1、税法平时作业税法平时作业（一）税法平时作业（一）（学生应在学习第四章内容后及时完成本次作业上交，由辅导教师进行批阅讲评。）一、填空（每空1分，共20分）1、征税主体和纳税主体在权利义务关系上具有的特点。2、税法对社会生产活动的调控，主要是从调控 、 和三个方面来进行的。3、税法的基本原则有 和 。4、流转税是以 为征税对象，选择其在 流转过程中的特定环节加以征收的税。5、我国现行的财产税法包括 和6、 凡是 和 3中央一级政府的税种，成为中央税，为中央财政收入。7、 中央和地方共享税主要包括 、和 类。&累进税率是随着 勺增加所负担的税率也随之增加的一种税率。9、按照增值税的征管方式，可将增值
2、税的纳税 人分为 和 。10、我国消费税条例规定消费税的征税范围是在中国境内生产、 和 的特种消费品。二、单项选择（每题1分，共10分）1、下列在我国现行的税率中一般不采用的有（）。a.比例税率b.全额累进税率c.定额税率d.超额累进税率2、将购买的货物用于下列项目，其进项税额不 抵扣的是（）。a.用于产品的生产b.用于机器设备的维修c.用于职工集体福利d.用于修建展览厅3、下列个人所得税应税项目中，不能按次计算 征税的是（）。a.工薪所得b.股息红利所得c.财产转让所得d.稿酬所得4、税法的构成要素中，最基本的要素包括（）a.纳税主体、征税客体、税率b.纳税主体、征税客体、税目c.纳税期限、
3、征税客体、税率d.违章处理、减税免税、纳税环节5、某商业企业小规模纳税人 2000年12月取得 含税销售额2000元，就这项业务该企业缴纳的 增值税销项税额为（）。a.113.21 元b.76.92 元c.20.00 元d.80.00 元6、消费税的免税规定适用于（）。a.境内生产并销售的应税消费品b.境内委托加工并销售的应税消费品c.进口的应税消费品d.境内生产并出口的应税消费品7、税收所具有的保证国家财政收入的职能，使 它表现的特征不包含（）。a.有效性b.强制性c.无偿性d.固定性&销项税额的计算公式是（）。a.应纳税额=销售额x征收率b .应纳税额=组成计税价格x税率C.应纳税额=销售
4、额x税率d.应纳税额=成本x（ 1+成本利润率）9、下列应税消费品中适用税额为 0.2元/升的是（）。a.黄酒b.酒精c.柴油d.汽油10、下列可作为委托加工应税消费品的有（ ）a.由受托方提供原材料生产的应税消费品b.受托方先将原材料卖给委托方，然后在接受加 工的应税消费品c.由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取 加工费和代垫部分辅助材料加工生产的应税消 费品d.受托方以委托方名义购进原材料生产的应税 消费品三、名词解释（每题4分，共计20分）1、税收2、税目3、行为税4、消费型增值税5、消费税四、简答（每题6分，共18分）1、简要概括税收法律关系的构成要素 2、与其他税种相比，增值税的
5、特点有哪些？ 3、消费税的纳税义务发生时间是如何规 定的？五、论述（12分）试述1993年以来我国税制改革的必然性、基本 原则及主要内容。六、案例（每题10分，共20分）1、某商场系增值税一般纳税人，2000 年12月向消费者销售商品取得销售额 11700元，当月购进商品8000元（不含 税价），因发生火灾损失3000元（火灾 为自然灾害），已知该商场所有商品均适 用仃增值税率，试问：该商场12月份 应纳增值税额为多少？2、甲企业委托乙企业加工酒精一批，双方约定 由甲企业提供原材料。原材料成本为 10000元, 乙企业按材料成本的14%攵取加工费用，乙企业 在此之前从未销售过酒精。已知酒精的消
6、费税税 率为5%问：就这笔业务，甲企业应纳消费税 税额为多少？税法平时作业（二）（第五章一一第八章）一、填空（每空1分，共20分）1、 根据我国营业税条例，营业税的征税范围是：在我国境内（ ）、（ ）或（ ）。2、 营业税的纳税义务人的纳税义务发生的时间一般为纳税人收讫（ ）或取得索取（ ）的当天。3、城市维护建设税款应当保证用于城市的）和（4、 我国企业所得税的税率采用（ ）的比例税率。5、 根据有关法律法规，企业所得税纳税人用于公益、（ ）的捐赠，在年度应纳税所得额（ ）以内的部分，准予扣除。6、 无形资产是指纳税人长期使用但没有（ ）的资产，包括专利权、（ ）、著作权、土地使用权、非专利
