1、年注册税务师考试税法二模拟考试题集四税法二第1页谔谔俄俄俄谔谔俄俄模拟试题 四一、单项选择题1、 某居民企业 2018年实际发生合理的工资支出 200万元、职工福利费支出36万元 其中临时工、实习生工资支出 20万元、福利费支出 5万元。2018年该企业计算应纳税所得额时 应调增应纳税所得额 万元。A 8B 5C 12D 72、 2018年某居民企业主营业务收入 5000万元、营业外收入 80万元与收入配比的成本 4100 万元全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计 700万元营业外支出60万元其中符合规疋的公益性捐赠支出 50万元 2018年度经核定结转的亏损额 30万元。2018年度该企
2、业应缴纳企业所得税 万元。A 47.5B 53.4C 53.6D 54.33、 某化妆品制造企业 2018年销售化妆品收入1800万元 出租房屋收入500万元 转让房屋收 入300万元 从其他单位分回投资收益 200万元。当年实际发生业务招待费 30万元 广告费700万元该企业当年可在所得税前列支的业务招待费和广告费的金额为 万元。A 730B 701.5C 615.3D 6204、 2018年初甲居民企业以实物资产 1800万元直接投资于乙居民企业 取得乙企业 40 的股权。2018年12月 甲企业全部撤回对乙企业的投资 取得资产总计2600万元 投资撤回时乙企业累计未分配利润为1000万元
3、 累计盈余公积150万元。甲企业投资转让所得应缴纳的企业所得税 万元。A 200B 85C 340D 05、依据企业所得税的相关规定 下列资产中 不可以采用加速折旧方法的是A、常年处于强震动状态的固定资产B常年处于高腐蚀状态的固定资产C单独估价作为固定资产入账的土地D由于技术进步原因产品更新换代较快的固定资产6、A企业吸收合并 B企业 B企业尚未弥补的亏损 100万元 B企业净资产公允价值 500万元A企业的净资产公允价值为 1500万元 截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率为4 假定该业务符合特殊性税务处理的条件 则可以由合并后的企业弥补的亏损为万元。1.54.54.8B C
4、D8、某企业2018年10月停止生产 进行清算 资产的账面价值 4000万元、资产的计税基础 3700 万元、资产的可变现净值 4200万元 负债账面价值3750万元、负债计税基础 3900万元、最终 清偿额3500万元 企业清算期内支付清算费用 70万元 清算过程中发生的相关税费为 20万元以A2.5B10C5D20签订代销合同10、2018年某外商投资企业委托境外公司在境外销售其位于境内的一栋商品房境外公司以5000万元售出。该商品房成本费用 3000万元 另向境外公司支付佣金、手续费 750万销售过程中缴纳相关税费 375万元。该外商投资企业销售商品房应缴元能提供有效凭证纳的企业所得税
5、万元。A 281.25B 218.75C 406.25D 5002018年应缴纳企业所得税A94.75B123.75C124.75D93.7511月财产保险费收入合计 60000万元 12月 取得财产保险费13、某保险公司 2018年1收入5000万元 有部分业务发生退保 支付退保金3560万元。当年支付佣金合计 10000万元。则该公万元。司2018年佣金支出税前允许扣除的金额为1000 税法二第 3 页 B、9216C 9750D 915014、 下列选项中不属于企业股权投资损失确认的相关证据材料的是 A、股权投资计税基础证明材料B被投资企业破产公告、破产清偿文件C工商行政管理部门注销、吊
6、销被投资单位营业执照文件D政府有关部门对投资单位的行政处理决定文件15、 下列企业中 不需要进行转让定价调查的是 （）。A、关联交易数额较大或类型较多的企业B长期亏损、微利或跳跃性盈利的企业C高于同行业利润水平的企业D与避税港关联方发生业务往来的企业16、 某企业员工赵某 2018年每月工资薪金 6000元 年终取得等额双薪 没有其他奖金和补贴赵某2018年12月份应缴纳的个人所得税为 元。A 325B 355C 1150D、114517、 某国内知名作家由于获得国际大奖 社会爱心人士希望改善他的写作环境 赠与其一套价值200万元的房屋 该作家受赠房屋时缴纳相关税费 20万元以下税法中正确的是
