1、2015年上半年河北省注册会计师考试税法：个人所得税征收管理考试试卷一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、某企业因自营建造工程(建筑物)，需要领用本单位生产的电机一台，生产成本为50000元(其中耗用材料40000元)。电机对外销售价格55000元，企业生产的电机及其耗用的材料适用增值税率均为17%，企业应作的会计处理为_。A借：在建工程自营工程 50000 贷：库存商品 50000B借：在建工程自营工程 56800 贷：库存商品 50000 应交税费应交增值税(进项税额转出) 6800C借：在建工程自营工程 58500 贷：库存商品 50000 应
2、交税费应交增值税(进项税额转出) 8500D借：在建工程自营工程 59350 贷：库存商品 50000 应交税费应交增值税(销项税额) 9350 2、2009年8月某房地产开发公司转让新建普通标准住宅一幢，取得转让收入4000万元，转让环节缴纳税款以及有关费用合计220万元(不含印花税)。已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1600万元，房地产刀：发成本为900万元，利息支出210万元(能够按房地产项目计算分摊并提供金融机构证明，但其中有30万元属于超过贷款期限的利息)。另知，该单位所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%。该单位应缴纳土地增值税_万元。A0B13
3、3.5C142.5D292.53、旧房及建筑物的转让中，其重置成本价由_评定。A税务机关B房管部门C土地管理局D房地产评估机构 4、按照车辆购置税的规定，下列说法正确的是_。A最低计税价格的核定权限属于各个地方国家税务局，确定后，上报省级国税局备案B纳税人以外汇结算应税车辆价款的，按照购买之日中国人民银行公布的人民币基准汇价，折合成人民币计算应纳税额C所有非运输车辆实行法定减免D底盘发生更换的车辆，计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格的705、债权在民事权利的分类中属于_。A支配权B请求权C形成权D抗辩权 6、某外商投资企业向外国投资者支付利润50万元，应征得税税额为_万元。A0B5C1
4、0D16.5 7、企业对已达一定工作年限、一定年龄或接近退休年龄的职工内部退养支付的一次性生活补贴，以及企业支付给解除劳动合同职工的一次性补偿支出，一般情况下，计算企业所得税时的处理方法是_。A税前不得扣除B税前按支出的70%扣除C税前按支出的50%扣除D税前可以扣除 8、下面土地增值税四级超率累进正确的是_。A1级：税率30%，速算扣除数5%B2级：税率40%，速算扣除数8%C3级：税率50%，速算扣除数10%D4级：税率60%，速算扣除数35% 9、黄河公司于207年8月对一条生产线进行改造。该生产线的账面原价为1500万元，累计折旧为500万元，已提减值准备100万元。在改造过程中被替换
5、部分的账面原价为300万元，发生相关支出共计500万元，在试运行中取得试运行净收入30万元。该生产线于208年1月改造完工并投入使用，经测定预计可收回金额为1270万元，则改造后的生产线的入账价值为（）万元。A1070B1170C1200D1270 10、某化妆品厂受托加工一批化妆品，委托方提供原材料成本30000元，该厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款5000元，该厂没有同类化妆品销售价格。该厂应代收代缴消费税_元。（以上款项均不含增值税）A17142.86B19285.71C20142.86D20250.0011、注册税务师对某企业城镇土地使用税纳税情况进行审核时，认为下列情形中，企
