1、经济法基础模考卷附答案2019年初级会计职称经济法基础模考卷（一）2019年经济法基础考试题型题量题型 题量 分值 合计单项选择题 24 1.5 36多项选择题 15 2 30判断题 10 1 10不定项选择题 12 2 24一、单项选择题（本类题共 24小题，每小题 1.5分，共 36分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。请使用计算机鼠标在计算机答题界面上点击试题答案备选选项前的按钮“”作答）1.4月 10日，张某因某税务所对其作出的罚款决定不服，依法申请行政复议。A税务局经过审理，于5月 10作出复议决定，5月 12日将税务行政复议决定书送达张某，张某
2、依法签收。5月 15日张某因对行政复议决定不服，依法提起行政诉讼。根据行政复议法律制度的规定，该行政复议决定书（）。A.已经失效B.5月 10日生效C.5月 12日生效D.5月 27日生效【答案】C【解析】行政复议决定书一经送达，即发生法律效力。2.根据我国法律制度的规定，下列选项中，可以导致诉讼时效中止的是（）。A.义务人同意履行义务的B.权利人被义务人或者其他人控制C.权利人提起诉讼或者申请仲裁的D.权利人向义务人提出履行请求的【答案】B【解析】选项 ACD，导致诉讼时效中断。3.下列人员无需参加会计专业技术人员继续教育的是（）。A.具有会计专业技术资格的人员且从事会计工作的人员B.不具有
3、会计专业技术资格但从事会计工作的人员C.具有会计专业技术资格的人员但不从事会计工作的人员1D.不具有会计专业技术资格且不从事会计工作的人员【答案】D【解析】根据会计专业技术人员继续教育规定，国家机关、企业、事业单位以及社会团体等组织具有会计专业技术资格的人员，或不具有会计专业技术资格但从事会计工作的人员享有参加继续教育的权利和接受继续教育的义务。4.根据会计法规定，对于伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告，尚不构成犯罪的，由县级以上人民政府财政部门视其情节轻重，在予以通报的同时，可以再对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处（）的罚款。A.1000元以上 2万元以下B.2000元
4、以上 5万元以下C.3000元以上 5万元以下D.5000元以上 10万元以下【答案】C【解析】伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告，尚不构成犯罪的：（1）由县级以上人民政府财政部门予以通报；（2）可以对单位并处 5千元以上 10万元以下的罚款；（3）对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处 3千元以上 5万元以下的罚款；（4）属于国家工作人员的，还应由其所在单位或者有关单位依法给予撤职直至开除的行政处分；（5）其中的会计人员，五年内不得从事会计工作。5.根据票据法律制度规定，下列关于票据行为的表述中，不符合规定的是（）。A.背书未记载日期的，视为在票据到期日前背书B.保
5、证人未在票据上记载“保证”字样而另行签订保证合同的，不属于票据保证C.承兑附有条件的，所附条件无效，承兑有效D.背书未记载被背书人名称的，持票人可以自行记载自己为被背书人【答案】C【解析】选项 C，承兑附有条件的，视为拒绝承兑。6.下列关于票据贴现的说法不正确的是（）。A.贴现人办理纸质票据贴现后，应当在票据上记载“已电子登记权属”字样，该票据不再以纸质形式进行背书转让、设立质押或其他交易行为B.贴现申请人无需提供合同、发票等资料C.贴现人可以按市场化原则选择商业银行对纸质票据进行保证增信D.纸质票据贴现后，其保管人可以向承兑人发起付款确认，付款确认只能采用实物确认方式【答案】D【解析】付款确
6、认可以采用实物确认或影像确认。27.甲公司基于买卖合同向乙公司签发了一张票面金额为 20万元的银行承兑汇票。出票日期为 9月 11日，到期日为 12月 11日。11月 10日，乙公司持相关手续向银行办理了贴现。已知同期银行年贴现率为 3.6%，一年按 360天计算，贴现银行与承兑银行在同一个城市。根据支付结算法律制度的规定，银行实付乙公司贴现金额为（）元。A.199980B.199650C.199380D.199200【答案】C【解析】实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期前 1日的利息计算。贴现日是 11月 10日，汇票到期前 1日是 12月 10日，一共是 31天。所以，银行实付乙公司