7、 。A、该作家受赠房屋时不缴纳个人所得税B该作家受赠房屋应按照偶然所得缴纳个人所得税C该作家受赠房屋应缴纳的个人所得税为 36万元D、该作家受赠房屋应缴纳的个人所得税为 40万元18、 下列关于限售股的个税政策陈述 正确的是 。A、个人转让限售股 以每次限售股转让收入 减除股票原值和合理税费后的余额 为应纳税所得额B不能准确计算限售股原值的 一律按收入全额纳税C限售股在解禁前被多次转让的 只就第一次转让所得按规定缴纳个人所得税D、纳税人同时持有限售股及该股流通股的 其股票转让所得免征个人所得税19、 某个人独资企业 2018年全年销售收入为 1000000元 销售成本和期间费用 760000元
8、其丿、中业务招待费10000元、广告费15000元、业务宣传费8000元、投资者工资 24000元 增值税 以外的各种税费150000元 没有其他涉税调整事项。该个人独资企业 2018年应缴纳的个人所得税为丿元。A 15300B 13350C 12570D、1379020、 陈某2018年5月转让某公司限售股 1万股 取得转让收入10万元 提供的原值凭证上注 明限售股原值为5万元 转让时缴纳的相关税费 300元。该业务陈某应缴纳个人所得税 元。A 20000B 5840C 19940D、994021、 2018年11月李某办理了提前退休手续 距法定退休年龄还有 15个月 取得一次性补贴收 入5
9、4000元。李某就一次性补贴收入应缴纳的个人所得税为 元。A 45 税法二第4页B、360C 150D、10022、 华新公司高管李某 2018年3月从中国境内取得上年年终不含税奖金 86000元 每月工资薪金所得8000元。李某2018年3月应缴纳的个人所得税是20856.2521151.2521031.2521856.259500万元 分别按国家规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加、印花税。该公司为建造此住宅支 付地价款和有关费用1000万元 开发成本5000万元 房地产开发费用500万元 其中利息支出200 万元 但由于该公司同时建造别墅 贷款利息无法分摊 该地方政府规定房地产开发费用的
10、计算比例为9 。转让此普通标准住宅应缴土地增值税额是 万元。A 0B 200.5C 210.7D 374.127、下列属于土地增值税的征税范围的是 。A、代建房行为B房地产的继承C将房屋产权赠与直系亲属D转让未开发的土地28、 在土地增值税清算过程中 发现纳税人符合核定征收条件的 应按核定征收率不低于对房地产项目进行清算。A 10%B 2%C 5% 税法二第5页D、15%29、 下列合同中 免征印花税的是 。A、预购合同B技术转让合同C个人买卖封闭式证券投资基金合同D分包和转包合同30、 某企业2018年资金账簿记载实收资本 400万元 2018年已经计税贴花 2018年资金账簿记载实收资本为
11、600万元、资本公积 20万元 2018年新启用其他账簿10本。该企业2018年应 缴纳印花税 元。A 1175B 1150C 1100D 122531、 对国家政策性银行记载资金的账簿 一次贴花数额较大、难以承担的 经当地税务机关核准可在 年内分次贴足印花。A 1B 2C 3D 532、 2018年4月 某企业将其地下停车场和另一独立的地下建筑物改为地下生产车间 停车场原价200万元 地下建筑物原价 400万元 该企业所在省财政和地方税务部门确定地下建筑物的 房产原价的折算比例为 50%房产原值减除比例为 30%该企业以上两处地下建筑物 2018年4月至12月份应缴纳房产税 万元。A 1.9
12、5B 1.25C 2.26D 1.8933、 2018年陈某自有3套房屋 每套原值150万元 第一套自住 第二套以每年按市场价格 4万元出租给他人居住 第三套位于一楼 用于自营小超市。当地规定的房产税扣除比例是 20%则陈某当年应缴纳的房产税为 万元。A 1.6B 1.92C 1.26D 1.6434、 根据车船税法规定 有关车船税的计税依据 下列表述正确的是 。A、车辆整备质量尾数在 0.5吨以下者免算B拖船按船舶税额的 70%十征C客车核定载客人数 9人以上 不包括电车D挂车按照货车税额的 50%十算35、 2018年某运输公司拥有 20辆货车 整备质量均为5吨 整备质量2吨的挂车10辆
13、排气 量2.0升的乘用车3辆。货车的年税额为 60元每吨 乘用车1.6升以上至2.0升含 的年税 额为500元每辆。该运输公司 2018年应缴纳的车船税为 元。A 7000B 8100C 9200D 931036、 2018年10月3日中国公民肖某首次购买普通商品房一套 属于家庭唯一住房 面积85平方米 合同总价格 54.4万元 其中含装修费 8.4万元。肖某购买该住房应缴纳契税 元。税法二第 6 页 A、4600B 5440C 6900D 816037、 下列情形中应征收契税的是 。A以自有房产作股投入本人经营的独资企业B国有控股公司以部分资产组建新公司 该国有控股公司占新公司股份 90%新