6、业申报纳税的计税依据正确的是_。A纳税人自行申报的土地面积B纳税人估算的土地面积C纳税人实际占用的土地面积D纳税人计划批用的土地面积 12、某生产果酒企业为增值税一般纳税人，月销售收入为140.4万元(含税)，当期发出包装物收取押金为4.68万元，当期逾期未归还包装物押金为2.34万元。该企业本期应申报的销项税额为_万元。A20.4B20.74C21.08D20.7978 13、按照企业所得税法的现行规定，对企业接受捐赠的非货币性资产，下列表述正确的是_。A接受时不计入应纳税所得额，将来销售时也不确认应纳税所得额B接受时应计入应纳税所得额，将来销售时再按规定确认应纳税所得额C接受时不计入应纳税
7、所得额，将来销售时再确认应纳税所得额D接受时应计入应纳税所得额，将来销售时不再确认应纳税所得额14、对于犯罪后自首又有重大立功表现的犯罪分子，_。A应当从轻或者减轻处罚B应当免除处罚C可以减轻或者免除处罚D应当减轻或者免除处罚 15、设立在我国境内的外商投资企业购买国产设备，应在购置国产设备后_之内，向主管税务机关递交报告，申请抵免企业所得税。A1个月B2个月C3个月D半年 16、该企业2005年应纳土地使用税_万元。A16.08B16.16C15.75D15.56 17、市辖区、不设区的市人民政府经上一级人民政府批准设立的街道办事处属于_。A行政机关B行政机关的派出机关C行政机关的派出机构D
8、行政机关授权的组织 18、根据我国刑法规定，死刑不适用于_。A审判的时候怀孕的妇女B犯罪的时候怀孕的妇女C犯罪的时候虽满18周岁但不满20周岁的人D犯罪的时候醉酒的人 19、有限责任公司_以上的事可以提议召开董事会会议。AI/4B1/3C1/2D2/5 20、按照企业会计准则规定，对于带息的商业承兑汇票，到期无力支付票款时，应_。A将应付票据的票面金额转入“应付账款”科目中B先计提应付利息，再将应付票据的账面余额转入“应付账款”科目中C将应付票据的票面金额转入“短期借款”科目中D先计提应付利息，再将应付票据的账面余额转入“营业外收入”科目中 21、下列计税依据正确的是_。A对经营自用的房屋，以
9、房产的计税余值作为计税依据。对于出租的房屋，以租金收入为计税依据B对经营自用的房屋，以房产的租金作为计税依据。对于出租的房屋，以房产的计税余值作为计税依据。C对经营自用的房屋，以房产原值作为计税的依据D对于出租的房屋，以出租房屋取得的货币收入为计税的依据 22、某小型企业，2001年1月20日向其主管税务机关申报2000年度取得收入总额150万元，发生的直接成本120万元、其他费用40万元，全年亏损10万元。经税务机关检查，其成本、费用无误，但收入总额不能准确核算。假定应税所得率为20%，按照核定征收企业所得税办法，该小型企业2000年度应缴纳的企业所得税为_万元。A7.92B9.90C10.
10、56D13.207723、计算应纳税所得额时，准予扣除的销售税 金及附加_万元。A1551B1041.18C1041D900 24、某国有企业在其所在城市市区有房屋三幢，其中二幢用于本企业生产经营，两幢房产账面原值共为400万元，年中对这两幢房屋进行了改建装修，支付费用50万元(当地政府规定允许按房产原值一次扣除30%)；另外一幢房屋租给某私营企业，年租金收入为20万元。该企业生产、经营自用房应缴纳的房产税为_万元。A4.8B3.36C5.4D3.7825、下列关于企业财务指标作用的表述中，正确的是（）。A现金比率越高，说明企业短期偿债能力越强，获利能力较高B产权比率越高，说明企业获得财务杠杆
