1、财经法规习题一、单项选择题(下列各题，只有一个正确答案，不选、错选或多选均不得分。本类题共计40分，每小题1分) 1.会计凭证按（）不同，可分为原始凭证和记账凭证。A.取得途径B.填制程序和用途C.有无固定格式D.审核机构答案:B解析:会计凭证按填制程序和用途的不同，可分为原始凭证和记账凭证。2.能反映企业在某一特定日期财务状况的会计报表是（）。A.资产负债表B.现金流量表C.利润表D.利润分配表答案:A解析:利润表和利润分配表反映了企业利润的实现和分配情况;现金流量表反映了企业现金流入流出的情况;资产负债表反映了企业某一特定日期的财务状况。3.下列关于总账的说法，正确的是（）。A.总账是根据
2、总账科目开设的账薄B.总账一般使用活页账C.总账一般逐日逐笔序时登记D.应收、应付款项的备查薄也属于总账答案:A解析:总账是订本账，而不是活页账;应收、应付款项的备查薄属于备查账薄而不是总账;逐日逐笔序时登记是日记账，而不是总账。所以，选项A是正确答案。4.依法建账是会计核算中的最基本要求之一。这里所说的“依法建账”的“法”是指（）。A.会计法B.会计基础工作规范C.公司法D.会计法、会计基础工作规范和其他一些法律、行政法规答案:D解析:“依法建账”中的“法”既包括会计法和会计基础工作规范，也包括其他一些法律、行政法规，如中华人民共和国税收征收管理法、中华人民共和国公司法。5.关于原始凭证错误
3、更正说法正确的是（）。A.原始凭证金额错误，由开具单位更正B.原始凭证内容有错误，应由取得单位重开C.原始凭证金额错误，只能由原开具单位重新开具或更正D.原始凭证所记载的除金额外的其他各项内容发生错误，可以涂改答案:C解析:根据有关规定，原始凭证的各项内容不得涂改;原始凭证金额出现错误的不得更正，只能由原始凭证开具单位重新开具。6会计法规定，单位负责人应在财务会计报告上()。 A签名 B盖章 C签名或盖章 D签名并盖章 7下列各项中，不属于代理记账机构业务范围的是()。 A对外提供财务会计报告 B向税务机关提供税务资料 C审核原始凭证、填制记账凭证、登记会计账簿等 D出具审计报告 8会计法规定
4、，伪造会计凭证，尚不构成犯罪的，可以对单位处()罚款。 A5000元以上 B100000元以下 C100000元以上 D5000元以上100000元以下 9要担任总会计师，须在取得会计师专业技术资格后，主管一个单位或单位内部一个重要方面的财务会计工作不少于()。 A1年 B2年 C3年 D5年 10根据会计法律制度的规定，下列属于伪造会计资料行为的是()。 A用涂改、挖补等手段改变会计凭证和会计账簿的真实内容 B以虚假的经济业务编制会计凭证和会计账簿 C随意变更会计处理方法 D由于差错导致会计凭证与会计账簿记录不一致 11下列有资格担任会计师的是()。 A取得硕士学位，并担任助理会计师职务1年
5、左右 B取得博士学位，并具有履行会计师职责的能力 C大学本科或大学专科毕业并担任助理会计师职务3年以上 D取得第二学位 12下列违反会计法的行为只能给予当事人行政处分的是()。 A在实施监管中玩忽职守 B在实施监管中泄露国家秘密 C在实施监管中泄露商业秘密 D将检举人姓名和检举材料转给被检举单位和个人 13关于个人银行结算账户的使用，下列表达不正确的是()。 A个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金存取 B个人银行结算账户具有普通转账结算功能 C不能通过个人银行结算账户使用支票等信用工具 D保险理赔款项可以转入个人银行结算账户 14在银行开立存款账户的单位和个人办理支付结算，账户内必须有(
6、)的资金保证支付。 A足够 B一定 C适当 D必要 15商业汇票的付款地为()。 A出票人所在地B承兑人所在地 C收款人所在地D保证人所在地 16根据人民币银行结算账户管理办法的规定，存款人对用于基本建设的资金，可以向其开户银行出具相应的证明并开立()。 A临时存款账户B一般存款账户 C专用存款账户D基本存款账户 172010年9月，某国有企业在办理托收承付结算时，遭到银行拒绝，在与银行交涉时，银行业务员王某陈述的下列理由中，不正确的是()。 A合同中没有订明使用托收承付结算方式 B签发托收承付凭证时未注明托收附寄单证的张数 C签发托收承付凭证时未记载收款人名称及账号、付款人和收款人开户银行名
