1、税务信息化行业市场调研分析报告2017年税务信息化行业市场调研分析报告图表目录表格目录第一节 多因素推动财税服务市场，入口价值突显图表1：多因素推动财税及增值服务市场资料来源：北京欧立信信息咨询中心随着2C端的互联网投资的减缓，企业级服务市场越来越受到重视。而税务行业信息化以及国家政策和经济上的发展进程，都推动了财税及增值服务市场的扩大。税务信息化（金税三期）的进一步落地，推动电子发票和税务服务信息化的发展。基于SaaS的线上服务成为可能，可以进一步提高税务服务的效率，并为品牌店导流；2016年营改增在全行业的推广，以及国家不断出台创业创新政策，增值税纳税人的数量将加速提升；GDP增速的下滑，
2、以及人员工资上涨带来的成本压力，预测未来企业将非主营业务外包会成为趋势；在宽松货币以及资产荒的大环境下，2C端互联网投资逐渐饱和过后，资本已经渐渐进入企业级服务市场；财税及增值服务市场将成为企业级服务的强入口，未来有望拓展到企业全生命周期服务。第二节 我国税务信息化发展历程税收一直以来在我国财政收入中占据80%以上的份额。2015年我国税收收入已经超过1.2万亿。图表2：中国税收收入资料来源：北京欧立信信息咨询中心我国的税务系统面临着税务系统范围广，税务工作人员和服务用户庞大，对财政收入影响巨大，以及纳税意识薄弱等特点。为了加强税收宣传，更好地做好纳税服务并对纳税行为进行更及时有效地监管，并在
3、未来将税务精细化管理作为国家对经济的一个强有力的调节工具，税务信息化刻不容缓。一、税务信息化发展历史回顾税收信息化建设的总体目标，就是要在中国电子政务的原则和目标指导下，建立和完善中国税收管理信息系统，即中国电子税务，简称为“金税工程”，英文缩写为“CTAIS”。图表3：金税工程及“营改增”进程资料来源：北京欧立信信息咨询中心1、金税工程一期1994年，在深入探讨我国增值税特点以及如何用高科技手段解决利用增值税专用发票偷税骗税基础上，航天信息服务股份有限公司和电子部根据国务院领导的指示，为国家税务总局分别开发了防伪税控和交叉稽核这两个相互独立运行的系统，即金税工程一期。当时只在个城市建立了稽核
4、网络，对其他地区的专用发票没有办法进行交叉稽核，因而运行结果不是很理想，于1996年停用。2、金税工程二期1998年，国家税务总局在总结试运行经验的基础上提出金税工程二期建设方案。金税工程二期由四个子系统组成，包括防伪税控开票系统、防伪税控认证系统、增值税专用发票交叉稽核系统和增值税专用发票协查系统。这四个系统相互协同，组成一个有机的整体，将增值税专用发票运行情况置于计算机网络的严密监控之下，其作为增值税的生命线、打击偷漏税的“杀手锏”和税务干部队伍建设重要基础的作用已经初步显现。但从国家对整个税收工作的要求来看，我国税务管理信息系统的建设依然任重而道远。主要表现在：信息技术在税收管理各领域的
5、应用有待进一步拓展、完善和深化，各系统间的功能需要进一步整合，利用信息技术改造税收工作以加强管理、改进服务的目标还远没有实现。金税二期主要问题是覆盖范围有限，采集的信息局限于发票，无法真正实现“税控”的目的，需要将系统功能拓展到一般纳税人认定、发票发售、纳税评估等业务环节。3、金税工程三期金税工程三期是在对金税工程二期四个子系统进行功能整合、技术升级和业务与数据优化的基础上，进一步强化征管功能，扩大业务覆盖面，形成有效的、相互联系的制约和监控考核机制。金税工程三期建设的主要内容是：完成“一个平台，两级处理，三个覆盖，四个系统”的建设。“一个平台”是指建立一个包含网络硬件和基础软件的统一的技术基
6、础平台。“两级处理”是指依托统一的技术基础平台，逐步实现税务系统的数据信息在总局和省局集中处理。“三个覆盖”是指应用内容逐步覆盖所有税种、覆盖税务管理的重要工作环节，覆盖各级国地税机关并与有关部门联网。“四个系统”是指核心征管系统，行政管理系统，决策支持系统和外部信息交换系统。图表4：金税工程三期系统框架资料来源：北京欧立信信息咨询中心，税友网站4、“营改增”的全面实施我国的税收主要分为5大类：流转税、所得税、资源税、财产税和行为税。我国现行的税控方式都是以票控税。其中流转税中的营业税和增值税，是我国两大主体税种。2011年，经国务院批准，财政部、国家税务总局联合下发营业税改征增值税试点方案。