11、利益越多，偿还长期债务的能力较强C净资产利润率越高，说明企业所有者权益的获利能力越强，每股收益较高D存货周转天数越多，说明企业存货周转速度越慢，存货管理水平较低二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、留置权的成立必须满足的条件包括_。A债权人依合同占有债务人的动产B债权的发生与该动产属于同一法律关系C债务人和债权人之间有订有留置合同D双方约定可以排除法律规定E债务人逾期不履行义务 2、下列税务代理工作底稿中，属于备查类工作底稿的有_。A纳税筹划的工作记录B企业合同章程C代理发票审核
12、的工作记录D计税资料的汇总E注册会计师的查账报告3、企业财务管理的特点主要有_。A灵敏度高B重要性强C涉及面广D综合程度强E效率高 4、下列有关增值税的表述，不符合税法有关规定的有_。A非营利性医疗机构自产自用的制剂，免征增值税B农村电管站在收取电价时一并向用户收取的农村电网维护费免征增值税C由于公司向发电企业收取的过网费，不征收增值税D国家行政管理部门行使其管理职能，发放的执照、牌照和有关证书等取得的工本费收入，不征收增值税E印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号(C以及采用国际标准书号编序的图书、报纸和杂志，按提供印刷劳务征收增值税5、下列各项中，属于动产质权消灭原因的有_
13、。A债权消灭B转质C质权实现D质权的抛弃E混同 6、下列经营项目，其营业额确定符合营业税规定的是_。A单位和个人转让其自建的不动产，以全部收入减去不动产的原值后的余额为营业额B娱乐业的营业额应包括门票收费、台位费、点歌费、烟酒和饮料收费及其他各项收费C单位因财务会计核算办法改变将已缴纳过营业税的预收性质的价款逐期转为营业收入时，允许从营业额中减除D融资租赁以其向承租者收取的全部价款和价外费用减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额，作为本期的营业额E金融经纪业务和其他金融业务(中间业务)营业额为手续费(佣金)类的全部收入，包括价外收取的代垫、代收代付费用(如邮电费、工本费)加价等，从中不得作
14、任何扣除 7、根据税收征管法规定，税收保全措施的实施条件是_。A必须是在规定的纳税期之前或责令限缴的期限之内B必须是在纳税人不愿或不能提供纳税担保的情况之下C适用的对象必须是从事生产经营的纳税人、扣缴义务人或纳税担保人D必须是超过了纳税时限而没有缴纳税款的 8、税务登记表分四种类型，分别适用于_。A外资企业B内资企业C企业分支机构D个体工商户 9、关于投资风险价值的相关叙述中，错误的有_。A投资风险价值是指投资者因在投资活动中冒风险而取得的超过市场利率的额外报酬B标准离差率越大，风险越大，投资者要求的报酬率越高C风险报酬系数是企业承担风险的度量D投资的风险价值用相对数表示E投资收益期望值是各个
15、随机变量以其各自的概率进行加权平均所得的平均数 10、下列商品属于消费税应税消费品的是_。A高档补品B空调C护肤品D工艺品11、下列因素中，影响企业现金最佳持有量的是_。A持有时间B持有成本C转换成本D资金总需要量E机会成本 12、业务(1)中进口小汽车的进口环节增值税的计税价格为：_A21.67万元B55.56万元C72.22万元D71.50万元 13、下列关于营业账簿计征印花税的表述中，正确的有_。A企业改制中经评估增加的资金不贴花B债转股新增加的资金按规定贴花C对采用一级核算形式的单位，只就财会部门设置的营业账簿贴花D车间设置的属于会计核算范围，但不记载金额的相关账簿，可不贴印花E对会计
16、核算采用单页表式记载资金活动情况，以表代账的，在未形成账册前，可不贴花14、美林公司2006年度现金流量表中“支付的各项税费”项目应填列的金额为_万元。A5175.5B5218C6226.5D6269 15、欠缴税款的纳税人_时，给国家税收造成损害的，税务机关可以行使代位权、撤销权。A以等价交换方式转让财产B存在大量尚未到期的债权C怠于行使到期债权D以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形 16、下列各项中，通常认为是企业派发红股这种分配形式的优点的有_。A股东可以得到免费的股票B可以增加企业股票的发行量和流动性，提高企业的知名度C可以增加企业的权益总额D可以维持企业的支付能力，不增加企业