7、的贴现金额2000002000003.636031199380（元）。8.下列关于商业汇票到期后的偿付顺序的说法不正确的有（）。A.票据经承兑人付款确认且未保证增信即交易的，应当由承兑人付款；若承兑人未付款，应当由贴现人先行偿付B.票据未经承兑人付款确认和保证增信即交易的，若承兑人未付款，应当由贴现人先行偿付C.票据保证增信后即交易且未经承兑人付款确认的，若承兑人未付款，应当由贴现人先行偿付D.票据保证增信后且经承兑人付款确认的，应当由承兑人付款；若承兑人未付款，应当由保证增信行先行偿付【答案】C9.下列行业中适用研发费用加计扣除的行业有（）。A.机械制造业B.住宿业C.房地产业D.娱乐业【答
8、案】A【解析】烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、娱乐业不适用加计扣除政策。（祖上住毛坯房吃鱼宴）10.甲企业为增值税一般纳税人，2018年 12月购进一批生产免税产品和应税产品的原材料，取得增值税专用发票，注明价款为 100万元，增值税税额为 16万元。当月免税产品的销售额为 100万元，应税产品的不含税销售额为 200万元。已知增值税税率为 16%，则甲企业当月可以抵扣的进项税额为（）万元。A.5.333B.8C.10.67D.116【答案】C【解析】适用一般计税方法的纳税人，兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，按照下列公式
9、计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额（当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额）当期全部销售额，则甲企业当期不得抵扣的进项税额=16100（100+200）=5.33（万元）；可以抵扣的进项税额=16-5.33=10.67（万元）。11.下列关于企业所得税应纳税额所得额扣除项目说法不正确的有（）。A.职工教育经费扣除限额为工资薪金的 8%B.烟草企业的广告费和业务宣传费一律不得扣除C.企业新产品、新工业、新技术的研发费用未形成无形资产的可以加计扣除 75%D.高新技术企业亏损弥补期限最长为 15年【答案】D【解析】高新技术企业亏损弥补期限最长为 1
10、0年12.个人所得税综合所得的收入计算不正确的是（）A.工资薪金的收入额为工资薪金收入减除 20%的费用B.劳务报酬的收入额为劳务报酬收入减除 20%的费用C.稿酬所得的收入额为稿酬所得减除 20%的费用并按 70%计算D.特许权使用费所得收入额为特许权使用费收入减除 20%费用【答案】A13.甲企业（增值税一般纳税人）为生产蛋糕的食品厂，2018年 11月向农民收购一批小麦用于生产面粉，农产品的收购发票上注明收购价款为 100万元，则当月该蛋糕厂可以抵扣的进项税额是（）万元。A.3B.5C.10D.13【答案】C【解析】营业税改征增值税试点期间，纳税人购进用于生产销售或委托受托加工 10%税
11、率货物的农产品，增值税扣除率为 10%，可以抵扣的进项税额=10010%=10（万元）。14.境内某居民企业 2018年取得销售货物收入 2000万元，出租设备取得租金收入 200万元，转让房4屋收入 200万元，对外投资取得的股息收入 100万元，当年发生的与生产经营活动有关的业务招待费120万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算 2018年应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费是（）。A.11万元B.72万元C.120万元D.61万元【答案】A【解析】实际发生额的 60%=12060%=72（万元），销售（营业）收入5=（2000+200）5=11（万元），当年准予在企业所得税前扣
12、除的业务招待费为 11万元。15.某饮料制造企业 2018年度实现销售收入 3000万元，发生符合条件的广告费和业务宣传费支出 400万元，上年度未在税前扣除完的符合条件的广告费和业务宣传费支出 60万元。在计算该企业 2018年度应纳税所得额时，允许扣除的广告费和业务宣传费支出为（）万元。A.410B.350C.460D.360【答案】C【解析】扣除限额=300030%=900（万元），400+60=460（万元），可以全额扣除。16.根据企业所得税法律制度的规定，企业当年发生的某些费用，超过税法规定的扣除标准，允许结转以后纳税年度扣除，下列各项中不属于此类费用的有（）。A.广告费B.业务宣
13、传费C.工会经费D.职工教育经费【答案】C【解析】规定企业当年发生的广告费和业务宣传费、职工教育经费超过税法规定的扣除标准，允许结转以后纳税年度扣除。17.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税收优惠的表述中，不正确的是（）。A.企业购进的设备，单位价值不超过 500万元的，可以一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧B.对年应纳税所得额低于 100万元（含 100万元）的小型微利企业，其所得减按 50%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。5C.住宿和餐饮业不适用于加计扣除政策D.企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备
