1、税务会计与税法练习题注意：以下各题，除特别说明外，假设取得的所有能抵扣的发票都是合法的，并且企业都在当月认证。一般纳税人征收率为17%一、某企业当月销售货物(非酒类商品)不含税销售额为400万元，以还本销售的方式销售货物不含税销售额50万元，同时发生还本支出20万元；当月购进货物取得增值税专用发票上注明的不含税价款是200万元，货物已验收入库，货款尚未支付。另外，销售货物时收取包装物租金4680元，一次性收取包装物押金23400元，销售2006年买入的旧设备一台，售价为12万元，成本为10万元（购入时为非增值税转型试点区）。 要求：计算当月应该交纳的增值税，（准确计算增值税的各项）二、某工业企
2、业系增值税一般纳税人2013年8月份有关业务资料如下：（1）购进生产用材料一批并取得增值税专用发票，价款为300000元，增值税税额为51000元；材料已验收入库，货款尚未支付。（2）接受某单位投资转入生产用材料一批并取得增值税专用发票，价款为100000元，增值税税额为17000元；材料已验收入库。（3）收回上月委托加工的包装物一批，并部分地投入使用。但月末尚未支付加工费，未取得增值税专用发票，根据委托加工协议规定，该批装物的加工费（不含税）为10000元。（4）将上月购进的生产用材料无偿赠送给某单位，账面实际成本为20000元（其中包含运费成本1000元），该批材料已在上月申报抵扣进项税额
3、（5）向某公司销售自制产品1000件，每件不含税售价为500元，共获销售额500000元，（6）本月销售货物发生运输费用3200元，其中运费2900元、建设基金100元、装卸费和保险费200元，已取得运输部门开具的运费发票。（7）经营设备修理、修配业务，取得修理、修配收入（含5850元）正确计算该企业本期应纳的增值税税额。（必须准确计算各项）三、某酒厂系增值税一般纳税人，以外购酒精生产粮食白酒为主营业务，该厂2013年5月份有关资料如下：（1）购进玉米酒精100吨，并取得增值税专用发票，价款为500000元，增值税税额为85000元；货款已付，酒精已验收入库并部分地投入生产。（2）外购调酒用的
4、各种辅料并取得增值税专用发票，价款为100000元，增值税税额为17000元；月末该批辅料尚未到达企业。（3）接受某单位设备一台，并投入使用；对方开具增值税专用发票，价款为40000元，增值税税额为6800元。（4）向市内烟酒公司销售瓶装白酒9吨，并向对方开具增值税专用发票，不含税销售额90000元；销售散装白酒20吨，也开具了增值税专用发票，不含税销售额180000元；货款已收到。（5）向某市烟酒公司销售瓶装白酒15吨，并开具增值税专用发票，不含税销售额160000元；同时代垫运费5000元，由运输部门向购买单位开具运费发票并由该厂转交给购买方；要求：月末根据上述情况计算缴纳增值税和消费税，
5、必须准确计算出增值税的各项。四、某自行车厂系增值税一般纳税人，2013年5月份，其购销情况如下：（1）购进原材料、零部件一批，并取得增值税专用发票，发票上注明的价款为200000元，增值税税额为34000元；支付运输费用2500元，其中运费2250元，建设基金50元，装卸费120元，保险费80元，已取得运输部门开具的运费发票。上述款项已付，货物已运达企业。（2）购进办公用品一批，取得普通发票，金额3510元；该批办公用品已入库并部分地投入使用。（3）直接收购废旧自行车，自行填制的收购凭证上注明的收购金额为50000元。（4）接受某单位捐赠计算机2台，价值11700元，已投入使用,未取得增值税专
6、用发票。（5）向当地某商场销售自行车500辆，并开具增值税专用发票，单价（不含税）为300元/辆，销售额150000元；在结算时，给予商场5%的商业折扣，另开红字专用发票入账。（6）向外地某商场销售自行车1000辆，现已发货并向对方开具增值税专用发票，销售额300000元，双方约定货款分三期等额支付，现已收到首期货款。（7）向某个体户销售自行车零配件，取得现金收入4680元，开具普通发票。要求：计算当月应该交纳的增值税，准确计算出各项（此题20分）五、某企业某月销售甲、乙、丙三种增值税应税产品，销售额为不含税价，分别为100000元、200000元、300000元，适用税率为17%。该企业当月
7、各种采购款共300000元(假设采购发票上注明了税款金额若干，税率17%)，其中：外购机电设备20000元，；外购生活消费品20000元，用于职工福利；一批外购的产品零件10000元，供货方没有开具增值税专用发票；一笔外购燃料20000元，虽然使用了增值税专用发票，但没有填写购销双方增值税纳税人登记证号码；一笔向农业生产者直接购买的农产品20000元，采购发票上没有增值税税款；另外，一笔为外购自来水5000元，适用税率13%，发票上注明税款为650元。其他外购各项商品在生产环节纳税无误，且无减免税因素。试计算该企业当月应交增值税额。六、某企业为小规模纳税人，2013年5月购进原材料一批，普通发
8、票注明价税合计50万元，材料已验收入库，货款已支付，同月销售货物一批，取得含税收入10.6万元，货款已收到，请代该企业进行会计处理（本题8分）（1）购进原材料时会计处理为：（2）销售货物时会计处理为：七、某企业以15天为一个纳税期限，5月份有关增值税的情况如下：“应交税金应交增值税”账户期初无余额，“应交税金未交增值税”账户期初贷方余额为40万元，共发生进项税额100万元，销项税额110万元，当月已经预缴了所得税30万元，并且已经交纳了上月未交的税金40万元，则对增值税处理的相关分录为（1）当月预缴税金时（2）交纳上月未交税金时分录（3）月未将多交或者未交的增值税转入“未交增值税”账户八、.某生产企业2013年度有关经营情况如下：(1) 实现产品销售收入2000万元,取得国债利息收入30万元；(2) 产品销售成本600万元(3)产品销售费用100万元（其中广告费为300万元）(4) 上缴增值税58万元,其它税费40万元 (5) 管理费用137万元(其中业务招待费用50万元)；计入成本费用的工资为100万元,当月实际支付福利费20万元、职工教育经费10万元，工会经费8万元。（6）对外提供捐赠100万元（其中公益性捐赠20万元，其余为非公益性捐赠）（7）当月未形成无形资产的“三新”开发费用30万元要求：计算其应交所得税税额。该化妆品公司所得税税率为25%