17、的财务风险E可以节约资金支出，降低资金成本 17、下列情况中，可享受从开始获利年度起第 1-5年免税，第6-10年减半征收所得税的情况有_。A从事港口码头建设的中外合资经营企业，经营期15年以上的B在海南经济特区设立的从事机场、港口、码头、铁路、公路、电站、煤矿等基础设施项目投资的外商投资企业经营期15年以上的C从事农业开发经营的外商投资企业，经营期15年以上的D在上海浦东新区设立的从事机场、港口、铁路、公路、电站等能源、交通建设项目投资的外商投资企业，经营期在 15年以上的 18、8月份该企业免抵退税不得免征和抵扣税额为_万元。A1.41B1.71C2D4 19、根据车辆购置税暂行条例的规定
18、，下列车辆中可以减免车辆购置税的有_。A三轮农用运输车B长期来华定居专家进口1辆门用小汽车C归国留学人员购买自用的进口小汽车D电动汽车E全挂车 20、个人所得税自行申报纳税的纳税人有_。A从两处或两处以上取得工资、薪金的B取得应纳税所得，没有扣缴义务人的C多笔取得属于一次性劳务报酬的D取得应纳税所得，扣缴义务人未按规定扣缴税款的E从一处以上取得工资、薪金的 21、关于特定企业或特准货物出口退(免)税的有关规定，说法正确的是_。A小规模纳税人自营或委托出口的货物，一律免征增值税、消费税，其进项税额不予抵扣或退税B对一般物资援助项下出口的货物不予办理退税C代理出口货物一律在受托方退(免)税D对利用
19、外国政府贷款和国际金融组织贷款采取国际招标由外国企业中标的进口机电产品予以免征进口环节税收，由国内企业中标销售的机电产品不予退税E国内原材料、物料等进入加工区视同出口，海关按照对出口货物的有关规定办理报关手续，并签发出口退税报关单 22、按照外商投资企业和外国企业所得税法的规定，下列关于再投资退税的表述正确的是_。A再投资是指外商投资企业的外国投资者将其从该企业取得的税后利润增加注册资本或投资举办其他外商投资企业B再投资额必须是从外商投资企业取得的税后利润，免税期的利润可按饶让原则视同税后利润C外商投资企业按照董事会的决议，将其依照有关规定从税后利润提取的公积金转作再投资，相应增加本企业注册资
20、本，其中属于外国投资者的部分D外国投资者将从外商投资企业取得的利润，再投资购买其他投资者已存在的企业的股权，也可享受再投资退税优惠23、在外商投资企业中工作的中方雇员，雇佣单位和派遣单位分别支付工资、薪金的，在代扣代缴税金时，以下的说法正确的是_。A只由派遣单位减除规定费用，雇佣单位不再减除规定费用B只由雇佣单位减除规定费用，派遣单位不再减除规定费用C派遣单位和雇佣单位都要减除规定费用D雇佣方计算个税时，可以扣除实际上交给派遣单位的部分E该雇员应就取得的两处工资选择并固定到一地税务机关汇算清缴 24、按照营业税有关规定，对下岗失业人员再就业实行税收优惠政策，这里所称的“下岗失业人员”是指_。A国有企业下岗职B国有企业失业人员C集体企业破产需安置的人员D享受最低生活保障的职工E享受最低生活保障且失业一年以上的城镇其他失业人员25、对于委托贷款业务，注册税务师在审核金融业计税依据时，以下说法正确的有_。A金融企业在代扣委托方的营业税时，计税依据是委托方实际取得的利息收入，应当将金融机构扣留的手续费扣除B金融企业在代扣委托方的营业税时，计税依据是委托方应当取得的利息收入，必须是没有扣除金融机构手续费的C金融企业应当按照取得的委托贷款业务手续费收入缴纳营业税D金融企业对于取得的委托贷款业务手续费收入不用计算缴纳营业税E金融企业应当按照收取的委托贷款利息收入计算缴纳营业税
