1、税务系统业务能力升级测试大纲税务稽查类1税务系统业务能力升级测试大纲（税务稽查类_初级）一、测试目标(一)熟悉税务稽查基本职能,掌握税务稽查基本方法，了解税务稽查工作纪律与责任追究的相关规定。(二)了解企业会计准则框架、主要内容与会计目标，熟悉会计基本假设、会计基础及会计计量属性、会计信息质量要求、会计要素在税务稽查中的应用。(三)了解税务稽查法律关系的主体、客体与内容，熟悉税务稽查权限与义务、税务稽查相关法律制度。(四)掌握税务稽查选案、检查、审理、执行等各阶段的工作流程与要求，熟悉税务稽查档案整理相关规定。(五)掌握税务稽查案件协查工作流程,熟悉税务稽查案件协查工作要求。(六)了解税务稽查
2、案件复查的相关制度与工作要求。(七)了解税务稽查文书的概念与作用，掌握常用税务稽查文书的制作与使用范围。(八)了解信息化税务稽查的相关知识，掌握电子稽查查账辅助工具的操作方法与技能，了解常用财务软件及ERP的基本功能与操作。(九)了解税务稽查报表编制的流程，能够根据已有案例对税务稽查相关成果进行分析。（十）熟悉流转税主要税种税务稽查的基本方法，掌握流转税主要税种税务稽查的主要内容，熟悉发票检查的基本规定。（十一)熟悉所得税税务稽查的基本方法，掌握所得税稽查的主要内容。（十二）熟悉财产行为税主要税种税务稽查的基本方法，掌握财产行为税主要税种税务稽查的主要内容。（十三）了解2015年全国稽查工作会
3、议主要精神，了解2015年全国稽查工作要点。二、测试方式与试题结构（一）考试测试方式为闭卷，满分为100分，考试时间为：90分钟。（二）试题类型分为客观性试题和主观性试题。客观性试题包括判断题、单项选择题、多项选择题等；主观性试题包括简答和案例分析题等。（三）试卷分为两部分，第一部分为公共知识与能力，占20%。测试考生应具备的政治鉴别能力、依法行政能力、公共服务能力、调查研究能力、学习能力、沟通协调能力、创新能力、应对突发事件能力、心理调适能力。具体内容参考通用知识与能力大纲（初级）；第二部分为专业知识与能力，占80%，测试考生应具备的岗位知识与能力。具体内容为本大纲。三、专业能力等级(一)能
4、力等级1专业知识理解能力要求考生掌握税务稽查所需专业知识的基本原理和内容。(二)能力等级2基本应用能力要求考生在税务稽查工作中，合理、有效地运用专业知识，解决基本的稽查实务问题。(三)能力等级3综合运用能力要求考生综合运用专业知识和职业技能，解决较为复杂的稽查实务问题。四、测试内容与能力等级测试内容等级（一）税务稽查概述1.了解税务稽查的概念与分类2.熟悉税务稽查基本职能3.掌握税务稽查基本方法4.了解税务稽查工作纪律、责任追究及税务稽查执法监督与程序(二)会计准则在税务稽查中的应用1.熟悉企业会计准则与小企业会计准则的框架及主要内容2.熟悉会计基本假设在税务稽查中的应用3.熟悉会计基础及会计
