1、财政税收专业知识与实务财政税收专业知识与实务(初级)一、内容提要 二、三、本讲内容包括财政的产生与发展、财政的概念与职能三部分。 四、五、二、重点难点 六、七、1.财政产生的背景、条件； 八、九、2.奴隶制国家、封建制国家、资本主义国家财政的性质、特点及其财政收支内容。 十、十一、3.我国新民主主义时期财政的建立及特点 十二、十三、4.资产阶级财政学说发展的主要时期 十四、十五、5.财政的概念、财政的一般特征 十六、十七、6.财政参与国内生产总值分配的过程。 十八、十九、7.财政的三个职能，资源配置职能的概念与必要性、该职能的主要内容及实现该职能的主要手段；收入分配的目标、收入分配职能主要内容
2、及实现手段；经济稳定的含义、财政经济稳定职能的主要内容、财政利用预算调节和内在稳定感器调节的主要手段 二十、二十一、三、内容讲解 二十二、二十三、（一）财政的产生与发展 二十四、二十五、1、财政的起源 二十六、二十七、(1)原始公社制度下,没有独立意义的财政 二十八、二十九、没有剩余产品,也没有国家,也就不可能产生国家财政. 三十、三十一、(2)财政是随着国家的产生而产生的. 三十二、三十三、财政是随着国家的产生而产生的。生产力的发展，剩余产品的出现是财政产生的物质基础，成为财政产生的经济条件；私有制、阶级和国家的出现是财政产生的政治条件。 三十四、三十五、2、财政的发展 三十六、三十七、财政
3、与其生产资料所有制和国家形态相适应。所以有奴隶制国家财政、封建制国家财政、资本主义国家财政、社会主义国家财政。 三十八、三十九、(1)奴隶制国家的财政 四十、四十一、(2)封建制国家的财政 四十二、四十三、(3)资本主义国家财政 四十四、四十五、(4)我国社会主义财政的建立 四十六、四十七、3.财政思想的发展： 四十八、四十九、资产阶级财政学说的发展：资产阶级财政学说的古典时期、凯恩斯经济学说时期、20世纪70年代以来西方财政学说的发展时期。五十、五十一、（二）财政的概念 五十二、五十三、1、财政参与国内生产总值分配的过程 五十四、五十五、在我国财政主要以税收和财政拨款的形式参与国内生产总值的
4、分配。此外，国家还以资产收益和规费等收入形式和财政贷款等支出形式参与国内生产总值的分配。 五十六、五十七、从总体上看，企业的纯收入是我国财政收入的主要来源，国家财政以流转税、所得税和其他各税的形式参与企业纯收入的分配，。除此之外国家还参与国有企业资产收益的分配。由此形成了国家的财政收入。国家财政收入形成以后，要在全社会范围内进行分配，这是通过财政支出进行的。财政支出主要用于：国民经济基础设施和国民经济各部门的基本建设投资，文教科学卫生等部门的基本建设投资、文教卫生等部门的事业费支出、抚恤和社会福利救济费支出、行政管理费支出、国防战备费支出等。五十八、五十九、2、财政的一般特征 六十、六十一、（
5、1）财政分配的主体 六十二、六十三、财政分配的主体是国家。国家是财政分配的前提，国家在财政分配中处于主动的支配地位，在全社会集中性分配。 六十四、六十五、（2）财政分配的对象 六十六、六十七、从财政分配的实际内容看是社会产品，主要是剩余产品 六十八、六十九、（3）财政分配的目的 七十、七十一、财政分配的目的是保证国家实现其职能的需要，这种需要是社会公共需要。 七十二、七十三、3、财政概念的一般表述 七十四、七十五、财政是国家为了满足社会公共需要，对一部分社会产品进行集中性分配，即国家分配。七十六、七十七、（三）财政的职能 七十八、七十九、1.资源配置职能是通过对现有人力、物力、财力等社会经济资
6、源的合理调配，实现资源结构的合理化，使其得到最有效的使用，获得最大的经济和社会效益。主要由于社会公共需要无法通过市场来满足和市场配置有一定的盲目性而存在财政的资源配置职能。 八十、八十一、2.收入分配职能收入分配的目标是实现公平分配。公平分配包括经济公平和社会公平。财政收入分配职能主要是通过调节企业利润水平和居民个人收入水平来实现的。 八十二、八十三、3.经济稳定职能经济稳定通常指一充分就业，二物价稳定，三国际收支平衡。财政经济稳定职能主要内容是做到社会总需求与社会总供给的平衡，包括总量平衡与结构平衡。 八十四、八十五、（一）单项选择题 八十六、八十七、1.税收成为财政收入的主要来源，始于()