7、称 D本笔托收承付的金额只有90000元 18既可以用来支取现金，也可以用来转账的支票称为()。 A无记名支票 B记名支票 C特殊支票 D普通支票 19邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户属于()。 A单位银行结算账户 B个人银行结算账户 C基本存款账户 D一般存款账户 20政府采购法律制度不包括()。 A政府采购法 B政府采购部门规章 C政府地方采购办法 D政府采购地方性法规和政府规章21以下不属于票据丧失的补救措施是()。 A挂失止付 B公示催告 C普通诉讼 D申请重开 22存款人被注销、被吊销营业执照的，应于()内向开户银行提出撤销银行结算账户的申请。 A2个工作日B5个工作日 C10个
8、工作日D15个工作日 23从单位银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项应纳税的，税收代扣单位付款时应出具相应的()。 A扣税凭证 B扣税账簿 C完税证明 D收款收据 24税务登记是()依据税法规定，对纳税人的生产、经营活动进行登记管理的一项法定制度，也是纳税人依法履行纳税义务的法定手续。 A税务机关 B财务机关 C银行 D检查机关 25我国税收征管工作的主管部门是()。 A国家税务总局 B地税局 C国务院 D财政部 26企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起()内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。 A15日 B20日 C30日 D60日 27我国企业所得税适用的税率属于
9、()。 A比例税率 B超额累进税率 C定额税率 D超率累进税率 28根据增值税暂行条例的规定，固定业户纳税人申报缴纳增值税的纳税地点是()。 A其机构所在地 B其经营业务所在地 C其住所地 D购货所在地 29我国现行税收法律制度规定，发生混合销售行为，视为提供应税劳务，应缴纳营业税的主体是()。 A大型企业 B一切企业、单位及个人 C非从事货物生产、批发或零售的企业、单位及个人 D从事货物生产、批发或零售的企业、单位及个人 30企业发生的公益性捐赠，准予在税前扣除的标准是，不超过年度利润总额的()。 A3 B8 C10 D12 31对同一课税客体或同一税目，不论数额大小，均按同一比例计算征税的
10、税率形式是()。 A比例税率 B全额累进税率 C超额累进税率 D超率累进税率 32企业来源于中国境外的所得已经在境外缴纳企业所得税的，在汇总纳税时准予扣除。我国采取的扣除方法是()。 A分国(地区)不分项的全额扣除 B分国(地区)不分项的限额扣除 C分国(地区)分项的全额扣除 D分国(地区)分项的限额扣除 33个人的财产转让所得在计征个人所得税时，其应纳税所得额的计算方法是()。 A以财产转让收入减去财产原值 B以财产转让收入减去合理费用 C以财产转让收入减去800元费用 D以财产转让收入减去财产原值和合理费用 34从我国境外取得所得的个人所得税纳税人，应当在纳税年度终了后的一定期限内将应纳税
11、款缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。该期限为()。 A30日内 B60日内 C1年内 D2年内 35纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的，关于其税务处理的说法中，正确的是()。 A视同销售应税消费品纳税 B按组成计税价格作为计税依据 C在移送使用时纳税 D不纳税 36纳税人销售不动产，其营业税申报纳税的地点为()。 A纳税人居住地 B纳税人注册地 C纳税人机构所在地 D不动产所在地 37县级以上地方各级政府应当自本级人民代表大会常务委员会批准本级政府决算之日起()内，将本级政府决算及下一级政府上报备案的决算汇总，报上一级政府备案。 A15日 B20日 C30日 D60日 38
12、采购文件的保存期限为从采购结束之日起至少保存()。 A5年 B10年 C15年 D20年 39会计职业声誉的“试金石”是()。 A廉洁自律 B客观公正 C爱岗敬业 D坚持准则 40我国所采用增值税的类型是()。 A生产型增值税 B收入型增值税 C消费型增值税 D进项增值税 一、单项选择题 6D【解析】会计法第21条规定，单位负责人应在财务会计报告上签名并盖章。 7D【解析】代理记账机构可以接受委托，受托办理委托人的以下业务：(1)根据委托人提供的原始凭证和其他资料，按照国家统一的会计制度的规定进行会计核算，包括审核原始凭证、填制记账凭证、登记会计账簿、编制财务会计报告等；(2)对外提供财务会计