7、营业税改增值税，对于我国来说，有着去除重复征税和打通抵扣链条的两个重要的战略性意义。i.第一阶段：部分行业，部分地区2012年1月1日，率先在上海实施了交通运输业和部分现代服务业营改增试点；2012年9月1日至2012年12月1日，营改增试点由上海市分4批次扩大至北京、江苏、安徽、福建、广东、天津、浙江、湖北8省（市）。ii.第二阶段：部分行业，全国范围2013年8月1日，营改增试点推向全国，同时将广播影视服务纳入试点范围；2014年1月1日，铁路运输业和邮政业在全国范围实施营改增试点；2014年6月1日，电信业在全国范围实施营改增试点。iii.第三阶段：所有行业，从2016年5月1日起，将试
8、点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业、生活服务业，并将所有企业新增不动产所含增值税纳入抵扣范围，确保所有行业税负只减不增。营改增的全面实施后，将进一步扩大增值税纳税人规模。根据国家税务总局关于推行增值税发票系统升级版有关问题的公告，从2015年1月1日起，新认定的增值税一般纳税人和新办的小规模纳税人，销售货物、提供应税劳务和应税服务时均需开具增值税发票。其中，一般纳税人开具增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票和增值税普通发票；小规模纳税人开具增值税普通发票。第三节 国务院支持双创，企业数量持续增长，费用逐年增加截至2015年4月底，全国实有各类市场主体7204.6万户，企业1927.6万户
9、，比上月底增长1.8%，个体工商户5139.8万户，比上月底增长0.8%，。农民专业合作社137.3万户，比上月底增长1.8%。2012年至2015年，全国企业数量增速保持在8%以上。图表5：国务院支持创业相关政策资料来源：人民网，北京欧立信信息咨询中心图表6：企业数量在持续增长资料来源：Wind,北京欧立信信息咨询中心从2012年4月起，国务院每年都会制定新的政策用于扶持小微企业，促进经济发展，这也保证了中小微企业数量的持续增长。2012年4月国务院关于进一步支持小型微型企业健康发展下达了书面意见2013年5月国务院召开全国会议，动员部署国务院机构职能转变工作，简政放权2014年9月李克强总
10、理首次提出了“大众创业，万众创新”的号召2015年3月国务院总理李克强在政府工作报告中指出,制定“互联网+”行动计划随着企业数量的增加，相应的企业管理费用以及销售费用也是逐年递增。企业的成本端，国内的平均工资（扣除通货膨胀影响后）也呈现出缓慢上升的态势。图表7：职工平均工资在逐渐提高资料来源：国家统计局，北京欧立信信息咨询中心图表8：全国工业企业费用保持缓慢增长资料来源：Wind,北京欧立信信息咨询中心同时，企业的管理费用和销售费用支出也在逐渐提升。而我国的GDP增速已经降落到了7%附近，我们可以判断，未来企业面临越来越剧烈的竞争，经济增速降档会给企业带来成本控制的压力，能够帮助企业做如税务等
11、服务外包的市场一定会越来越大。第四节 资本助力企业级服务，品牌化将成为趋势2012年以来，我国B2B企业级服务领域就已经成为资本逐猎的新一轮竞技场。2014年我国企业级服务行业风险融资案达到228例，相比2013年的103例增长了一倍多（121%），而2015年前三个季度的融资案即已经超过2014年全年（233例）。美国SaaS非上市公司的情况比我国还要火爆，2014年一共有1127个融资案例，获得共计117亿美元的风险投资。图表9：美国SaaS公司风险融资情况资料来源：北京欧立信信息咨询中心，TibcoAnalytics图表10：中国企业级服务行业风险融资案例（例）资料来源：北京欧立信信息咨
12、询中心,京东金融众筹研究院由于个人端互联网市场竞争格局已经大致定型，企业级服务市场成为产业及资本市场的必争之地。由下图可看出，腾讯、阿里、乐视、小米等纷纷布局。随着资本市场对企业级服务越来越重视，将有助于摆脱部分企业级服务市场目前良莠不齐，缺乏监管，以及服务意识不强，缺乏品牌等困境。表格1：部分企业级服务投资案例资料来源：网络搜集，北京欧立信信息咨询中心第五节 税务服务是企业的刚需，未来有望成为重要入口一、涉税工作是企业必不可少的一部分业务企业从设立开始，就需要解决税务登记的问题，在企业开始营业之后，就要开始履行纳税申报的义务。即使没有开展业务不需要缴税，也要进行零申报，否则会被罚款。一般纳税
13、人需要按月申报，小规模纳税人可以按季度申报。表格2：公司设立流程资料来源：北京欧立信信息咨询中心，网上资料搜集二、税务服务现状：专业化和信息化是迫切需求我国税务服务目前还存在着纳税意识薄弱，服务网络庞大，纳税服务有待进一步提高等特点。漏税规模不容忽视，纳税意识有待提高。根据中国税收稽查年鉴中资料，2009-2012年税收查补入库额分别为1176亿元、1140亿元、957亿元、1213亿元。中国企业纳税意识还有待进一步提高。服务网络庞大，2013年全国税务稽查机构工作人员一共74.6万人左右，全国税收机构合计5273个。税务服务的提供方网络庞大，并且人员众多。纳税服务有待进一步提高。根据2013
