1、2016年上半年吉林省注册税务师财务与会计考试试卷一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、甲企业接受外单位捐赠的一项专利权，确定的实际成本为240000元，作为无形资产入账，确定的摊销期限为10年。甲企业在使用该项专利权18个月后又将其所有权出售给其他单位，取得价款180000元，并按5%营业税税率计算应交营业税。甲企业适用的所得税率为 33%。甲企业因该项专利权增加的资本公积为_元。A160800B171000C207000D240000 2、甲公司将所属设备租赁给乙公司使用。租赁期间，甲公司将用于出租的设备卖给丙公司。根据合同法律制度的规定，下列表
2、述正确的是_。A甲公司在租赁期间不能出卖出租设备B买卖合同有效，原租赁合同继续有效C买卖合同有效，原租赁合同自买卖合同生效之日起终止D买卖合同有效，原租赁合同须经丙公司同意后方继续有效3、根据民法通则的规定，被代理人出具的授权委托书授权不明的，应当由_。A被代理人对第三人承担民事责任B代理人对第三人承担民事责任，被代理人不负责任C被代理人对第三人承担责任，代理人负连带责任D先由代理人对第三人承担民事责任，代理人无法承担责任的，由被代理人承担责任 4、甲欠乙人民币3000元，而甲为乙修电脑，乙应向甲支付修理费1000元。则乙的全部债务与甲的部分债权可以适用_。A混同B提存C抵消D免除5、财务分析
3、中的净利润在我国会计制度中是指_。A利润总额B息税前利润C税后利D息后税前利润 6、1999年，甲犯诈骗罪，法定刑为3年以上10年以下的有期徒刑，2005年，甲又犯盗窃罪，法定刑为3年以下有期徒刑、拘役或者管制。那么，甲犯诈骗罪的追诉期限于_届满。A2009年B2014年C2015年D2020年 7、外商投资企业和外国企业通过指定机构用于中国境内的公益、救济性质的捐赠支出，其处理办法是_。A允许税前扣除应税所得额的5%B允许税前扣除应税所得额的8%C允许税前全额列支D允许税前扣除应税所得额的3% 8、下列做法中，不违背罪刑法定原则要求的是_。A重法效力溯及既往B法律规定不确定的刑罚C适用行为后
4、的轻法D适用类推解释 9、下列各项中，_属于公民、法人或其他组织可以提出附带审查申请的抽象行政行为。A国务院作出的规定B国务院部门作出的规定C县级以上地方各级人民政府及其工作部门作出的规定D乡、镇人民政府作出的规定 10、甲公司按应收款项余额的10%计提坏账准备。2009年12月31日应收款项余额为450万元。2010年发生坏账50万元，收回已核销的坏账30万元，2010年12月31日应收款项余额为400万元。则甲公司2010年末应计提的坏账准备金额为_万元。A-5B15C-25D4511、取得报刊连载收入应缴纳的个人所得税为_元。A2016B3600C2880D2612 12、居民纳税人是指
5、在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满_的个人。A90天B183天C1年D5年 13、某企业2008年4月12日被工商局吊销营业执照，则该企业应该在_之前(含本日)，办理注销税务登记。A5月11日B5月10日C4月25日D4月26日14、企业从被投资方分配取得的非货币性资产，除股票外，均应按_确定投资所得。A有关协议价格B被投资企业账面价值C该非货币性资产的公允价值D税务机关核定价格 15、刑事诉讼中所说的犯罪地理论上不包括_。A犯罪预备地B犯罪行为实施地C销赃地D被告住所地 16、注册税务师李某代理2005年某个人独资企业的所得税纳税申报，该独资企业全年实现应纳税所得额45万元(未扣
6、除个人投资者的工资)，则应_。A按45万元缴纳企业所得税B按45万元扣除个人投资者允许税前扣除的工资后缴纳企业所得税C按45万元缴纳个人所得税D按45万元扣除个人投资者的每月基本费用800元后缴纳个人所得税 17、根据个人所得税的规定，下列不属于特许权使用费所得的是_。A提供非专利技术的所得B提供稿件取得的稿酬所得C文字作品手稿原件公开拍卖取得的所得D提供专利取得的所得 18、下列房地产转移或转让行为中，应当征收土地增值税的是_。A直系亲属继承的房屋B合作建房后将分得的房产转让C房地产出租D无偿赠与直系亲属的房屋 19、纳税人采用清包工形式提供的装饰劳务，其营业税计税依据是(； )。A材料费B