7、技术、商誉等。7、 所谓“独立企业”之间的业务往来，是指没有关联关系的企业之间，按照（ ）和（ ）所进行的业务往来。&税收优惠政策一般包括（ ）和（ ）两个方面。9、企业所得税采取（ ）或者（ ）预缴，具体日期由主管税务机关根据纳税人应纳 税额的大小核定。10、在中国境内不设立机构、场所而有来源于中 国境内的所得的外国企业，是指有来源于中国的 股息（ ）、租金、（ ）等项所得的外国公司、企业和其他经济组织。二、单项选择（每题1分，共10分）1、 90年代税制改革后，城市维护建设税将更改 为（）。a.城乡维护建设税b.城市建设税c.城乡建设税d.城市维护税2、 下列应税劳务适用营业税税率为 5%
8、勺是（八a.某运输公司取得运费收入b.某建筑公司取得工程收入c.某企业转让专利技术取得收入 20万元的转让费d.某金融企业取得贷款利息收入3、 营业税纳税人提供应税劳务，应当向（）申 报纳税。a.纳税人所在地主管税务机关b.纳税人所在地主管财政机关c.应税劳务发生地主管税务机关d.应税劳务发生地主管财政机关4、 企业所得税纳税人应纳税额，按应纳税所得 额计算，税率为（）。a.55%b.30%c.33%d.35%5、 营业税按次纳税的起征点为（）。a.20 元b.30 元c.O元d.50-80 元6、 下列企业适用企业所得税税率为 27%勺是（）。a.某企业年应纳税所得额为b.5万元b.某咨询公
9、司2000年全年的应纳税所得额为 9 万元c.某出版社全年取得应纳税所得额为 100万元d.某企业年终结账后“本年利润账户贷方余额 为50万元7、下列单位不缴纳企业所得税的纳税人是 （）a.私营企业b.联营企业c.其他经济组织d.个体工商户&在中国境内的外商投资企业和外国企业中工 作取得工资、薪金所得外籍人员，按每月工资、 薪金所得减除（）取得的收入为一次计征个人 所得税。a.800 元b.1000 元C.3200 元d.4000 元9、在计算应纳税所得额时，纳税人的职工工会 经费、职工福利费、职工教育经费，分别按照计 税工资总额的（）计算扣除。a.1%, 5% 0.5%b.2%, 14% 1
10、.5%c.1.5% , 14% 2%d.2.5%, 15% 1.5%10、企业发生下列借款利息，在计算应纳税所得 额时准予扣除的有（）。a.用于固定资产的购置、建造，在该项资产投 入使用前发生的利息b.以融资租赁方式租入设备而发生的利息c.借款用于投资而发生的利息d.用于购进原材料而发生的不高于一般商业贷 款利率计算的利息三、名词解释（每题5分，共20分） 1、营业税2、 城市维护建设税3、 企业所得税4、 固定资产四、 简答（每题7分，共21分）1、 简述营业税的特点。2、 简述企业所得税的纳税主体与征税客体。3、 简述税收抵免的含义及特点。五、 论述（9分）试述避税的含义及对关联企业转移利
11、润的防范 措施。六、 案例分析（每题10分，共20分）1、某直辖市一房地产公司将开发的一幢别墅无 偿赠与其关联企业，该公司当月及最近时期均无销售同类房地产。已知开发房地产工程成本 95万元，该直辖市规定房地产开发公司适用的成本 利润率位20%试问：就这笔业务该房地产开发 公司是否需要缴纳营业税？若需缴纳，税额为多 少？2、东北公司某年度经税务机关核定，全年实现 销售收入总额为300000元，准予扣除的成本为100000元、费用80000元、损失20000元。公 司全年共计缴纳增值税30000元、城市维护建设 税2100元、教育费附加900元。计算该公司当 年共计应缴纳多少企业所得税？税法平时作
12、业（三）（第九章一一第十二章）一、填空（每空1分，共20分）1、（ ）所得是指个人得奖、中奖、中彩以及其他）性质的所得。2、个体工商户的生产、经营所得和对企业事业单位的承包经营、承租经营所得，适用（）税率，按年计算，分月预缴，最低税率是（ ），最高税率是（3、个人所得税以（）为纳税义务人，以（）为扣缴义务人。4、我国农业税条例规定,新早耕地，从（)起,）年免税。5、农业特产品税的纳税人应当自（）之日起（ ）日内向当地税务机关申报纳税。6、依照房产价值计算纳税的，房产税的税 率为（ ）；依照房产租金收入计算缴纳的，房产税的税率为（ ）。7、 契税的税率为（ ）。8、 资源税法包括资源税法、）法、
