1、第十三章现金流量表习题汇总第十三章 现金流量表一、单项选择题1下列现金流量比率中 ,最能够反映盈利质量的指标是（）A.现金毛利率 B.现金充分性比率C.流动比率 D.盈余现金保障倍数2能使经营现金流量减少的项目是（） 。A.无形资产摊销 B 出售长期资产利得C.存货增加 D.应收账款减少3.在企业处于高速成长阶段，投资活动现金流量往往是（） 。A.B.流出量大于流入量D.不一定现金流量表的规定，支付的现金股利归属于（）B.筹资活动D.销售活动流入量大于流出量C.流入量等于流出量4.根据企业会计准则A.经营活动C.投资活动5.企业采用间接法确定经营活动现金流量时，应该在净利润的基础上（）A.加上
2、投资收益 B.减去预提费用的增加C减去固定资产折旧 D.加上投资损失6.下列财务活动中不属于企业筹资活动的是（）A.发行债券 B.分配股利C吸收权益性投资 D.购建固定资产7.下列各项中，属于企业现金流量表“经营活动产生的现金流量”的是 （ ）。A.收到的现金股利 B支付的银行借款利息C.收到的设备处置价款 D.支付的经营租赁租金活动。8.当期销售商品实现收入 100 000元;应收账款期初余额 20 000元，期末余额50 000元;预收账款期初余额 10 000元，期末余额 30 000元。销售商品、提 供 劳务收到的现金项目是 （ ）。A.50000 B.90000 C.110000 D
3、.1500009.某企业 2008年度发生以下业务：以银行存款购买将于 2 个月后到期的国债 500 万元，偿还应付账款 200万元，支付生产人员工资 150万元，购买固定 资产 300 万元。假定不考虑其他因素， 该企业 2008 年度现金流量表中 “购买 商品、接受劳务支付的现金”项目的金额为 （ ）万元。A.200 B.350 C.650 D.1 15010.引起现金流量净额变动的项目是 （ ）。A.将现金存入银行 B用银行存款购买1个月到期的债券C.用固定资产抵偿债务 D用银行存款清偿20万元的债务11.甲公司 2009年实现营业收入为 1 000万元，其中现销收入 550万元，赊销收
4、 入 450万元;当年收回以前年度赊销的收入 380 万元，当年预收货款 120万 元，预付货款 30 万元;当年因销售退回支付的现金 20 万元，当年购货退出 收到的现金 40 万元，则甲公司当年销售商品提供劳务收到的现金为 （ ）万 元。A.990 B.1 030 C.1 100 D.1 15012.下列关于现金流量表的描述正确的是（ ）。A. 现金流量表是反映企业在一定会计期间库存现金流入和流出的报表B.现金流量表是反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的表C.现金等价物指的是企业的银行存款以及其他货币资金D.购买的股票投资也属于企业现金等价物13.下列各项，不属于现金流量表分
5、析目的的是（ ）。A. 了解企业资产的变现能力 B.了解企业现金变动情况和变动原因C判断企业获取现金的能力 D.评价企业盈利的质量14.下列各项，属于工业企业投资活动产生的现金流量的是（ ）。A.向银行借款收到的现金 B.以现金支付的债券利息C. 发行公司债券收到的现金 D. 以现金支付的在建工程人员工资15.下列各项，不在“销售商品、提供劳务收到的现金”项目中反映的是（ ）。A.应收账款的收回 B.预收销货款C.向购买方收取的增值税销项税额 D本期的购货退回16.下列各项，不属于工业企业筹资活动产生的现金流量的是（ ）。A.向其他单位投资发生的现金流出B.向投资单位分配利润发生的现金流出C.