5、计量属性在税务稽查中的应用4.熟悉会计信息质量要求在税务稽查中的应用5.熟悉会计要素在税务稽查中的应用(三)税务稽查法律关系与法律制度1.了解税务稽查法律关系的主体、客体与内容2.熟悉税务稽查权限与义务3.了解税收法律法规及分类,熟悉税收法律法规适用的基本原则4.熟悉税务稽查相关法律制度,能运用税收实体法与程序法解决税务稽查工作实际问题5.了解当前行政执法与刑事司法的衔接，降低执法风险，熟悉涉嫌犯罪移送司法机关的相关规定。(四)税务稽查工作流程1.税务稽查的管辖与选案(1)熟悉税务稽查管辖的原则与种类(2)熟悉税务稽查选案的原则与方法(3)掌握税务稽查选案的一般流程:案源登记与案源处理；立案审
6、批；案源分配；选案台账管理；案件催办与督办管理(4)熟悉税收违法行为检举管理:检举案件的管理机构;检举事项的受理;检举事项的处理;检举事项的管理;检举管理的权利保护;检举管理的法律责任;熟悉税收违法行为检举奖励管理2.税务稽查的检查实施(1)熟悉税务稽查的准备工作及税务稽查预案的制作(2)熟悉税务稽查检查实施的主要方式:实地检查;调账检查;跨辖区检查(3)熟悉税务稽查检查实施的时限要求(4)掌握税务稽查检查实施的一般流程:检查实施前的告知;实施检查;制作税务稽查工作底稿;调查取证;税收保全措施;税收强制执行措施;检查中行为违法的处罚;中止检查和终结检查;检查实施的终结处理(5)熟悉证据的概念与
7、分类,掌握税务稽查取证的原则、要求与方法3.税务稽查审理(1)熟悉税务稽查审理受理与任务分配(2)熟悉税务稽查审理的主要方式:本级审理;稽查局集体审理;重大税务案件审理(3)熟悉税务稽查审理的时限要求(4)掌握税务稽查审理实施的一般流程:审理实施的基本流程;审理内容;税务行政处罚事项告知与组织听证(5)熟悉税务稽查审理的终结处理4.税务稽查执行与案卷管理(1)熟悉案件移送的程序与移交材料的种类(2)熟悉税务稽查执行的主要方式:被查对象自动履行;税收强制执行;其他执行措施(3)掌握税务稽查执行的一般流程:执行受理;执行文书送达;税收强制执行;执行的中止和终结;执行回退申请;执行的终结处理(4)熟
8、悉重大税收违法案件信息公布的方式与内容(5)熟悉税务稽查案卷管理:立卷及文件材料收集;整理及装订归档;电子文件管理;数字化处理;案卷的移交与利用(五)税务稽查案件协查1.熟悉委托协查的内容2.掌握委托协查的工作程序:确定协查对象;委托协查信息;提交领导审批;委托协查台账管理;派人协查;上级组织协查3.掌握委托协查返回信息的处理方式与要求4.掌握受托协查的工作程序:受托协查登记;协查下达;协查延期申请;受托协查台账管理5.掌握受托回复信息处理方式与要求6.了解协查督促指导与协查质量、效率考核(六)税务稽查案件复查1.了解税务稽查案件复查的组织管理2.了解税务稽查案件复查的主要内容3.了解件税务稽
9、查案件复查的程序:复查准备;复查工作的实施;复查结果的处理(七)税务稽查文书1.了解税务文书的概念与作用2.熟悉税务稽查文书的概念与分类3.熟悉税务稽查文书式样标准4.掌握税务稽查选案、检查、审理、执行流程常用文书适用范围5.掌握税务稽查案件协查常用文书适用范围6.熟悉税务稽查案件复查常用文书适用范围7.掌握税务稽查常用文书的制作要求8.掌握税务稽查文书送达方式与送达期限:直接送达;留置送达;委托送达;邮寄送达;公告送达 (八)信息化税务稽查实务1.了解信息化税务稽查的概念、重点与难点2.了解会计电算化的特性与会计软件系统概况3.熟悉信息化税务稽查的程序,掌握电子稽查辅助工具使用方法与技能4.