13、 （ ）法和耕地占用税法等。9、 资源税暂行条例规定，在我国境内开采本条例规定的（ ）或者（ ）的单位和个人是资源税的纳税义务人。10、耕地占用税是对占用耕地 （ ）或者从事其他非农业建设的单位和个人，按其（ ）实行从量定额征收的一种税。二、单项选择（每题1分，共10分）1、某人将私房出租，月租金2000元，年租 金24000元，其全年应纳个人所得税为（）。a.3840元b.2880 元c.320 元d.240 元2、 属于同一事项连续取得收入的（）取得 的收入为一次计征个人所得税。a.每天b.每周C.每月d.每年3、 个人所得税法属于（）。a.财产税法b 行为税法c .收益税法d.资源税法4
14、、 土地增值税的计税依据是（）a.纳税人转让房地产所取得的收入减除 扣除项目金额后的余额b.纳税人转让房地产所取得的全部收入c.纳税人转让房地产时法定准予扣除项目 金额d.纳税人转让房地产所取得的货币收入5、 根据个人所得税法规定，稿酬所得应缴 纳的个人所得税的实际税率为（）。a.20%b.14%c.30%d.10%6、 资源税的纳税人自产自用的应税产品的 纳税义务发生的时间为（）。a.移送使用应税产品的当天b.应税产品开采的当天c.应税产品投入使用的当天d.应税产品使用完毕的当天7、 纳税人应当自纳税义务发生之日起（ ）内。向土地、房屋所在地的契税征收机关申 报纳税。a.5日b.7日c.1O
15、 日d.15 日8、 下列人员为个人所得税的非居民纳税义 务人的是（）。a.在中国境内居住不满1年的外籍人员b.中国国内公民c.在中国境内由住所的个人d.在中国境内定居的外国侨民9、 下列资源中，属于我国资源税的应税资 源的有（）。a.水利资源b.森林资源c.矿产资源d. 土地资源10、我国不征收房产税的地方是（）a.县城b.农村c.城市d.建制镇三、名词解释（每题5分，共20 分）1、 个人所得税2、 农业税3、 契税4、 资源税四、 简答（每题7分，共21分）1、 简述个人所得税的税率。2、 简述农业税的征税客体和税额的计算。3、 简述房产税的含义及征税范围。五、 论述（9分）论述个人所得
16、税的纳税主体与征税客体。六、案例分析（每题10分，共20分）1、中国公民王某是独立从业者，以绘画为 生，其1999年1-12月收入如下：（1）、一 次取得绘画收入 23000元；（2）、在a国出 版画册取得稿酬150000元，在b国取得银 行利息10000元，已分别在收入来源国依法 缴纳了 12000元和2500元的个人所得税； 、取得境内保险赔款50000元；（4）、取 得贷款利息5000元，请计算王某该年度应 纳的个人所得税税款。2、某房地产开发公司参与开发市内新区建 设项目，建成后的普通标准住宅占用土地支 付的金额占全部支付金额的四分之一。 公司 分别计算了普通标准住宅和综合楼的开发 成
17、本及开发费用，普通标准住宅增值额占扣 除项目金额的18%综合楼开发成本 6000 万元，可扣除开发费用 2250万元，请计算 该公司应缴纳的土地增值税。税法平时作业（四）（第十三章一一第十五章）、填空（每空1分，共20分）1、 行为税法是以（ ）为征税对象的法律规范。2、 印花税米取（ ）和（ ）两种税率形式。3、 固定资产投资方向调节税的征收，实行（ ）和（ ）相结合的源泉控制管理办法。4、 进口货物的（ ）和出口货物的（ ）是关税的纳税义务人。5、 进出口关税条例规定，进口货物以海关审定的（ ）为基础的（ ）作为完税价格。6、 关税纳税义务人应当在海关（ ）次日起（ ）日内向（ ）缴纳税款
18、。7、 税务管理包括（ ）、（ ）、（ ）三个方面的内容。&我国的税务主管部门及国务院税务主管部门， 是指（ ）和（ ）9、 （ ）是纳税人有意识的用欺骗、隐瞒 的手段逃避履行纳税义务的行为。10、 税务师事务所一般由（ ）以合伙方式设立，或者以（ ）形式的法人设立。二、单项选择（每题1分，共10分）1、 车船使用税采用的税率是（）。a.定额税率b.比例税率c.差额税率d.超额累进税率2、 伪造并出售伪造的增值税专用发票，数额特 别巨大、情节特别严重，严重破坏经济秩序的，处（）的处罚。a.3年以下有期徒刑或者拘役，并处没收财产b.3年以上10年以下有期徒刑c.10年以上有期徒刑或者无期徒刑d.