6、支付费用化的借款费用发生的现金流出D.支付资本化的借款费用发生的现金流出17.企业需要投资现金净流量，当金融危机发生时，企业的首要任务是： （ ）A. 转让以往的多角化投资 B.投资盈利性好的项目C. 炒股 D筹资18.企业长期资产的购建和不包括在现金等价物范围的投资及其处置活动， 通常 被称为：（ ）A.运营活动 B.促销活动C.投资活动 D.融资活动19.企业的活动会产生三个现金流量，其中不包括的是： （ ）A.经营现金净流量 B.筹资现金净流量C.投资现金净流量 D.活动启动现金静流量20.企业投资活动会产生现金流，其中属于投资收入的是： （ ）A.转让股票 B购买股票C.购买机器设备
7、D销售收入21.有关经营活动产生的现金净流量，说法不正确的是： （ ）A.是经营活动现金流入小计与经营活动现金流出小计的差B.现金净流量为正数，代表企业盈利C.经营现金流量数值越大越好D.现金净流量值是不同的22.当经营现金净流量是正数，而且正数特别大的时候，企业需要进行： （ ）A.筹资 B投资 C融资 D贷款23.下列选项中，不能激发企业产生投资冲动的时机是： （ ）A.经营现金净流量成为正数时B.筹资现金净流量特别大时C.现金盈利能力最低，企业资金充裕时D.经营现金净流量为负数时24.当企业经营现金净流量成负数时， 就需要向银行借钱， 从银行借来的钱称为： （）A.投资现金 B筹资支出
8、C贷款 D筹资收入25.为了保证企业的现金流够长，稳定住企业的规模和固定成本，必须要谋划企 业的： （ ）A.投资规划 B.固本动因 C现金流量 D.流动资产26.对企业而言，现金有三大作用，其中不包括的是： （ ）A.支付作用 B预防作用 C对比作用 D.投机作用27.甲公司的主营业务是销售商品， 其他业务是提供运输劳务， 当年利润表中“主 营业务收入”为 4500 万元，销项税发生额为 765 万元，其他业务收入 650 万元。资产负债表中“应收账款”年初数为 700 万元，年末数为 660 万元， “应收票据”年初数为 120 万元，年末数为 150 万元，“预收账款”年初数 为 89
9、万元，年末数为 66万元。本年不带息应收票据贴现 400 万元，贴现息 为 5 万元，坏账准备的年初余额为 35 万元，年末余额为 72 万元，本年收回 上年的坏账 4 万元。根据以上资料，本期现金流量表中的“销售商品、提供 劳务收到的现金”项目填列的金额是（ ）万元。A5784 B4790 C5864 D580928.某企业 2008 年度有关资料如下：（1）应收账款项目：年初数 100 万元，年 末数 120万元；（2）应收票据项目：年初数 40 万元，年末数 20 万元；（3） 预收款项项目：年初数 80 万元，年末数 90 万元；（4）主营业务收入 6000 万元；（5）应交税费 -应
10、交增值税（销项税额） 1020 万元；（6）其他有关资 料如下：本期计提坏账准备 5 万元（该企业采用备抵法核算坏账损失） ，本 期发生坏账回收 2 万元，收到客户用 11.7 万元商品（货款 10万元，增值税 1.7万元）抵偿前欠账款 12万元。根据以上资料， 本期现金流量表中的 “销 售商品、提供劳务收到的现金”项目填列的金额是（ ）万元。A.7015 B.7017 C.7013 D.711329.某企业 2002 年主营业务成本 30 万元，进项税额 4 万元，应付账款期初余额1万元，期末余额 0.95万元,预付账款期初 0.9万元，期末余额 0.8万元， 存货期初余额 10 万元，期末
11、余额 8 万元，本期计入制造费用工资 3万元， 计入生产成本工资 5 万元，本期计入制造费用中的折旧 5万元，计算现金流 量表“购买商品、接受劳务而支付现金的金额为（ ）万元。A 24 B.18.95 C.29 D.3430.甲公司 2010年度发生的管理费用为 2200万元，其中 :以现金支付退休职工 统筹退休金 350万元和管理人员工资 950万元，存货盘亏损失 25万元，计 提固定资产折旧 570万元，无形资产摊销 200 万元，其余均以现金支付。 假定不考虑其他因素， 甲公司 2007年度现金流量表中 “支付的其他与经营 活动有关的现金”项目的金额为（ ）万元。A.105 B.455
12、C.475 D.67531.企业 2000年度共发生财务费用 20000 元，其中： 19000 元为短期借款利息 1000 元为票据贴现息。则现金流量表补充资料中的财务费用项目应填 列的金额为（ ）元。A.19000 B.20000 C .19000 D . 2000032.某企业当期净利润为 600 万元，投资收益为 100 万元，与筹资活动有关的 财务费用为 50万元，经营性应收项目增加 75 万元，经营性应付项目减少 25万元，固定资产折旧为 40万元，无形资产摊销为 10万元。假设没有其 他影响经营活动现金流量的项目，该企业当期经营活动产生的现金流量净额为（ ）万元。A.400 B.