14、公司承受该国有控股公司的土地和房屋权属C有限责任公司整体改造为股份有限公司 改建后的公司承受原企业的土地和房屋权属D非债权人承受破产企业土地和房屋权属且未安置破产企业职工38、 2018年 某物流企业实际占用土地 10000平方米 其中自有大宗商品仓储设施用地 8000平方米 该企业土地所属土地等级适用税额标准为 12元/平方米 该企业2018年应缴纳的城镇土地使用税为 元。A 72000B 65000C 78000D 7500039、 下列各项中 应当征收城镇土地使用税的是 。A、水电站发电厂生产、办公用地B机场飞行区用地C老年服务机构自用的土地D人民银行自用的土地40、 获准占用耕地的单位
15、或者个人 应当在收到土地管理部门的通知之日起 日内缴纳耕地占用税。A 7B 15C 30D 60二、多项选择题1、 根据企业所得税相关规定 下列表述正确的有 。A、属于提供设备和其他有形资产的特许权费 在交付资产或转移资产所有权时确认收入B现金折扣应当按折扣后的金额确认商品销售收入C、宣传媒介的收费应该在相关的广告或商业行为出现于公众面前时确认收入D作为商品销售附带条件的安装费收入在确认商品销售收入时确认收入E、股息等权益性投资收益以投资方收到所得的日期确认收入2、 下列属于资产损失确认的外部证据的有 。A、公安机关的立案结案证明B工商部门出具的注销、吊销及停业证明C有关会计核算资料和原始凭证
16、D企业内部技术鉴定部门的鉴定文件或资料E、司法机关的判决或者裁定3、 企业合并企业股东在该企业合并发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的 85%以及同一控制下且不需要支付对价的企业合并 可以选择按以下 规定处理。A、合并企业接受被合并企业资产和负债的计税基础 以被合并企业的原有计税基础确定B被合并企业合并前的相关所得税事项由合并企业承继C可由合并企业弥补的被合并企业亏损的限额 被合并企业净资产公允价值X截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率D被合并企业股东取得合并企业股权的计税基础 以其原持有的被合并企业股权的计税基础确定 税法二第7页E、合并企业取得股权的公允价不大于其
17、自身资产 50%勺可以按被合并企业股权的账面价值确认计税基础4、 享受软件产业和集成电路产业发展企业所得税优惠的企业 应取消其享受税收优惠的资格的情形有 。A、在申请认定过程中提供虚假信息的B有欠税行为的企业C发生重大安全、质量事故的D有环境等违法、违规行为 受到有关部门处罚的E、有偷、骗税等行为的5、 根据企业所得税法的规定 下列说法中正确的有 。A、居民企业从直接或间接持有股权之和达到 80%勺关联方取得的技术转让所得 不享受技术转让所得减免企业所得税优惠政策B高新技术企业应在资格期满前 3个月内提出复审申请C高新技术企业在通过复审之前 在其高新技术企业资格有效期内 当年企业所得税暂按 1
18、5%的税率预缴不得在计算应纳税所得额时扣除D计入应税收入总额的财政性资金发生的支出E、在委托税务机关代收工会经费的地区 企业拨缴的工会经费也可凭合法有效的工会经费代收凭据依法在税前扣除6、 企业取得下列各项所得 可以免征企业所得税的有 。A、对外购茶叶进行筛选、分装后销售B花卉的种植C企业购入农产品进行育秧等再种植D农作物新品种的选育所得E、远洋捕捞7、 下列税收优惠中 符合企业所得税法规定的有 。A、符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目 自项目取得的第一笔生产经营收入所属年度起“三免三减半”B金融机构农户小额贷款的利息收入 减按90%十入收入总额C符合条件的技术转让所得是免税收入D民族
19、自治地方的自治机关可以决定本民族自治地方的所得税的减免E、国家需要重点扶持的高新技术企业 减按15%勺税率征收企业所得税8、 下列关于资本弱化管理的陈述，正确的有（）。A、不得在计算应纳税所得额时扣除的利息支出 不得结转到以后纳税年度B企业实际支付关联方利息存在转让定价问题的 税务机构应首先实施转让定价调查调整C支付给税率高于本企业的境内关联方的利息不受资本弱化的限制D企业所得税法中的利息支出包括直接关联债权投资实际支付的利息 不含担保费、抵押费E、超过规定比例的利息支出要扣除 必须提供资料证明借款的条件和内容均符合独立交易原则9、 企业发生研究开发费用 在办理加计扣除时 应向税务机关报送的主