10、熟悉税务稽查子系统的概念、功能与基本操作5.熟悉税收违法检举案件管理系统的功能与操作6.熟悉协查信息管理系统的功能与操作8.了解税务稽查统计报表采集分析系统的功能与操作9.了解“金税三期”工程的主要内容，熟悉“金税三期”工程中信息化税务稽查的相关内容(九)税务稽查报表与成果分析1.了解税务稽查统计报表的种类与上报时限2.了解编制税务稽查报表的基本要求与注意事项3.了解税务稽查成果分析的内容4.熟悉税务稽查成果分析方法（十）流转税税务稽查1.掌握增值税税务稽查方法与重点内容:征税范围（含“营改增”内容）的检查；销项税额的检查；进项税额的检查；特殊业务的检查；应纳税额的检查;税收优惠的检查；发票的
11、检查;纳税主体的检查；纳税时间的检查；纳税地点的检查2.熟悉消费税税务稽查方法与重点内容:征税范围的检查；销售额的检查；特殊业务的检查；适用税率的检查；税收优惠的检查；纳税主体的检查；纳税时间的检查；纳税地点的检查3.熟悉营业税税务稽查方法与重点内容:征税范围的检查；营业额的检查；特殊业务的检查；适用税率的检查；税收优惠的检查；纳税主体的检查；纳税时间的检查；纳税地点的检查(十一)所得税税务稽查1.掌握企业所得税税务稽查方法与重点内容：收入总额的检查；扣除项目的检查；资产税务处理的检查；应纳税额的检查；税收优惠的检查；纳税时间的检查；纳税地点的检查2.熟悉个人所得税税务稽查方法与重点内容：纳税
12、人与扣缴义务人的检查;征税范围的检查;适用税率的检查;特殊计税方法的检查;税收优惠的检查（十二）财产行为税税务稽查1.熟悉土地增值税税务稽查方法与重点内容：收入总额的检查;扣除项目的检查;增值额的检查;适用税率的检查;税收优惠的检查;纳税主体的检查；纳税时间的检查;纳税地点的检查2.熟悉契税税务稽查方法与重点内容：征税范围的检查;计税依据的检查;适用税率的检查;税收优惠的检查;纳税主体的检查；纳税时间的检查;纳税地点的检查3.熟悉房产税税务稽查方法与重点内容：征税范围的检查;计税依据的检查;适用税率的检查;税收优惠的检查;纳税主体的检查；纳税时间的检查; 纳税地点的检查4.熟悉城镇土地使用税税
13、务稽查方法与重点内容：征税范围的检查;计税依据的检查;适用税率的检查;税收优惠的检查;纳税主体的检查；纳税时间的检查;纳税地点的检查5.熟悉资源税税务稽查方法与重点内容：征税范围的检查;计税依据的检查;适用税率的检查;税收优惠的检查;纳税主体的检查；纳税时间的检查;纳税地点的检查6.熟悉印花税税务稽查方法与重点内容：征税范围的检查;计税依据的检查;适用税率的检查;税收优惠的检查;纳税主体的检查；纳税时间的检查;纳税地点的检查7.熟悉车辆购置税税务稽查方法与重点内容：征税范围的检查;计税依据的检查;适用税率的检查;税收优惠的检查;纳税主体的检查；纳税时间的检查;纳税地点的检查(十三)税务稽查工作
14、会议精神1.了解2015年全国税务稽查工作会议主要精神2.熟悉2015年全国税务稽查工作要点3.了解2015年税收专项检查工作要求1231 2 222 2 12222223 2 22 23 2 2223 2 22 3 22 23 3331 111 1223 3233 113 22212 11123 2 2 3 2 2 2 2 2 2 2 2 121税务系统业务能力升级测试大纲（税务稽查类_中级）一、测试目标（一）熟悉行政处罚法、行政强制法、行政复议法、行政诉讼法与税务稽查的衔接和适用，了解国家赔偿法、民法通则、公司法、企业破产法、担保法、物权法和合同法与税务稽查的衔接和适用。（二）熟悉证据的基