13、报告；(3)向税务机关提供税务资料；(4)委托人委托的其他会计业务。 8D【解析】会计法第43条规定，伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告，构成犯罪的，依法追究刑事责任。有前款行为，尚不构成犯罪的，由县级以上人民政府财政部门予以通报，可以对单位并处5000元以上100000元以下的罚款；对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处3000元以上50000元以下的罚款；属于国家工作人员的，还应当由其所在单位或者有关单位依法给予撤职直至开除的行政处分；对其中的会计人员，并由县级以上人民政府财政部门吊销会计从业资格证书。 9C【解析】总会计师条例第16条规定，总会计师必须具备的条件
14、之一是：取得会计师任职资格后，主管一个单位或者单位内一个重要方面的财务会计工作时间不少于3年。 10B【解析】用涂改、挖补等手段改变会计凭证和会计账簿的行为属于变造会计资料的行为。 11B【解析】担任会计师的基本条件之一是：取得博士学位，并具有履行会计师职责的能力；取得硕士学位并担任助理会计师职务2年左右；取得第二学士学位或研究生班结业证书，并担任助理会计师职务23年；大学本科或大学专科毕业并担任助理会计师职务4年以上。 12D【解析】会计法第47条规定，财政部门及有关行政部门的工作人员在实施监督管理中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊或者泄露国家秘密、商业秘密，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构
15、成犯罪的，依法给予行政处分。该法第30条和第48条规定，收到检举的部门、负责处理的部门应当为检举人保密，不得将检举人姓名和检举材料转给被检举单位和被检举人个人；将检举人姓名和检举材料转给被检举单位和被检举人个人的，由所在单位或者有关单位依法给予行政处分。 13C【解析】使用支票、信用卡等信用支付工具的，办理汇兑、定期借记、定期贷记、借记卡等结算业务的，可以申请开立个人银行结算账户。 14A【解析】支付结算办法第8条规定，在银行开立存款账户的单位和个人办理支付结算，账户内须有足够的资金保证支付。 15B【解析】商业汇票的付款人为承兑人，其付款地为承兑人所在地。 16C【解析】根据人民币银行结算账
16、户管理办法第13条的规定，存款人用于基本建设的资金，可以申请开立专用存款账户。 17D【解析】支付结算办法第184条规定，收付双方使用托收承付结算必须签有符合 经济合同法的购销合同，并在合同中订明使用托收承付结算方式。该法第189条规定，签发托收承付凭证时未记载托收附寄单证的张数、收款人名称及账号、付款人和收款人开户银行名称的，银行不予受理。 18D【解析】既可以用来支取现金，也可以用来转账的支票称为普通支票。 19B【解析】邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户纳入个人银行结算账户管理。 20C【解析】政府采购法律制度包括政府采购法、政府采购部门规章和政府采购地方性法规和政府规章，不存在政府地
17、方采购办法。 21D【解析】根据票据法的规定，票据丧失后可以采取挂失止付、公示催告、普通诉讼等形式进行补救。 22B【解析】人民币银行结算账户管理办法第49条规定，存款人被注销、被吊销营业执照的，应于5个工作日内向开户银行提出撤销银行结算账户的申请。 23C【解析】从单位银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项应纳税的，税收代扣单位付款时应向其开户银行提供完税证明。 24A【解析】税务登记是税务机关依据税法规定，对纳税入的生产、经营活动进行登记管理的一项法定制度。它是税务机关对纳税人实施税收管理的首要环节和基础工作，是征纳双方法律关系成立的依据和证明，也是纳税人必须依法履行纳税义务的法定手续。
18、 25A【解析】我国税收征收管理法第5条规定，国务院税务主管部门(即国家税务总局)主管全国税收征收管理工作。 26D【解析】企业所得税法第55条规定，企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。 27A【解析】企业所得税实行25的比例税率。 28A【解析】固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税。 29C【解析】根据营业税暂行条例实施细则第6条的规定，一项销售行为如果既涉及应税劳务又涉及货物，为混合销售行为。除本细则第7条的规定外，从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户的混合销售行为，视为销售货物，不缴纳营业