13、850 C.450 D.50033.某企业 2002 年主营业务收入为 1000 万元，增值税销项税额为 170 万元， 2002年应收账款的年初数为 150万元，期末数为 120 万元，2002年发生坏 账 10 万元，计提坏账准备 12 万元。根据上述资料，该企业 2002 年“销售 商品收到的现金”为（ ）万元。A 1188 B1178 C1212 D120234.甲公司20X 9年度涉及现金流量的交易或事项如下：（1） 因购买子公司的少数股权支付现金 500 万元；（2） 购买一台生产经营用设备，取得的增值税专用发票注明的设备价款为500 万元，可抵扣增值税进项税额为 85 万元；（3
14、） 附追索权转让应收账款收到现金 200 万元；（4） 因处置子公司收到现金 500 万元；（5） 支付上年度融资租入固定资产的租赁费 60万元；（6） 对外捐赠支付现金 300 万元；（7） 因持有的债券到期收到现金 120万元，其中本金为 100万元，利息为 20 万元；（8） 销售商品取得价税合计 1170 万元。下列各项关于甲公司个别现金流量表列报的表述中，不正确的是（ ）。A 投资活动现金流入 620 万元B 投资活动现金流出 1085 万元C 经营活动现金流出为 0D 筹资活动现金流入 200 万元35.接上 35题资料，下列各项关于甲公司合并现金流量表中现金流量的分类 正确的是（
15、 ）。A 因购买子公司少数股权支付现金 500 万元属于投资活动的现金流量B 购买生产经营用设备支付的增值税进项税额属于经营活动的现金流量 C 支付上年度融资租入固定资产的租赁费 60 万元属于经营活动的现金流量D 因处置子公司收到现金 500万元属于投资活动的现金流量36.现金流量表是反映单位（ ）现金和现金等价物流入和流出的会计报表。A. 定会计时点 B. 一定会计时间C. 一定会计时期D. 一定会计期间37.现金流量表的核心是（ ）A.现金流量 B.经营活动 C投资活动 D.筹资活动38.现金流量表正表中最重要的项目是（ ）A. 融资活动现金净流量 B. 投资活动现金净流量C. 经营活动
16、现金净流量 D. 经营活动现金流入和39.下列各项中与资产负债表的非经营性资产（长期资产等）有内在联系，但无 直接核对关系的是（ ）A.经营活动现金流入 投资活动现金流出C筹资活动现金流出 筹资活动现金流入40现金流量表中，现金流入与现金流出的差额是（ ）A.现金流量总额 现金流量余额C现金净流量 现金总流量41.现金等价物的特点不包括（ ）A.流动性强 价B值变动风险大C持有期限短 D易于转换为已知金额现金42.现金流量表中对现金流量的分类不包括（ ）A.投资活动现金流量 筹资活动现金流量C.日常活动现金流量 经营活动现金流量43.确定现金流量的计价基础是（ ）。D.收付实现制D.净利润）A
17、.全责发生制 B.应收应付制 C收入费用配比制44，下列各项中，属于经营活动损益的是（ ）A. 投资收益 B. 补贴收入 C. 主营业务利润45，在企业处于高速成长阶段，投资活动现金流量往往是（A.流入量大于流出量 B.流出量大于流入量C.流入量等于流出量 D.不一定46，根据企业会计准则现金流量表 的规定，支付的现金股利归属于 （ ）A.经营活动 B.筹资活动C.投资活动D.销售活动47,企业采用间接法确定经营活动现金流量时，应该在净利润的基础上（ ）A.加上投资收益B.减去预提费用的增加C.减去固定资产折旧D.加上投资损失48,下列说法正确的是（ ）A.只要经营活动的现金流量大于零，说明企
18、业能满足扩大再生产的需要B.经营活动的现金流量等于零，说明企业收支平衡始终能维持简单再生产C.经营活动的现金流量小于零，说明企业已经陷入财务危机状态D.经营活动现金流量的可持续性最强，是现金流量分析的重点答案： DCBBD DDBAD BBADD AACDA CBDDC CCCBB ADACD DACCCBCDCB BDD二、多项选择题1.现金流量表中现金所包括的具体内容是（） 。A.库存现金 B.银行存款C短期证券 D.发行债券E发行股票2.属于筹资活动现金流量的项目有（） 。A.短期借款增加 B.资本净增加C.增加长期投资 D.偿还长期债券E.取得债券利息收入收到的现金3.从净利润调整为经