14、的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免【答案】D【解析】选项 D，企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的 10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。18.某有限合伙制创业投资企业，2016年 11月 1日以股权投资方式向境内未上市的某中小高新技术企业投资 500万元。2018年该合伙企业利润总额 1200万元，该企业法人合伙人按照合伙协议规定，取得合伙企业所得 800万，法人合伙人除从合伙企业分得的所得外的应纳税所得额为 1000万元，已知企业所得税税率为 25%，假定法人合伙人无其他纳税调整事项。根据企业所得税法律制度的规
15、定，该企业 2018年应纳的企业所得税税额为（）万元。A.17.5B.212.5C.362.5D.287.5【答案】C【解析】有限合伙制创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业满 2年（24个月）的，其法人合伙人可按照对未上市中小高新技术企业投资额的 70%抵扣该法人合伙人从该有限合伙制创业投资企业分得的应纳税所得额，当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。该企业2018年法人合伙人应纳企业所得税=（800-50070%+1000）25%=362.5（万元）。19.某市甲生产企业（增值税一般纳税人）2017年 8月取得一块土地使用权，支付地价款 200万元、相关税费 8万
16、元，委托建筑公司建造房产，支付工程价款 150万元，为开发房地产向银行借款，支付借款利息 80万元，该利息支出能够提供银行贷款证明，但不能按转让房地产项目计算分摊。已知该企业房地产开发费用的扣除比例为 8%，则该企业应扣除的房地产开发费用是（）。A.28.64B.108.64C.145.2D.145.8【答案】A【解析】房地产开发费用=（200+8+150）8%=28.64（万元）20.下列人员中不属于我国个人所得税居民纳税人的是（）。A.日本渡边来中国工作，2019年累计在中国境内居住 200天B.美国汤姆来中国工作，2019年累计在中国境内居住 80天6C.韩国世宗来中国旅游，2019年结
17、识中国男子陈某，一见钟情后结婚并光荣的取得中国国籍D.中国张某被公司派往非洲工作，2019年在国内仅居住 15天【答案】B21.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在税款征收中可以根据不同情况采取相应的税款征收措施，下列各项中，不属于税款征收措施的是（）。A.罚款B.采取税收保全措施C.阻止出境D.采取强制执行措施【答案】A【解析】选项 A，属于行政处罚。22.某公司将税务机关确定的最晚应于 2018年 10月 15日前缴纳的税款 200000元拖延至 10月 25日缴纳，则税务机关应依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为（）元。A.100B.1000C.10000D.4000【答案】B【解析】
18、加收滞纳金的起止时间为税款缴纳期限届满次日起至纳税人实际缴纳税款之日止（10月 16日-10月 25日）；税务机关应依法加收该公司滞纳税款的滞纳金=2000000.510=1000（元）。23.根据劳动合同法律制度的规定，关于经济补偿金、违约金、赔偿金的下列表述中，不正确的是（）。A.经济补偿金适用于劳动关系解除或终止而劳动者无过错的情形B.违约金适用于劳动者违反服务期或者竞业限制约定的情形C.经济补偿金是法定的，违约金是约定的D.经济补偿金、违约金、赔偿金三者的支付主体均可以是用人单位【答案】D【解析】选项 D,经济补偿金的支付主体是用人单位，违约金的支付主体是劳动者，而赔偿金的支付主体是过
19、错方，既可以是用人单位，也可以是劳动者。24.2019年甲公司职员李某全年取得工资薪金收入 200000，当地规定的社会保险和住房公积金个人缴存比例为：基本养老保险 8%，基本医疗保险 2%，失业保险 0.5%，住房公积金 12%。李某缴纳社会保险费核定的缴费工资基数为 10000元，李某正在偿还首套住房贷款及利息；李某为独生女，父母已年过 60岁，其独生子正在就读大学 3年级；李某夫妇约定由李某扣除贷款利息和子女教育费。李某 2019年应缴纳的个人所得税额为（）。年应纳税所得额在 36000144000的部分，适用税率为 10%，速算7扣除数为 2520A.3980 B.1980C.3360