7、人工费和管理费C料工费全额D三者都不是 20、目前，我国在东北地区进行增值税转型试点，在计算增值税时，允许纳税人将纳税期内购入固定资产所含的增值税款在税前申请一次性抵扣，这种增值税类型属于_。A生产型增值税B收入型增值税C消费型增值税D支出型增值税 21、对于包装物已经作价随同应税消费品销售的，为了促使购货人将包装物退回而另外加收的押金，如果逾期的，应该计入_科目进行核算。A主营业务收入B其他业务收入C营业外收入D资本公积 22、某纳税人需办理变更税务登记，在纳税人报送资料齐全的前提下，税务机关向纳税人发放“税务登记变更表”一式三份，纳税人应于_日内将填登完毕的税务登记变更表交税务机关审核。A
8、7B10C15D3023、某日化厂为增值税一般纳税人，2009年3月香水生产成本20元/瓶，不含税售价25元/瓶，香粉生产成本18元/瓶，不含税售价20元/瓶；该企业将自产的3000瓶香水和2000瓶香粉移送用于连续生产套装化妆品；将自产的香水和香粉各500瓶分给职工用作福利，该企业上述业务应纳消费税_元。A0B21600C1734.78D6750 24、某财务软件开发企业2008年3月销售自行开发生产的财务软件产品取得不含税销售额 1180000元，已开具增值税专用发票；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为13320元(专用发票通过税务机关的认证)；支付运费15000元，取得的国有运
9、输企业开具的运费发票。该企业上述业务实际应负担的增值税为_元。A27000B21600C30600D3540025、李某为M公司经理，个人所得税由公司代扣代缴，2007年1月份税款为125元，公司代扣税款时应作如下会计处理_。A借：营业外支出 125 贷：应交税费应交个人所得税 125B借：所得税 125 贷：其他应付款应付个人所得税 125C借：管理费用 125 贷：应付工资 125D借：应付工资 125 贷：应交税费应交个人所得税 125二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、
10、某独立矿山企业2009年4月外出到外地收购铁矿石4万吨，该4万吨铁矿石适用_。A矿产品原产地的单位税额B本单位应税产品的单位税额C矿产品收购地的单位税额D税务机关核定的单位税额 2、根据我国出口货物退(免)税管理办法及其他有关规定，可以退(免)税的出口货物一般应具备的条件是_。A必须是属于增值税、消费税征税范围的货物B必须是报关离境的货物C事实上销售即可，不必是在财务上作销售处理的货物D必须是出口收汇并已核销的货物3、唐朝中期实行的“两税法”，具体内容包括_。A采用“量出制入”原则B实物税与货币税并重，并以实物税为主C税款分春秋两次缴纳D“户税”按十等分摊E鳏寡孤独及赤贫者免征 4、根据企业破
11、产法的规定，_属于破产债权。A破产申请受理前成立的、经依法申报确认的、有保证人担保的债权B无财产担保债权在破产申请受理后产生的利息C破产申请受理后管理人为管理破产财产所形成的债权D破产申请受理前成立的经依法申报确认的、债权人未放弃优先受偿权的有财产担保的债权5、税率式减免是指通过直接降低税率的方式实行的减免税，下列属于税率式减免的是_。A零税率B选用其他税率C减半征收D核定减免率E重新确定税率 6、按企业会计准则资产减值的规定，存在下列_迹象的，表明固定资产、无形资产等资产可能发生了减值。A资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌B市场利率或者其他市场投资报
12、酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低C有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏D资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置E根据生产需要，已停工进行季节性大修理 7、下列有关资产负债表项目填列方法的表述中，正确的有_。A应付账款项目=应付账款所属明细账贷方余额应付账款所属明细账借方余额B应付账款项目=应付账款总账科目余额C应付账款项目=应付账款所属明细账贷方余额+预付账款所属明细账贷方余额D预付账款项目=预付账款总账科目余额E预付账款项目=应付账款所属明细账借方余额+预付账款所属明细账借方余额 8、影响财务管理目标的因素有_