19、营活动现金流量，应调增的项目有（）A.流动负债减少 B.财务费用C.不减少现金费用 D.非流动资产增加E.投资损失4.下列活动中 ,属于经营活动产生的现金流量有（） 。A.销售商品收到的现金 B.分配股利支出的现金C.提供劳务收到的现金 D.出售设备收到的现金E.交纳税款支出的银行存款5.从经营活动现金流量调整为净利润，应调减的项目有（）A.流动负债减少 B 投资损失C.不减少现金费用 D.非现金流动资产的减少E固定资产折旧 6属于筹资活动现金流量的项目有（ ）。A.短期借款的增加 B.支付给职工的现金C.或有收益 D.分配股利所支付的现金E.取得债券利息收入7.下列项目中，属于现金流入项目的
20、有（） 。A.经营成本节约额 B.回收垫支的流动资金C建设投资 D.固定资产残值变现收入E营业收入8.下列各项中，属于现金流量表“现金及现金等价物”的有 （ABD ）。A.库存现金B银行本票存款C银行承兑汇票D持有2个月内到期的国债9.下列各项中，属于现金流量表“经营活动产生的现金流量”的报表项目有 （ACD ）。A.收到的税费返还 B偿还债务支付的现金C.销售商品、提供劳务收到的现金 D支付给职工以及为职工支付的现金10.下列各项中，应作为现金流量表中经营活动产生的现金流量的有 （ AC）。A.销售商品收到的现金 B.取得短期借款收到的现金C.采购原材料支付的增值税 D.取得长期股权投资支付
21、的手续费11.下列各项，属于现金流量表中现金及现金等价物的有 （ AB）。A.库存现金 B.其他货币资金C. 3个月内到期的股票投资 D.不能随时用于支付的银行存款12.下列各项中，属于筹资活动现金流量的有 （ ACD）。A.分配股利支付的现金 B.清偿应付账款支付的现金C.偿还债券利息支付的现金 D.清偿长期借款支付的现金13.下列各项中，应计入现金流量表中“偿还债务所支付的现金”项目的有（AC）A.偿还银行借款的本金 B.偿还银行借款利息C.偿还企业债券的本金 D.偿还企业债券的利息14.下列各项中属于会计报表的有（ ACD）。A. 资产负债表 B附注 C利润表 D.现金流量表15.在现金
22、流量表补充资料中将净利润调整为经营活动的现金流量时， 需要调整 增加的项目有（ ABC） 。A. 提取的固定资产减值准备 B. 无形资产摊销C. 投资损失 D. 处置固定资产收益E.公允价值变动收益16.下列交易或事项产生的现金流量中，属于投资活动产生的现金流量的有（ AC）。A.为购建固定资产支付的耕地占用税B.为购建固定资产支付的已资本化的利息费用C.因火灾造成固定资产损失而收到的保险赔款D.最后一次支付分期付款购入固定资产的价款17.下列各项中，应作为现金流量表中经营活动产生的现金流量的有（ DE ）。A. 接受其他企业捐赠的现金B.取得短期股票投资而支付的现金C.取得长期股权投资而支付
23、的手续费D.为管理人员缴纳商业保险而支付的现金E.收到供货方未履行合同而交付的违约金18.在采用间接法将净利润调节为经营活动产生的现金流量时， 下列各调整项目 中，属于调增项目的有（ BD ）。A.投资收益 B.递延税款贷项C.预提费用的减少 D.固定资产报废损失E.经营性应付项目的减少19.现金流量表中的 “支付给职工以及为职工支付的现金 ”项目包括（ AC ）。A.支付给职工的奖金 B.支付给退休人员的退休金C支付给职工的津贴 D.支付给在建工程人员的工资.20.在现金流量表补充资料中将净利润调整为经营活动的现金流量时， 需要调整 的项目有（ ABC ）。A.实际没有支付现金的费用 B.实
24、际没有收到现金收益C.不属于经营活动的现金 D.经营性应收应付项目的增减变动21.下列现金流量中，属于投资活动产生的现金流量有（ ABC ）。A.取得投资收益收到的现金 B.出售固定资产所收到的现金C取得短期股票投资所支付的现金 D.收到返还的所得税所收到的现金22.下列关于现金流量的各种表述中正确的是（ ABCDE）A.现金流量总额是指流入和流出没有互相抵消的金额B.现金流量表的各项目，一般按报告年度的现金流入或流出的总额反映C.现金流量总额全面揭示企业现金流量的方向、规模和结构D.现金净流量可能是正数也可能是负数E.现金净流量反映了企业各类活动形成的现金流量的最终结果。23.现金流量表的内
25、容包括（ ABCDE）A.本期现金从何而来 B.本期现金用向何方C.现金余额发生什么变化 D不涉及现金的投资活动E.不涉及现金的筹资活动24.下列各项中属于经营活动产生的现金流量的是（ ABD ）A.销售商品、提供劳务收到的现金 B向其他金融机构拆入资金净增加额C偿还债务支付的现金 D.客户贷款及垫款净增加额E购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金25.经营活动现金流量 =（AD ）A.净利润 -非经营活动损益 +非付现费用 -（经营性资产增加 -经营性负债增加）B.经营利润 +非付现费用 -营运资金净增加C.经营活动现金收益 +非付现费用 -营运资金净增加D.经营活动现金净流量E.经