20、 D.4680【答案】【解析】全年减除费用 60000专项扣除（三险一金）=10000（8%+2%+0.5%+12%）12=27000专项附加扣除：a.子女教育支出实行定额扣除，每年扣除 12000；b.首套房贷款利息支出实行定额扣除，每年扣除 12000；c.赡养老人支出实行定额扣除，每年扣除 24000；专项附加扣除合计=12000+12000+24000=48000应纳税所得额=200000-60000-27000-48000=65000应纳税额=6500010%-2520=3980二、多项选择题（本类题共 15小题，每小题 2分，共 30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的
21、正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。请使用计算机鼠标在计算机答题界面上点击试题答案备选项前的按钮“”作答。）1.甲公司财务经理张某定期在本部门开展技能竞赛，分析公司经营管理中的薄弱环节，以强化成本核算为突破口，将成本逐层分解至各部门并实行过程控制，大大降低成本，提高了经济效益。张某的行为体现的会计职业道德要求有（）。A.廉洁自律B.坚持准则C.提高技能D.参与管理【答案】CD【解析】参与管理要求会计人员在做好本职工作的同时，努力钻研业务，全面熟悉本单位经营活动和业务流程，主动提出合理化建议，积极参与管理，使管理活动更有针对性和实效性。2.某企业将出售废料的收入 1万元不纳入企业统一的会计
22、核算，而另设会计账簿进行核算，以解决行政管理部门的福利问题。则该企业及相关人员应承担的法律责任有（）。A.通报批评B.责令其限期改正C.对该企业并处 3000元以上 5万元以下的罚款D.对直接负责的主管人员处 2000元以上 2万元以下的罚款【答案】BCD8【解析】不依法设置会计账簿等会计违法行为的：（1）由县级以上人民政府财政部门责令限期改正；（2）可以对单位并处三千元以上五万元以下的罚款；（3）对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处二千元以上二万元以下的罚款；（4）属于国家工作人员的，还应当由其所在单位或者有关单位依法给予行政处分；（5）构成犯罪的，依法追究刑事责任。3.根据支付
23、结算法律制度的规定，下列关于个人银行结算账户的说法中，正确的有（）。A.类账户户任何时点的账户余额不得超过 2000元B.通过柜面受理银行账户开户申请的，银行可为开户申请人开立类户、类户或类户C.开户申请人开立个人银行结算账户，必须由本人亲自办理，不得他人代办D.单位代理个人开立银行账户的，应提供单位证明材料、被代理人有效身份证件的复印件或影印件【答案】ABD【解析】选项 C，开户申请人开立个人银行账户或者办理其他个人银行账户业务，原则上应当由开户申请人本人亲自办理；符合条件的，可以由他人代理办理。4.根据印花税法律制度的规定，下列属于印花税征税范围的有（）。A.法律咨询合同B.土地使用权转让
24、合同C.商标注册证D.不动产权证【答案】BCD5.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不征收增值税的有（）。A.根据国家指令无偿提供的铁路运输服务B.存款利息C.被保险人获得的保险赔付D.公积金管理中心代收的住宅专项维修资金【答案】ABCD6.下列关于印花税的计税依据说法正确的有（）。A.应税合同、产权转移书据未列明价款或报酬的，可以按照订立合同、产权转移书据时市场价格确定；依法应当执行政府定价的，按其规定确定。B.同一应税凭证载有两个或两个以上经济事项并分别列明价款或报酬的，按照各自适用税率计算应纳税额；未分别列明价款或报酬的，按税率高的计算应纳税额。C.同一应税凭证由两方或两方以上当事人
25、订立的，应当按照各自涉及的价款或报酬分别计算应纳税额D.证券交易的计税依据为成交金额【答案】ABCD7.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列行为中，不得抵扣进项税额的有（）。9A.非正常损失的不动产所耗用的设计服务B.购进的贷款服务C.购进的居民日常服务D.购进的餐饮服务【答案】ABCD【解析】选项 A，非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务，不得抵扣进项税额；选项 BCD，购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，不得抵扣进项税额。8.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按综合所得项目征收个人所得税的有（）。A.出租车属于