13、。A风险的大小B财务管理水平C每股股利D投资报酬率E企业所处行业 9、下列项目中，不计入产品成本的有_。A独立销售机构人员的工资B医务福利部门人员的工资C生产技术人员的工资D职工食堂炊事人员的工资E车间核算员的工资 10、下列关于消费税纳税环节的说法，正确的有_。A金店销售金银饰品在销售环节纳税B啤酒屋自制的啤酒在销售时纳税C白酒在生产环节和批发环节纳税D销售珍珠饰品在零售环节纳税E成品油税费改革后，在零售环节纳税11、应通过“长期应付款”科目核算的经济业务有_。A以分期付款方式购入固定资产发生的应付款B以分期付款方式购入无形资产发生的应付款C具有融资性质的延期付款购买资产D应付融资租入固定资
14、产的租赁费E应付经营租入固定资产的租赁费 12、该厂5月份应纳增值税为_元。A164161.9B174322.35C189936.43D201132.45 13、下列行为中，应该缴纳营业税的有_。A电信局为客户安装电话时，随同销售的电话机取得的收入B燃气公司代有关部门向购买方收取的管道煤气初装费C随汽车销售提供的汽车按揭服务和代办服务业务D邮电局出售的邮寄物品包装纸箱14、税源是税款的最终来源。以下关于税源的表述中，正确的是_。A税源的大小体现着纳税人的负担能力B税源是税收负担的最终归宿C税源和课税对象是一致的D税源和课税对象是不一致的E在社会产品价值中，能够成为税源的不单是国民收入分配中形成
15、的各种收入 15、中华人民共和国个人所得税法规定，临时离境不扣除天数，在一个纳税年度中一次离境不超过的天数是_。A60B50C30D90 16、下列关于设立有限责任公司的表述中，符合公司法规定的有_。A股东可以用货币、劳务、实物、知识产权、土地使用权等出资B公司股东出资的非货币财产实际价额显著低于章程所定价额的，其他股东承担连带责任C全体股东的非货币出资比例不能超过注册资本的70%D公司全体股东首次出资额不得低于注册资本的30% 17、个人所得税的征税对象的项目有_。A工资、薪金所得；个体工商户的生产、经营所得B对企事业单位的承包，承租经营所得；劳务报酬所得C稿酬所得；特许权使用费所得；利息、
16、股息、红利所得D财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得以及其他所得E托儿补助费；差旅费津贴；误餐补助 18、以下统印发票的领购方式中，适用于财务制度较健全、有一定经营规模的纳税人的是_。A验旧购新B交旧买新C批量供应D小额购买 19、以下关于白洒消费税最低计税价格的规定正确的是_。A白酒消费税最低计税价格由白洒乍产企业自行申报，税务机关核定B消费税最低计税价格由税务机关根据生产规模、白酒品牌、利润水平等情况在销售单位对外销售价格70%以上范围内核定C已核定最低计税价格的白酒，生产企业实际销售价格低于消费税最低计税价格的，按最低计税价格申报纳税D已核定最低计税价格的白酒，生产企业实际销售价格高于消
17、费税最低计税价格的，按核定的最低计税价格申报纳税E已核定最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价格持续上涨或下降一定期间、幅度的，税务机关重新核定最低计税价格 20、发生下列应税行为的纳税人，既是增值税纳税人，又是消费税纳税义务人的是_。A进口化妆品B经销或代销白酒C受托加工酒精D生产销售液晶彩电 21、下列各项属于会计政策变更的有_。A存货计价方法由原来的先进先出法改为后进先出法B因租约条件的改变而将经营租赁会计改为融资租赁会计C投资人新投入的某项专利按10年期限摊销D因新会计准则而改变长期股权投资权益法的使用标准E固定资产预计净残值由原估计的2000元改为3000元 22、在公诉案件的审理过
18、程中，下列情形中，_，影响审判进行的，可以延期审理。A需要通知新的证人到庭，调取新的证据的B检察人员发现提起公诉的案件需要补充侦查，提出建议的C当事人申请回避而不能进行审判的D被告人患严重疾病，致使案件在较长时间内无法继续审理的E被告患精神病使案件在较长时间内无法审判23、在民事诉讼中，由人民法院负责调查收集的证据包括_。A人民法院认为需要鉴定、勘验的B当事人提供的证据互相有矛盾、无法认定的C对方当事人否认的有关证据材料D所有与案件有关的材料E当事人及其代理人确因客观原因不能自行收集的 24、按现行增值税制度规定，下列货物中，适用 13%税率的有_。A拖拉机挂车B鲜奶C卫生杀虫剂D冷气E三轮运货车25、对新办小型商贸企业的增值税管理，下列表述正确的有_。A进行税务登记时，销售额达到预计标准的，可以认定为增值税一般纳税人B辅导期的小型商贸企业，其增值税防伪税控开票系统最高开票限额原则上不得超过1万元C对辅导期的小型商贸企业一律按已领购并开具的专用发票销售额的17%征收增值税D在辅导期内，企业取得的专用发票不予抵扣税额