7、。 八十八、八十九、A.奴隶社会B.封建社会 九十、C.资本主义社会D社会主义社会 九十一、九十二、答案：B 九十三、九十四、解析：见书上第3页，封建制国家的财政收入主要是农民耕种土地缴纳的田赋、田租和个中捐税。以后，对财产也开始课税，使各种赋税成为国家财政收入的主要来源。 九十五、九十六、2.财政产生的物质条件是()。 九十七、九十八、A剩余产品的出现B阶级的产生 九十九、一百、C.国家的产生D社会化生产方式 一百零一、一百零二、答案：A 一百零三、一百零四、解析：见书上第2页，生产力的发展，剩余产品的出现是财政产生的物质基础，成为财政产生的经济条件。一百零五、一百零六、3.财政分配的目的是
8、()。 一百零七、一百零八、A满足社会公共需要B征税 一百零九、一百一十、C分配财政资金D平衡财政收支 一百一十一、一百一十二、答案：A 一百一十三、一百一十四、解析：见书上第11页，财政分配的目的是保证国家实现其职能的需要，这种需要是社会公共需要。一百一十五、一百一十六、4.财政分配的对象主要是（）。 一百一十七、一百一十八、A.CB.V 一百一十九、一百二十、C.MD.C+M 一百二十一、一百二十二、答案：C 一百二十三、一百二十四、解析：见书上第11页，财政分配的对象从财政分配的实际内容看是社会产品，主要是剩余产品。一百二十五、一百二十六、5、财政收支以实物形式为主的是（）。 一百二十七
9、、一百二十八、A奴隶社会B封建社会 一百二十九、一百三十、C资本主义社会D社会主义社会 一百三十一、答案：A 一百三十二、一百三十三、解析：奴隶制国家财政收支基本上采取力役和实物的形式，这是和奴隶劳动以及自然经济占统治地位的经济条件相适应的。一百三十四、一百三十五、6、是资本主义国家财政的最主要收入是（）。 一百三十六、一百三十七、A、税收B、国有企业收入 一百三十八、一百三十九、C、发行国债收入D、收费收入 一百四十、一百四十一、答案：A 一百四十二、一百四十三、解析：见书上第5页，税收是资本主义国家财政的最主要收入。一百四十四、一百四十五、7、财政产生的政治条件是（）。 一百四十六、一百四
10、十七、A、生产力的发展B、剩余产品的出现 一百四十八、一百四十九、C、国家的产生D、资本主义生产方式的产生 一百五十、一百五十一、答案：C 一百五十二、一百五十三、解析：财政是随着国家的产生而产生的。一百五十四、一百五十五、8、充分就业中的“充分”是指（）。 一百五十六、一百五十七、A、100%的就业水平B、99%以上的就业水平 一百五十八、一百五十九、C、98%以上的就业水平D、达到了某一社会认可的比率 一百六十、一百六十一、答案：D 一百六十二、一百六十三、解析：见书上第14页，充分就业并不意味着社会人口全部都就了业，而是指就业率达到了某一社会认可的比率，比如98%、97%等等。一百六十四
11、、一百六十五、9、一般认为，财政学产生的起点是（）。 一百六十六、一百六十七、A、亚当斯密的国富论B、马斯格雷夫的财政学 一百六十八、一百六十九、C、萨缈尔森的经济学D、赫胥黎的天演论 一百七十、答案：A 一百七十一、一百七十二、解析：见书上第7页，国民财富的性质和原因的研究简称为国富论，是一本书。一百七十三、10、财政应采取的政策是（）。 一百七十四、一百七十五、A、财政平衡政策B、财政结余政策 一百七十六、一百七十七、C、财政赤字政策D、略有赤字政策 一百七十八、一百七十九、答案：B 一百八十、一百八十一、解析：见书上第14页，当社会总需求大于社会总供给时，可以通过实行国家预算收入大于支出