19、无期徒刑或者死刑，并处没收财产3、 因收发货人或者他们的代理人违反规定而造 成的少征或漏征关税税款的，海关在（）内可以 追征。a.1年b.2年c.3年d.4年4、 将已使用过的印花税票50元揭下重用，税务 机关可处以（）的罚款。a.150 元b.500 元c.1000元以上10000元以下d.2000元以上10000元以下5、 根据印花税法的规定，下列当事人中可以是 印花税的纳税义务人的有（）。a.保人b.见证人c.立合同人d.鉴定人6、 出口货物的完税价格的计算公式为（）。a.成交价格/（ 1+出口税率）b.到岸价格/（ 1+出口税率）c.离岸价格/（ 1+出口税率）d.离岸价格/ （1-出
20、口税率）7、对一些营业额、所得额不能准确计算的小型 工商户，经过税务机关评议，税务机关可以对其 采用（）的税款征收方式。a.查账征收b.查验征收c.查定征收d.定期定额征收&下列行为中构成偷税罪的有（）。a.偷税数额在2000元以上在1万元下的b.偷税数额占应纳税数额10%以上的c.偷税数额在1万元以上并且偷税数额占应纳 税数额10%以上的d.偷税数额在1万元以上的但偷税数额占应纳 税数额10%以下的9、 在国外书立、领受，但在国内使用的应税凭 证，其纳税人是（）。a.立据人b.使用人c.立合同人d.领受人10、 纳税人到税务机关办理纳税申报有困难的, 经（）批准，可以邮寄申报。a.财政部门b
21、.税务机关c.工商管理部门d.本级人民政府三、多项选择（每题2分，共10分）1、税务机关可以采取的税收保全措施包括 （）a.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构b.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构 从纳税人存款账户中扣缴税 款c.扣押、查圭寸、拍卖纳税人价值相当于应纳税 抵缴税款d.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的 商品、货物或者其他财产2、根据书立、领受应税凭证的不同，印花税的 纳税人分为（）。a.立账簿人 b.立据人 c.立合同人d.领受人3、 税务机关征收税款的方式有（）。a.查账征收b.查验征收c.查定征收d.定期定额征收4、 下列个人和单位，需要办理开业税务登记的 有（）。a.领取营业执照从事生产经营的纳税人b.不从事生产经营活动，但依照法律、法规规定 负有纳税义务的单位和个人c.只缴纳个人所得税的自然人d.企业在外地设立的分支机构5、运往境外修理的机械器具、运输工具或者其 他货物，出境时已向海关报明并在海关规定的期 限内复运进境的，其完税价格包括（）。a.修理费b.运输费c.保险费d.料件费四、 名词解释（每题6分，共24分）1、 车船使用税2、 税收征收管理3、 税务登记4、 税务代理人五、 简答（每题8分，共24分）1、简述印花税的概念和征税范围。2、 简述关税的概念及特点。3、 简述专用发票的领购和使用六、论述（12分）试述征纳双方的权利和义务