19、税；其他单位和个人的混合销售行为，视为提供应税劳务，缴纳营业税。 30D【解析】企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12的部分，准予扣除。 31A【解析】比例税率指对同一征税对象不分数额大小，都按同一比例计算征税的税率形式。 32B【解析】企业所得税法实施条例第78条规定，企业来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，该抵免限额应当分国(地区)不分项计算。 33D【解析】财产转让所得，以转让财产的收入额减去财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。 34A【解析】根据个人所得税法的规定，从我国境外取得所得的个人所得税纳税义务人，应当在年度终了后30日
20、内，将应纳的税款缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。 35D【解析】纳税入自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税。 36D【解析】纳税人销售、出租不动产应当向不动产所在地的主管税务机关申报缴纳营业税。 37C【解析】县级以上地方各级政府应当自本级人民代表大会常务委员会批准本级政府决算之日起30日内，将本级政府决算及下一级政府上报备案的决算汇总，报上一级政府备案。 38C【解析】采购文件的保存期限为从采购结束之日起至少保存15年。 39A【解析】廉洁自律是会计职业声誉的“试金石”。 40C【解析】2009年1月1日我国实行新的增值税暂行条例，增值税的类型为消费型，2009年之前
21、我国增值税的类型为生产型。二、多项选择题(下列各题，有两个或两个以上正确答案，不选、少选、多选或错选均不得分。本类题共计45分，每小题15分) 1根据总会计师条例规定，以下关于总会计师的说法中，正确的是()。 A国有大、中型企业必须设置总会计师 B凡是设置了总会计师的单位，不应再设置与总会计师职责重叠的行政副职 C会计机构负责人或者会计主管人员的人选，应当由总会计师进行业务考核 D总会计师由本单位主要行政领导人提名，政府主管部门任命或解聘 2会计核算的一般要求有()。 A依法建账 B根据实际发生的经济业务进行会计核算 C正确采用会计处理方法 D保证会计资料的真实和完整 3根据会计法的规定，下列
22、各项中，应当追究当事人法律责任的行为有()。 A授意、指使会计人员及其他人员伪造、变造会计凭证 B提供真实的财务会计报告 C隐匿依法应当保存的会计凭证 D在法定会计账簿之外私设会计账簿 4对()的原始凭证，会计人员有权不予受理，并向单位负责人报告。 A不真实 B不合法 C不准确 D不完整 5应当实行回避制度的单位有()。 A国家机关 B国有企业 C事业单位 D私营有限责任公司 6公司、企业进行会计核算的禁止行为有()。 A虚列、多列、不列或者少列资产、负债、所有者权益 B虚列或者隐瞒收入，推迟或者提前确认收入 C随意改变费用、成本的确认标准或者计量方法 D随意调整利润的计算分配方法 7可以在财
23、务会计报告上签字的人员有()。 A单位负责人 B会计机构负责人 C总会计师 D记账人员 8汇款人签发汇兑凭证时，必须记载的事项有()。 A收款人名称 B无条件支付的委托 C确定的金额 D委托日期 9根据支付结算办法的规定，下列各项中，属于银行应予以退票情形的有()。 A出票人签发空头支票 B签章与预留银行签章不符的支票 C使用碳素墨水或墨汁填写的支票 D使用支付密码地区的，签发支付密码错误的支票 10根据票据法的规定，支票上未记载出票地的，可以出票人的法定地点为出票地。该地点为()。 A营业场所 B住所 C经常居住地 D财产所在地 11下列关于信用卡的表述中，符合规定的有()。 A信用卡按使用
24、对象分为单位卡和个人卡 B单位卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入 C单位卡可以支取现金 D单位卡用于商品交易结算没有金额的限制 12对下列资金的管理与使用，存款人可以申请开立专用存款账户的是()。 A基本建设资金 B金融机构存放同业资金 C单位银行卡备用金 D收入汇缴资金和业务支出资金 13按照税收征收权限和收入支配权限可将税收分为()。 A流转税 B中央税 C地方税 D中央地方共享税 14法定禁止背书的情形有()。 A被拒绝付款的汇票 B被拒绝承兑的汇票 C记载“委托收款”字样的汇票 D超过付款提示期限的汇票 15下列属于普通发票的有()。 A增值税专用发票 B商业零售统一发票 C商品