20、要资料有 。A、自主、委托、合作研究开发项目计划书和研究开发费用预算B研究开发项目的效用情况说明、研究成果报告C委托、合作研究开发项目的合同或协议D政府科技部门的鉴定意见E、企业总经理办公会或董事会关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件10、 境外中资企业应当根据生产经营和管理的实际情况 自行判定实际管理机构是否设在中国 境内如果判定符合居民企业条件 应当向主管税务机关书面提出居民身份认定申请并提供的相关资料有。A、企业集团组织结构说明及生产经营概况B企业上一年度重大事项的董事会决议及会议记录 税法二第8页C、企业上一个纳税年度的公证会计师审计报告D企业集团举债能力及融资结构情况的分析
21、E、企业法律身份证明文件11、 在中国境内无住所但在境内连续居住满 5年的个人 从第6年起以后的各年度中 在计算缴纳个人所得税时 下列表述正确的有 。A、在境内居住不满 90天的 应当从再次居住满1年的年度起计算5年期限B在境内居住满1年的 应当就来源于境内、境外所得申报纳税C在境内居住不满1年的 仅就其该年度来源于境内的所得申报纳税D在境内居住不满 90天的 其来源于中国境内的所得 由境外雇主支付的部分并且不由该雇中国境内的机构、场所负担的部分 也应申报纳税E、应就来源于中国境内和境外的所得申报纳税非居民纳税12、 一般说来 居民纳税人应就其来源于中国境内、境外的所得缴纳个人所得税 人仅 就
22、来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。下列收入中属于中国境内所得的是A、在中国境内任职、受雇而由境外公司支付的工资、薪金所得B因任职、受雇、履约等而在中国境外提供各种劳务取得的劳务报酬所得C将财产出租给承租人在中国境外使用而取得的所得D转让中国境内的建筑物、土地使用权等财产给某外国个人而取得的所得E、提供专利权、非专利技术、商标权、著作权 以及其他特许权在中国境外使用的所得13、 下列应按“特许权使用费所得”税目征收个人所得税的收入项目有 。A、编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费 B作者将自己的文字作品手稿原件公开拍卖的所得 C某杂志的编辑在该杂志上发表文章取得的所得D个人取得特许权的经济赔
23、偿收入E、提供著作权的使用权取得的所得14、 个人的下列所得中 免征个人所得税的有 。A、保险赔款B国债和国家发行的金融债券利息C外籍个人按合理标准取得的境内、外出差补贴D个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金E、残疾、孤老人员和烈属的所得15、 下列关于个人所得税的表述中 正确的有 。A、扣缴义务人对纳税人的应扣未扣税款应由扣缴义务人予以补缴 B外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得应缴纳个人所得税 C在判断个人所得来源地时对不动产转让所得以不动产坐落地为所得来源地 D个人取得兼职收入应并入当月“工资、薪金所得”应税项目计征个人所得税E、个人提供非专利技术使用权获得的报酬 按“特许
24、权使用费所得”征收个人所得税16、 下列属于演职员应在取得报酬的次月 15日内 自行到演出所在地或单位所在地的主管税务 机关申报纳税的情形的有 。A、在两处或两处以上取得工资、薪金性质所得的B分次取得属于一次劳务报酬的C扣缴义务人没有依法扣缴税款的D主管税务机关要求其申报纳税的E、一次取得报酬金额较大的17、 下列关于特殊行业的个人所得税的表述中 正确的有 。A、 纳税人在广告设计、制作、发布过程中提供名义、形象而取得的所得 按“劳务报酬所得” 项目计征个人所得税B、 演员参加非任职单位组织的演出取得的报酬 按“劳务报酬所得”项目计征个人所得税 税法二第9页C、兼职律师从律师事务所取得的工资