15、本内涵，掌握证据规则及税务稽查证据取证的相关要求，熟悉证据审理基本方法，掌握证据审理的相关内容。（三）了解税务稽查财务资料涉税分析的基本内容，熟悉会计报表、会计账簿、会计凭证的分析与应用，熟悉报表与账户之间、账户与凭证之间，以及报表之间、账户之间、凭证之间的钩稽关系。（四）掌握增值税稽查的主要内容、稽查重点与稽查方法，熟悉“营改增”的税务稽查。（五）熟悉消费税稽查的主要内容、稽查重点与稽查方法。（六）掌握营业税稽查的主要内容、稽查重点与稽查方法。（七）掌握企业所得税稽查的主要内容、稽查重点与稽查方法，熟悉企业重组、非居民等特殊事项企业所得税的税务稽查。（八）掌握个人所得税主要内容、稽查重点与稽
16、查方法。（九）掌握土地增值税主要内容、稽查重点与稽查方法。（十）熟悉契税、车辆购置税、资源税、印花税、房产税、车船税、城镇土地使用税和城市维护建设税稽查主要内容、稽查重点与稽查方法。（十一）了解税务稽查查后处理的类型，熟悉查后账务调整原则与方法，以及增值税和企业所得税查后账务调整的具体方法。（十二）了解企业管理信息化的概念、内容与发展趋势，熟悉常见的企业信息管理系统，掌握信息化税务稽查的思路、方法和管理要求。（十三）了解制造业企业的业务流程和财务核算特点，熟悉制造业企业税务稽查的重点，熟悉采购与运输环节、生产与仓储环节、销售与营销环节的收入、成本费用等的稽查方法。（十四）了解商品流通企业业务流
17、程和财务核算特点，熟悉商品流通企业税务稽查的重点，熟悉各类收入和成本费用的稽查方法。（十五）了解房地产开发企业的业务流程和财务核算特点，熟悉房地产开发企业税务稽查的重点，熟悉营业收入、开发成本、期间费用和特殊业务的稽查方法。（十六）了解商业银行的业务流程和财务核算特点，熟悉商业银行税务稽查的重点，熟悉商业银行各项收入、成本费用的检查方法。（十七）了解税务稽查现代化的进展情况和近年来税务稽查工作会议精神。二、测试方式与试题结构（一）考试测试方式为闭卷，满分为100分，考试时间为：中级为90分钟；中级为120分钟。（二）试题类型分为客观性试题和主观性试题。客观性试题包括判断题、单项选择题、多项选择
18、题等；主观性试题包括辨析和案例分析题等。（三）试卷分为两部分，第一部分为公共知识与能力，占20%。测试考生应具备的政治鉴别能力、依法行政能力、公共服务能力、调查研究能力、学习能力、沟通协调能力、创新能力、应对突发事件能力、心理调适能力。具体内容参考通用知识与能力大纲（中级）；第二部分为专业知识与能力，占80%，测试考生应具备的岗位知识与能力。具体测试内容为本大纲专业测试内容与能力等级。三、专业能力等级（一）能力等级1专业知识理解能力要求考生掌握税务稽查所需专业知识的基本原理和内容。（二）能力等级2基本应用能力要求考生在职业环境中，合理、有效地运用专业知识，解决基本的实务问题。（三）能力等级3综