26、个人所有，但挂靠出租汽车经营单位或企事业单位，驾驶员向挂靠单位缴纳管理费，出租车驾驶员取得的收入B.个人转让商标所有权取得的收入C.老师周末在培训机构代课收入D.出版文学作品取得的收入【答案】BCD【解析】选项 A，按照经营所得项目缴纳个人所得税。9.下列关于个人所得所专项附加扣除的说法正确的有（）A.个人接受本科及以下学历（学位）继续教育，可以选择由其父母扣除，也可以选择由本人扣除B.纳税人发生的医药费用支出可以选择由本人或者其配偶扣除；未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除C.非首套房贷款利息不得扣除，纳税人只能享受一套首套房住房贷款利息扣除D.纳税人及其配偶不得同时分别享受
27、住房贷款利息和住房租金专项附加扣除【答案】ABCD10.下列关于增值税纳税人说法正确的有（）。A.月销售额超过 3万元或季度销售额超过 9万元的住宿业、建筑业和鉴证咨询业小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票B.年应征增值税销售额在 500万元及以下的为小规模纳税人C.年应税销售额超过规定标准的其他个人不办理一般纳税人登记D.除国家税务总局另有规定外，纳税人一经登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人【答案】ABCD11.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，应当进行土地增值税清算的有（）。A.房地产开发项目全部竣工、完成销售的B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的10C.直接转让土地使用
28、权的D.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的【答案】ABC【解析】选项 D，属于主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的情形。12.根据城镇土地使用税法律制度的有关规定，下列有关城镇土地使用税的表述中，说法正确的有（）。A.城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳B.拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人缴纳C.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税D.土地使用权共有的，共有方均为纳税人，由共有各方分别纳税【答案】ABCD13.2019年 3月赵某将自己的一套三居室出租，年租金 55200元，当月发生修缮费用 1200元，则赵某本月应
29、缴纳的个人所得税的下列计算中，正确的是（）。A.（55200121200800）10%260（元）B.（55200121200）（120%）10%272（元）C.（5520012800800）10%300（元）D.（5520012800）（120%）10%304（元）【答案】C【解析】月租金=5520012=4600，4600-8004000，应减除费用 800.14.纳税人发生的下列行为中，由税务机关责令限期改正，可以处 2000元以下的罚款，情节严重的，处 2000元以上 1万元以下的罚款的有（）。A.纳税人未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的B.纳税人未按照规定设置、保管账簿的C.
30、纳税人伪造完税凭证证件的D.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料【答案】ABD【解析】选项 C，纳税人未按照规定使用税务完税凭证，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造完税凭证的，处 2000元以上 1万元以下的罚款；情节严重的，处 1万元以上 5万元以下的罚款。15.根据我国劳动合同法律制度的规定，下列选项中，用人单位既不得解除劳动合同，也不得终止劳动合同，劳动合同应当顺延至相应的情形消失时终止的有（）。A.张某疑似患上职业病，尚在医学观察期间B.李某怀有身孕，还有 5天即是预产期C.郝某非因工负伤，尚在医疗期内D.王某在甲公司连续工作满 10年，并且距离法定退休年龄已不足 10年11【答案】ABC【解析】选项 D，在本单位连续工作满 15年，且距法定退休年龄不足 5年。三、判断题（本类题共 10小题，每小题 1分，共 10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得 1分，答题错误的扣 0.5分，不答题的不得分也不得分也不扣分，本类题最低得分为零分。请使用计算机鼠标在