12、的结余政策进行调节。一百八十二、（二）多项选择题 一百八十三、一百八十四、1国家财政是()。 一百八十五、一百八十六、A.经济范畴B.历史范畴 一百八十七、一百八十八、C.永恒范畴D自然范畴 一百八十九、一百九十、答案：AB 一百九十一、一百九十二、解析：见书上第1页，国家财政是一个经济范畴，同时也是一个历史范畴。一百九十三、一百九十四、2.财政的一般特征包括()。 一百九十五、一百九十六、A财政分配的主体是国家B财政分配的主要对象是个人收入 一百九十七、一百九十八、C.财政分配的目的是满足社会公共需要D财政分配的制度是经过行政程序建立的 一百九十九、二百、答案：AC 二百零一、二百零二、解析
13、：见书上第10-11页，财政分配的主体是国家，财政分配的对象从财政分配的实际内容看是社会产品，主要是剩余产品，财政分配的目的是保证国家实现其职能的需要，这种需要是社会公共需要。二百零三、二百零四、3在我国市场经济体制下，财政的职能有()。 二百零五、A资源配置职能B收入分配职能二百零六、二百零七、C.调节经济职能D经济稳定增长职能 二百零八、二百零九、答案：ABD 二百一十、二百一十一、解析：见书上第12页，从财政在市场经济中的地位与发挥的作用看，可以把财政的职能概括为以下三个方面：资源配置职能、收入分配职能和经济稳定职能。二百一十二、二百一十三、二百一十四、4.经济稳定的含义包括（）。 二百
14、一十五、二百一十六、A.充分就业B.个人收入稳定 二百一十七、二百一十八、C.物价稳定D.国际收支出现较大顺差 二百一十九、二百二十、答案：AC 二百二十一、二百二十二、解析：见书上第14页，经济稳定通常指一充分就业，二物价稳定，三国际收支平衡。二百二十三、二百二十四、5、财政收入分配职能要达到的目标是（）。 二百二十五、二百二十六、A、经济公平B、企业公平 二百二十七、二百二十八、C、社会公平D、个人公平 二百二十九、二百三十、答案：AC 二百三十一、二百三十二、解析：见书上第13页，财政收入分配的目标是实现公平分配，一般来说，公平分配包括经济公平和社会公平两个层次。二百三十三、二百三十四、
15、6、财政的内在稳定器主要有（）。 二百三十五、二百三十六、A、统一的流转税制B、累进的所得税制 二百三十七、二百三十八、C、社会保障支出D、预算平衡政策 二百三十九、二百四十、答案：BC 二百四十一、二百四十二、解析：见书上第15页，财政的内在稳定器在收入方面主要是累进所得税制，在支出方面，主要体现在转移性支出（社会保障、补贴、救济和福利支出等）上。 二百四十三、7、财政调节个人的收入水平的手段主要有（）。 二百四十四、二百四十五、A、征收个人所得税B、征收遗产税 二百四十六、二百四十七、C、对个人增加财政补贴D、调整企业的个人工资标准 二百四十八、二百四十九、答案：ABC 二百五十、二百五十
16、一、解析：调节个人的收入水平，一是通过税收进行调节；二是通过转移支付进行。二百五十二、二百五十三、8、在计划经济时期，我国的财政职能被概括为（）。 二百五十四、二百五十五、A、分配职能B、资源配置职能 二百五十六、二百五十七、C、调节经济职能D、监督职能 二百五十八、二百五十九、答案：ACD 二百六十、二百六十一、解析：见书上第12页，我国在计划经济体制时期，一直认为财政具有分配、调节和监督三个职能。二百六十二、二百六十三、9、封建制国家财政收入主要有（）。 二百六十四、二百六十五、A、官产收入B、捐税收入 二百六十六、二百六十七、C、贡物收入D、专卖收入 二百六十八、二百六十九、答案：ABD
17、 二百七十、二百七十一、解析：见书上第3页，封建制国家财政收入主要有捐税收入、官产收入、专卖收入、特权收入。二百七十二、二百七十三、10、在市场经济条件下，必须进行财政资源配置的主要原因包括（）。 二百七十四、二百七十五、A、市场对于公共产品的提供是无能为力的 二百七十六、二百七十七、B、社会运行需要有一个统一的计划 二百七十八、二百七十九、C、市场效率是低下的 二百八十、二百八十一、D、市场配置有一定的盲目性 二百八十二、二百八十三、答案：AD 二百八十四、二百八十五、解析：见书上第12页，在市场经济条件下，之所以必须进行财政资源配置，主要可以归纳为两个原因，：（1）许多社会公共需要和公共产品无法通过市场来提供和满足；（2）市场配置有一定的盲目性。