19、合运用能力要求考生综合运用会计知识、税法知识和税务稽查技能，解决较为复杂的实务问题。四、专业测试内容与能力等级测试内容能力等级（一）税务稽查相关法律制度1.行政法律制度（1）熟悉行政处罚法在税务稽查中的适用（2）熟悉行政强制法在税务稽查中的适用（3）熟悉行政复议法在税务稽查中的适用（4）熟悉行政诉讼法在税务稽查中的适用（5）了解国家赔偿法在税务稽查中的适用2.民商事法律制度（1）了解民法通则在税务稽查中的适用（2）熟悉公司法在税务稽查中的适用（2）了解企业破产法、担保法、物权法在税务稽查中的适用（3）熟悉合同法在税务稽查中的适用3.刑事法律制度（1）熟悉刑法与税法在罚种上的衔接 （2）掌握涉税
20、案件的追诉标准（3）掌握涉税案件的移送222211212233（二）税务稽查证据1.证据的基本内涵（1）熟悉证据的概念（2）熟悉证据的分类2.行政诉讼证据规则（1）掌握取证规则（2）掌握举证规则（3）掌握补证规则（4）掌握质证规则（5）掌握认证规则3.税务稽查案件取证（1）掌握取证原则、要求与方法（2）掌握税收违法行为的取证范围4.税务稽查案件证据审理（1）熟悉证据审理基本方法（2）掌握证据审理内容22333333323（三）财务资料涉税分析1.会计报表涉税分析（1）熟悉会计报表常见的涉税问题（2）掌握资产负债表涉税分析方法与重点（3）掌握利润表涉税分析方法与重点（4）掌握现金流量表涉税分析方
21、法与重点（5）熟悉报表间综合涉税分析2.会计账簿涉税分析（1）熟悉会计账簿常见的涉税问题（2）熟悉会计账簿涉税分析方法与重点（3）熟悉会计账簿与会计报表的关系3.会计凭证涉税分析（1）熟悉会计凭证常见的涉税问题（2）熟悉会计凭证涉税分析方法与重点（3）熟悉会计凭证与会计账簿的关系22222222222（四）增值税稽查实务1.纳税人和扣缴义务人的稽查方法及要点（1）熟悉纳税人身份认定的稽查 （2）熟悉扣缴义务人的稽查2.适用税率的稽查方法及要点（1）掌握适用税率的稽查（2）掌握混业经营的稽查（3）熟悉简易办法计税的稽查3.销项税额的稽查方法及要点（1）掌握纳税义务发生时间的稽查（2）掌握销售收入
22、申报情况的稽查（3）掌握价外费用的稽查（4）掌握账外经营的稽查4.特殊销售行为的稽查方法及要点（1）掌握视同销售货物及视同提供应税服务的稽查（2）掌握兼营非增值税应税劳务的稽查（3）掌握混合销售的稽查（4）掌握以旧换新、还本销售的稽查（5）掌握其他特殊销售行为的稽查5.进项税额的稽查方法及要点（1）掌握进项税额真实性的稽查（2）掌握进项税额准确性的稽查（3）掌握进项税抵扣凭证的稽查（3）掌握进项税额转出的稽查（4）掌握待抵扣进项税额的稽查6.增值税税收优惠的稽查方法及要点（1）熟悉增值税税收优惠范围的稽查（2）熟悉编造虚假资料骗取税收优惠的稽查（3）掌握增值税减免税、即征即退等主要优惠事项的稽
23、查7.虚开增值税发票的稽查方法及要点（1）掌握虚开增值税专用发票的检查（2）掌握接受虚开增值税专用发票的检查（3）熟悉海关进口增值税专用缴款书的检查（4）掌握货物运输业增值税专用发票的检查（5）掌握农副产品收购发票的检查（6）掌握代扣代缴税收缴款书的检查8.出口货物及服务退（免）税的稽查方法及要点（1）熟悉自营或代理出口外贸企业的稽查（2）熟悉自营或委托出口自营生产型企业的稽查（3）熟悉供外贸出口的生产企业的稽查2233233333333333333223332333222（五）消费税稽查实务1.纳税人和扣缴义务人的稽查方法及要点（1）熟悉对纳税人身份的稽查（2）熟悉对扣缴义务人身份的稽查2.
