1、会计学基础分录题复习分录题复习一、第三章1.提取现金 多余现金存入银行相反 借：库存现金贷：银行存款 2.借入短期借款 归还借款相反 借：银行存款贷：短期借款 3.开出转账支票偿还前欠货款。 借：应付账款贷：银行存款 4.收回应收的货款， 收到前欠货款借：银行存款贷：应收账款6、出差预支差旅费5000（预先借差旅费，不能将借款计入管理费用） 借：其他应收款李铭 5000 贷：银行存款 5000 以银行存款付 库存现金 以现金付 报销差旅费 报销4700元。余款退回。（允许报销的才计入管理费用）借：管理费用 4700 库存现金 300 贷：其他应收款李铭 5000报销差旅费5400元。（李铭自己
2、的钱垫付400）借：管理费用 5400 贷：其他应收款李铭 5000 库存现金 400 （付给李铭）第四章一、练习资金筹集业务的核算1、收到某公司投入资本，接受现金（广义）投资，接受追加投资借：银行存款贷：实收资本2、接受实物资产投资 借：原材料、固定资产、无形资产等 应交税费应交增值税（进项税额） （有专用发票，可抵扣）贷：实收资本 资本公积 发行股票筹资的借：银行存款 （实际收到的数额，扣除） 贷：股本（按发行股数*1元面值） 资本公积（差额）3、取得借款借：银行存款 贷：短期借款 长期借款 预提（没有付钱）本月应负担的生产经营用交通银行借款利息4 400元。借：财务费用 4 400 贷：
3、应付利息 4 4004、支付利息借：财务费用 （当月的）应付利息（以前已计提未付的）贷：银行存款 5、归还本金借：短期借款 长期借款 贷：银行存款 6、盈余公积转增资本借：盈余公积 贷：实收资本 二、练习供应过程业务的核算1购入不需安装固定资产借：固定资产应交税费应交增值税（进项税额）贷：银行存款2、购入需安装固定资产 (2)-1 借：在建工程 应交税费应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 已付款 应付票据 开出承若以后付款的商业汇票 应付账款(2)-2借：在建工程 贷：原材料 自己安装 应付职工薪酬 自己安装 银行存款 （付安装公司安装费用）(2)-3 借：固定资产 （原始价值，是以后计算折
4、旧的基数） 贷：在建工程 （完工在建工程支出总数）（与前面的相平）3、购料，入库借：材料采购甲材料 45 000乙材料 30 000应交税费应交增值税（进项税额） 12 750贷：银行存款已付款 87 750 应付票据 开出承若以后付款的商业汇票 应付账款库存现金 验收入库，(若后面没看到材料入库的业务，本题有入库字样，就在本题入库借：原材料甲材料 乙材料 贷：材料采购甲材料 乙材料 5、购料，先预付货款（1）借：预付账款中原工厂 30 000 贷：银行存款 30 000采购（2）借：材料采购B 23 800 应交税费应交增值税（进项税额） 3 910 贷：预付账款中原工厂 27 710收到退
5、回余款（3）借：银行存款 2 290 贷：预付账款中原工厂 2 2906、若是先预付的20000，不够，则要补付借：材料采购A 21 100 应交税费应交增值税（进项税额） 3 485 贷：预付账款南江 20 000银行存款 （补付货款） 4 5857、入库借：原材料 贷：材料采购注意：没有入库的不要结转，实际工作中，看有无入库单。前面已入库，后面不要重复入库。8、支付厂部购买办公用品费用，办公费用等借：管理费用 贷：库存现金 产品生产三、练习业务的核算会计分录1、领料借：生产成本产品 77 000产品 106 000制造费用 2 500贷：原材料甲材料 102 000乙材料 83 5002、
6、工资分配借：生产成本产品 30 000产品 20 000制造费用 10 000管理费用 8 000贷：应付职工薪酬68 0003、发放工资借：应付职工薪酬 68 000贷：银行存款 68 0004、计提折旧借：制造费用 3 800管理费用 1 030贷：累计折旧 4 8305、月末制造费用的归集和分配制造费用=2500+10000+3700+3800=20000制造费用分配率=20 000/（30 000+20 000）=0.40A产品分配的制造费用=0.4030 000=12000元B产品分配的制造费用=0.4020 000=8000元借：生产成本产品 12000产品8000贷：制造费用 2
7、0000（8）产品生产完工入库借：库存商品产品 119000 B产品贷：生产成本产品 119000B产品销售业务四、练习产品的核算。1、现销 借： 银行存款 9 360 贷：主营业务收入甲 8 000应交税费应交增值税（销项税额） 1 3602、赊销：借：应收账款龙城 3 670应收票据（收到商业汇票） 贷：主营业务收入甲 3 000应交税费应交增值税（销项税额） 510银行存款 垫付运费 160收回货款借：银行存款 3 670 贷：应收账款龙城 3 6703、先预收款借：银行存款 3 000 贷：预收账款海深 3 000再发货借：预收账款海深 3 000 贷：主营业务收入甲 1 500应交税
8、费应交增值税（销项税额） 255银行存款 归还多收货款 1245若是客户先付的不够，后收到客户补付货款怎么做？4、结转已售产品成本， 区别于结转生产完工产品成本，不要弄错借：主营业务成本甲 乙 贷：库存商品甲 乙 此笔进利润表，和主营业务收入成因果配比（卖原材料，把上面的主营业务改为其他业务，把库存商品改为原材料）5、付广告费等 付修理费借：销售费用 借：管理费用 贷：银行存款 贷：银行存款 6、价内税计税借：营业税金与附加 贷：应交税费 7、交税：借：应交税费 （明细科目看税种）贷：银行存款五、练习利润分配的核算1、结转利润：借：本年利润 贷：利润分配未分配利润 若是结转亏损 相反2、提取法
9、定盈余提取的盈余公积=税后利润10借：利润分配提取法定盈余公积 贷：盈余公积提取法定盈余公积3、提取任意盈余 提取的任意盈余公积=税后利润？ 借：利润分配提取的任意盈余公积 贷：盈余公积提取任意盈余公积 4、宣告分配现金股利借：利润分配应付利润 贷：应付利润 5、发放现金股利借：应付利润 贷：银行存款6、最后一笔借：利润分配未分配利润贷：利润分配提取法定盈余公积 提取任意盈余公积 应付利润 六、期末（年末）结账的有关分录1、借：主营业务收入 其他业务收入 营业外收入 投资收益 等 贷：本年利润 2、借：本年利润 贷：主营业务成本其他业务成本 销售费用 营业税金与附加 管理费用 财务费用 营业外支出 等 3、计税（1）本月应交所得税=利润总额25% （无纳税调整项目时）应纳税所得额25%（2-1）借：所得税费用 贷：应交税费应交所得税 （2-2）借：本年利润贷：所得税费用 4、借：本年利润 贷：利润分配未分配利润 补充：财产清查分录题