25、房销售发票 D邮票 16税务机关进行税务检查时，应当出示()。 A税务检查证 B工作证 C身份证 D税务检查通知书 17“纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务机关批准，可以延期缴纳税款。”这里所说的“特殊困难”包括()。 A因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的 B当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的 C因法定代表人更替而无法按期缴纳税款的 D因债务人拖欠债务而无力缴纳税款的 18根据税收征收管理法的规定，下列属于税务机关职权的有()。 A税务检查 B税务代理 C税务处罚 D税款征收 19关于营业税纳税义务发生的
26、时间，下列表述正确的是()。 A纳税人发生自建行为的，其纳税义务发生时间为自建建筑物完工的当天 B纳税人转让土地使用权或者销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天 C纳税人提供建筑业或者租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天 D纳税人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人的，其纳税义务发生时间为不动产所有权、土地使用权转移的当天 20企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括()和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。 A成本 B税金 C费用 D损失21会计职业道德的主要功能有()。 A指导功能 B评价功能 C监督功能 D教
27、化功能 22下列关于固定资产计算折旧的最低年限，说法正确的有()。 A房屋、建筑物，为20年 B与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年 C飞机、火车、轮船，为10年 D电子设备，为4年 23根据个人所得税法的规定，下列各项个人所得，应纳个人所得税的是()。 A对企事业单位的承包经营、承租经营所得 B利息、股息、红利所得 C财产租赁所得、财产转让所得 D劳务报酬所得、偶然所得 24预算收入包括()。 A税收收入 B依照规定应当上缴的国有资产收益 C专项收入 D其他收入 25下列选项中，有关预算执行要求的表述正确的有()。 A各级政府财政部门必须依法及时、足额地拨付预算支出资金 B各级政府
28、、各部门、各单位的支出必须按照预算执行 C预算收入征收部门，必须依法及时、足额征收应征的预算收入 D有预算收入上缴任务的部门和单位，必须依法将应当上缴的预算资金及时、足额地上缴国库，不得截留、占用、挪用或者拖欠 26下列关于各部门、各单位预算管理职权的说法正确的有()。 A各部门、各单位编制本部门、本单位预算、决算草案 B各单位按照国家规定上缴预算收入，安排预算支出，并接受国家有关部门的监督 C各部门组织和监督本部门预算的执行 D各部门定期向本级政府财政部门报告预算的执行情况 27关于国库单一账户体系中各类账户的功能，下列说法正确的是()。 A财政部门的零余额账户，用于财政直接支付和与国库单一
29、账户支出清算；预算单位的零余额账户用于财政授权支付和清算 B小额现金账户，用于记录、核算和反映预算单位的零星支出活动，并用于与国库单一账户清算 C特设专户，用于记录、核算和反映预算单位的特殊专项支出活动，并用于与国库单一账户清算 D预算外资金财政专户，用于记录、核算和反映预算外资金的收入和支出活动，并用于预算外资金日常收支清算 28中央预算的编制内容包括()。 A本级预算收入和支出 B上一年度结余用于本年度安排的支出 C返还或者补助地方的支出 D地方上解的收入 29会计职业道德行为规范中，坚持会计准则的基本要求包括()。 A制定准则，提高会计人员参与管理能力 B熟悉准则，提高会计人员遵守准则能力 C遵循准则，提高会计人员执行准则能力 D坚持准则，提高会计人员依法理财能力 30下列各项中，符合会计职业