24、熟悉适用税目税率的稽查方法及要点3.熟悉计税依据及应纳税额的稽查方法及要点（1）从价定率计税依据的检查（2）从量定额计税依据的检查（3）复合计税计税依据的检查4.了解出口货物退（免）税稽查的检查方法及要点2222221（六）营业税稽查实务1.纳税人和扣缴义务人的稽查方法及要点（1）熟悉对纳税人身份的稽查（2）熟悉对扣缴义务人身份的稽查2.掌握适用税目税率的稽查方法及要点3.计税依据及应纳税额的稽查方法及要点（1）掌握销售不动产的稽查（2）掌握全额计税的稽查（3）掌握差额计税的稽查223333（七）企业所得税稽查实务1收入总额的稽查方法及要点（1）掌握收入计量的稽查（2）掌握隐匿收入的稽查（3）
25、掌握租金收入的稽查（4）掌握其他收入的稽查（5）掌握视同销售行为的稽查2.扣除项目的稽查方法及要点（1）掌握虚增成本的检查（2）掌握资本化和费用化标准的稽查（3）掌握重复列支成本费用的稽查（4）掌握资产损失的稽查（5）掌握收入与成本不匹配的稽查（6）掌握其他扣除项目的稽查3. 资产税务处理的稽查方法及要点（1）掌握虚增资产计税基础的稽查（2）掌握支出未予资本化的稽查（3）掌握资产折旧摊销的稽查4.税收优惠稽查的方法及要点（1）熟悉企业享受税收优惠范围的稽查（2）熟悉企业享受税收优惠时间的稽查（3）熟悉企业享受税收优惠金额的稽查（4）掌握减计收入、减免税、税收抵免、加计扣除等优惠事项的稽查5.
26、应纳税额的稽查方法及要点（1）掌握应纳税所得额的稽查（2）掌握应纳税额的稽查6.掌握企业重组的稽查方法及要点（1）掌握一般性税务处理的稽查（2）掌握特殊性税务处理的稽查7.熟悉非居民企业的稽查方法及要点8.熟悉企业清算的稽查方法及要点（1）掌握清算所得的稽查（2）掌握清算所得税的稽查3333333333333322233333233（八）个人所得税稽查实务1.掌握纳税人的稽查方法及要点2.掌握扣缴义务人的稽查方法及要点3.掌握征税范围的稽查方法及要点4.掌握计税依据的稽查方法及要点（1）掌握工资、薪金所得的稽查（2）掌握个体工商户生产经营所得的稽查（3）掌握企事业单位承包经营、承租经营所得的稽
27、查（4）掌握劳务报酬所得的稽查（5）掌握利息、股息、红利所得的稽查（6）掌握稿酬和特许经营权费所得的稽查（7）掌握其他所得和偶然所得的稽查5.熟悉特殊计税方法的稽查方法及要点（1）熟悉工资薪金所得特殊计税方法的稽查（2）熟悉单位或个人为纳税人负担税款的稽查（3）熟悉捐赠扣除计税的稽查（4）熟悉股票期权、股票增值权等所得的稽查（5）熟悉境外所得已纳税款抵扣应纳税额的稽查6.掌握税收优惠的稽查方法及要点33333333333222223（九）土地增值税稽查实务1.掌握征税范围的稽查方法及要点2.掌握土地增值税预缴的稽查方法及要点3.掌握土地增值税清算的稽查方法及要点4.掌握应税收入的稽查方法及要点
28、5.扣除项目的稽查方法及要点（1）掌握取得土地使用权所支付金额的稽查（2）掌握房地产开发成本的稽查（3）掌握房地产开发费用的稽查（4）掌握与转让房地产有关税金的稽查（5）掌握国家规定的其他扣除项目的稽查6.应纳税额及税收优惠的稽查方法及要点（1）掌握土地增值税率的稽查（2）掌握适用税率和应纳税额计算的稽查（3）掌握税收优惠政策适用条件和范围的稽查333333333333（十）其他各税种稽查实务1.契税稽查的稽查方法及要点（1）熟悉应纳税额的稽查（2）熟悉纳税时间和地点的稽查2.车辆购置税稽查的稽查方法及要点（1）熟悉应纳税额的稽查（2）熟悉纳税时间和地点的稽查3.资源税稽查的稽查方法及要点（1）熟悉应纳税额的稽查（2）熟悉纳税时间和地点的稽查4.印花税稽查的稽查方法及要点（1）熟悉应纳税额的稽查（2）熟悉纳税时间和地点的稽查5.房产税稽查的稽查方法及要点（1）熟悉应纳税额的稽查（2）熟悉纳税