26、营活动现金收益 -营运资金净增加26.下列关于列报经营活动现金流量方法的各种表述中正确的是（ AB）A.列报经营活动现金流量的方法有直接法和间接法B.我国现金流量表正表部分的经营活动现金流量是按照直接法列示的；C.我国现金流量表正表部分的经营活动现金流量是按照间接法列示的；D.我国现金流量表附注部分的经营活动现金流量采用直接法披露；E.我国现金流量表附注部分的经营活动现金流量采用间接法披露。27.现金流量分析的作用有： （ ABCD ）A. 对获取现金的能力做出评价B.对偿债能力做出评价C.对收益的质量做出评价D.对投资活动和筹资活动做出评价E.进一步揭示现金流量信息所反映的企业基本活动，并从
27、现金流量角度对企业 状况做出评价28.在现金流量项目组合分析表中，“一，一，+ ”的现金流量方向通常表示企 业处于（ ）A.初创期 B.成长期 C.成熟期 D.衰退期29.现金流量表要与（ ）发生勾稽关系A.资产负债表 B.利润表 C利润分配表 D.所有者权益变动表30.下列各项，属于现金流量表中现金及现金等价物的有（ ABCD ）A. 库存现金 B. 其他货币资金C.3个月内到期的债券投资 D.随时用于支付的银行存款31,下列各项现金流出，属于企业现金流量表中筹资活动产生的现金流量的有 （BCD ）。A.偿还应付账款B.偿还短期借款C.发放现金股利D . 支付借款利息32,下列各项中，应确认
28、为企业其他货币资金的有（ ）。A.企业持有的3个月内到期的债券投资B企业为购买股票向证券公司划出的资金C.企业汇往外地建立临时采购专户的资金D.企业向银行申请银行本票时拨付的资金33,下列交易和事项中，不影响当期经营活动产生的现金流量的有（ ）。A.用产成品偿还短期借款B.支付管理人员工资C.收到被投资单位利润D.支付各项税费35,现金流量表全面分析中包含的内容有（ ）A.现金流量表一般分析B.现金流量表水平分析C.现金流量表垂直分析D.现金流量表项目分析E.现金流量表趋势分析36,属于筹资活动现金流量的项目有（ ）A.短期借款增加 B资本净增加 C增加长期投资D偿还长期债券E取得债券利息收入
29、收到的现金37,从净利润调整为经营活动现金流量，应调增的项目有（ ）A.流动负债减少 B财务费用C不减少现金费用 D.非流动资产增加 E.投资损失38,从经营活动现金流量调整为净利润，应调减的项目有（ ）A.流动负债减少 B.投资损失C不减少现金费用 D.非现金流动资产的减少E固定资产折旧39,成长期阶段的财务特征是（ ）A.销售额和利润不断增加B.经营活动产生的现金流量在不断增加，但现金节余不大C.设备投资继续进行，但相对于创业期已减少D.筹资活动产生的现金净流量通常为负E.企业收账政策有所变化F.投资活动的现金净流量继续出现负值40,成熟期期阶段的财务特征是（ ）A.经营现金流量稳定，净流
30、量很大，现金充足B.企业处于“负投资”的状态C .企业倾向于向股东支付巨额股利，甚至回购股票D .可能会加速偿还银行借款E.筹资活动产生的现金流量常常体现为巨额流出41,若经营活动产生的现金流量小于零，则下列说法正确的是（ ）A.在企业的初创期和成长期，这是企业成长过程中的正常现象B.企业企业处于成熟期，会面临资金链断裂的情况，从而导致企业破产C.在企业的衰退期，这也是企业成长过程中的正常现象D.企业正常的经营活动产生的现金流入不足以支付企业经营活动引起的现金流出量E.无论企业出于什么时期，都是企业成长过程中的正常现象答案：ABC AD BCE ACE BCDEAD ABDE ABD ACD AC AB ACD AC ACD ABC AC DE BD AC ABC ABC ABCDE ABCDE ABD ADAB ABCD AD AB ABCD BCD BCD AC ABC AD BCE ABCD ABCD ABCDEABCD三、判断题 1固定资产折旧的变动不影响当期现金流量的变动。 （） 2经营活动产生的现金流量大于零说明企业盈利。 （） 3企业分配股利必然引起现金流出量的增加。 （） 4利息支出将对筹资活动现金流量和投资活动现金流量产生影响。 （） 5企业支付所得税将引起筹资活动现金流量的增加。 （） 6计提坏帐准备将引起经营活动现金流量的