25、不扣除个人所得税中规定的费用标准 以分成收入扣除办案费用后的余额确定税率计算个人所得税D律师从接受法律服务的当事人处取得的法律顾问费 按“劳务报酬所得”计征个人所得税E、个人从事医疗服务 享受免征个人所得税的优惠F列各项符合普通标18、 依照土地增值税的规定 建造普通标准住宅出售的可享受税收优惠 准住宅标准的有 。A、住宅小区建筑容积率在 1.0以上B单套建筑面积在 150平方米以下 最高不超过180平方米C成本利润率不得超过 30%D实际成交价格低于同级别土地上住房平均交易价格 1.2倍以下E、允许单套建筑面积和价格标准适当浮动 但向上浮动的比例不得超过上述标准的 20%19、 以下关于房地
26、产企业进行土地增值税清算相关问题处理正确的有 。A、土地增值税清算时 未开具发票或未全额开具发票的 以税务机关核定的金额确认收入B 土地增值税清算时 已经计入房地产开发成本的利息支出 不需要调整至财务费用中计算扣除C房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除D纳税人按规定预缴土地增值税后 清算补缴的土地增值税 在主管税务机关规定的期限内补缴的不加收滞纳金E、货币安置拆迁的 房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费20、 税法出于简化纳税手续的考虑 规定了印花税可采取简化的缴纳方法 下列各项中 属于税法规定的简化的缴纳方法有 。A、按期汇总缴纳B代扣分期缴纳C以缴款书代替贴花D以完税证代替
27、贴花E、代扣税款汇总缴纳21、 下面关于印花税的表述正确的有 。A、印花税应纳税额不足一角的 不征税B营业账簿和权利许可证照实行按件贴花每件 5元C具有合同性质的票据和单据 均视为应税凭证按规定贴花D企业一次缴纳印花税超过 500元的 可用税收缴款书缴纳税款E、财产租赁合同的应纳税额超过 1角但不足1元的 按1元贴花22、 下列各项中 应依照房产余值缴纳房产税的有 。A、产权出典的房产B融资租赁的房产C无租使用其他单位的房产D用于自营的居民住宅区内业主共有的经营性房产E、对外出租的房产23、 下列各项符合房产税规定的有 。A、更换房屋附属设施和配套设施的 其更新价值计入房产原值 但不扣减原来相
28、应旧设备和设施的价值B完全建在地面以下的建筑不计征房产税C对于与地上房屋相连的地下建筑 应将地下部分与地上房屋分别按照地上与地下建筑物的规疋 计算征收房产税D出租的地下建筑 按照出租地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税减按4 的E、对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房税率征收房产税24、 下列关于车船税的表述中正确的有 。A、车船税法将车船税由财产与行为税改为行为税 税法二第10页B、不需要登记的机动车辆和船舶不属于车船税的征税范围C客车应当依照大型和中型分别确定适用税额D车船税采用定额税率E、车船税由国税征收25、 根据车船税法的规定 下列表述正确的有 。A、
29、从事机动车第三责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人B已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的 不另纳税也不退税C对依法不需要购买机动车交通事故责任强制险的车辆 纳税人应当向主管税务机关申报缴纳车船税D车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的次月E、依法不需要在车船管理部门登记、 在单位内部场所行驶或者作业的机动车船不是车船税的征税范围26、 根据契税的规定 下列选项中免征契税的有 。A、婚姻存续期间 房屋、土地使用权归属夫妻一方所有 变更为夫妻双方共有B以获奖方式取得的房屋C企业分立后投资主体不变 新设方承受原企业的房产D个人购买70平米的家庭唯一住房E、用于
30、抵偿债务的房产27、 下列各项中 符合契税有关规定的有 。A、对公租房经营管理单位购买住房作为公租房 免征契税B对已缴纳契税的购房单位和个人 在未办理房屋权属变更登记前退房的 退还已缴纳契税在办理房屋权属变更登记后退房的 不予以退还已纳契税C采取分期付款方式购买房屋所有权的 按合同规定的总价款计征契税D契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天E、符合减免税规定的纳税人 在土地、房屋权属转移生效 30日内向土地、房屋所在地的征收机关提出减免税申报28、 以下关于城镇土地使用税的说法中 正确的有 。A、纳税人通过划拨方式取得的已填海整治的土地 从使用的月份起免缴城镇土地使用税 510年B房地产开发企业经批准开发建设经济适用
