利润收入费用55000（100001000400）43600（元）2按收付实现制根据经济业务编制会计分录 借：销售费用 6 000 贷：银行存款 6 000 借：财务费用 4 000 贷：银行存款 4 000 借：银行存款 50 000 贷：主营业务
13、收入 50 000 收付实现制下不存在应计费用。 收付实现制下不存在应计费用。 借：采购费用 7 500 贷：银行存款 7 500 借：采购费用 1 000 贷：银行存款 1 000 收付实现制下不存在应计收入。按收付实现制计算的利润收入费用50000（600040008500）31500（元）习题六：.根据经济业务编制相应的调整分录 借：制造费用 2 560 管理费用 1 000 贷：累计折旧 3 560 借：管理费用 200 贷：其他应收款 200 借：其他应付款 1 900 贷：其他业务收入 1 900 借：财务费用 2 100 贷：应付利息 2 100 a.借：银行存款 45 000
14、贷：其他应付款 45 000b借：其他应付款 7 500 贷：其他业务收入 7 500 借：其他应收款 800 贷：财务费用 8002根据会计分录登记有关总分类账户：略习题七：根据经济业务编制相应的分录如下：（1）制造费用合计数30005040008200290256018100分配率18100/29050子产品应分配制造费用:9050丑产品应分配制造费用:9050借:生产成本子产品 9050丑产品 9050 贷：制造费用 18100（2）借:库存商品子产品 59050丑产品 67850贷：生产成本子产品 59050丑产品 67850 （3）借:主营业务成本子产品 76000丑产品 72000
15、贷：库存商品子产品 76000丑产品 72000 （4）借：银行存款 3500贷：营业外收入 3500（5）借：营业外支出 900贷：库存现金 900（6）借：本年利润 184 080贷：管理费用 21510财务费用 1300销售费用 6250营业税金及附加 6120主营业务成本 148000营业外支出 900 借：主营业务收入 204 000其他业务收入 9400营业外收入 3500贷：本年利润 216900 （7）所得税：（216 900-184 080）25%=3282025%=8205借：所得税费用 8205 贷：应交税费所得税 8205（8）借：利润分配提取法定盈余公积 7000 贷：盈余公积 7000（9）借：利润分配应付股利 20000 贷：应付股利 20000