14、年财慧网开展的以纳税服务需求为主题的调查结果显示，超过84%的纳税人表示在办税服务场所不知道如何办理纳税。同时他们在办理业务时最关心的事项是高效的办事效率，便捷的版税渠道以及专业的咨询解答。纳税人愿意主动配合政府进行纳税，但税务服务的供给不能满足纳税人的需求。利用互联网提高办税服务效率是目前可行又被期望的一种方式。图表11：财慧网纳税服务主题调查结果资料来源：财慧网，北京欧立信信息咨询中心通过实际走访和网上搜索得知，目前除了春雪会计在北京拥有29家门店（官网数据）可以提供财税服务之外，目前市场竞争者都比较小，全国范围内据了解有近10万家代理公司。2014年7月8日，上海市成立全国首家省级代理记
15、账行业协会，截至2014年底，行业协会已经在全市吸纳会员289家。由于各家代理的主要竞争力为获客能力，未来我们相信随着市场化在该行业的推进，品牌化、专业化及规模化将成为最重要的竞争力，在税务服务方面必然会走向寡头垄断的竞争格局。图表12：代记账淘宝网卖家，有近1500家资料来源：北京欧立信信息咨询中心，淘宝网三、借鉴美国的历史，税务服务企业Intuit在SaaS行业中市值仅次于Salesforce由于涉税业务需求的刚性，美国SaaS上市公司中，Intuit成为仅次于Salesforce的第二大市值公司。截止至2016年6月30日，其市值已经超过1800亿人民币。同时提供税务服务的H&RBloc
16、k也有330亿人民币的市值。图表13：SaaS行业上市公司市值（亿元）资料来源：Wind,北京欧立信信息咨询中心（四）税务服务盈利模式分析图表14：财税行业系统框架资料来源：北京欧立信信息咨询中心，税友网1、防伪税控：税控盘，金税盘防伪税控系统是运用数字密码和电子信息存储技术，强化专用发票的防伪功能，实现对增值税一般纳税人税控源检测的计算机系统，是国家金税工程的重要组成部分。防伪税控系统集计算机、微电子、光电技术以及数据加密等技术为一体。取消了手工开票的方法，使用防伪税控开票子系统电脑开具增值税专用发票。整个系统以增值税专用发票为核心，从发售发票时的源头控制，发票填开时的防伪与计税、到发票抵扣
17、时的识伪，以及增值税专用发票的抄报税等各个环节提供了强有力的监控手段，即通过票源、税源控制和防伪、识伪技术达到对增值税专用发票防伪和税控的双重功效。表格3：防伪税控设备价格资料来源：北京欧立信信息咨询中心，发改委官网防伪税控行业具有强制安装（金税盘/报税盘），发改委定价的特点。而且由于490元/330元的费用对于企业来说占比较小，所以用户对价格也并不是特别敏感。随着营改增的进一步落地，新增的增值税纳税人市场饱和以后，未来的增长点或许要看对小规模纳税人的进一步渗透。2、纳税服务及财税增值服务：申报，代记账等纳税服务及财税增值服务的主要商业模式，是通过SaaS或软件的方式，以及规模化工作的方式来替
18、代企业原本的劳动力成本。未来通过不断的用户聚集，可以通过扩展更多高附加值产品的方式来提高利润率。纳税及增值服务包括工商代办、财税外包、商标知产、行政审批等业务。从神州网上可以了解到，部分业务相关价格如下图所示：表格4：神州网相关业务价格资料来源：神州网，北京欧立信信息咨询中心由此可知，企业级增值服务带来的ARPU值是可以达到5000-10000元的级别。面对国内7000万数量的企业，市场空间将过千亿。3、电子发票平台图表15：增值税发票系统升级版与电子发票对接逻辑示意图资料来源：国家税务总局，北京欧立信信息咨询中心电子发票在我国税制改革和经济建设中的重要意义已众所周知。推广电子发票不仅能节约巨
19、量的社会成本、奠定我国未来电子商务税收基础，也将促进企业全球化的发展和助力国家竞争力的提升，“十三五”规划已经将“推行电子发票”明确提升至国家战略高度。电子发票平台的商业模式主要由降低成本带来的开票服务费，以及与企业端连接的入口价值。图表16：电子发票平台商业模式资料来源：北京欧立信信息咨询中心开票服务费：从经济效应上来说，京东每年2亿张发票，节省6000万元成本；有媒体测算全国一年的发票开票量为2000亿张，按照每张发票0.3元的成本计算，仅发票材料方面，每年将节省近600亿元的费用。电子发票的开票服务费，未来将随着下游企业的议价能力不同，而落在0-0.3元的区间。相信在未来供需关系平衡后，
20、开票服务费带来的市场空间毛利率有限。入口价值：由于电子发票平台直接与企业ERP系统对接，未来电子发票平台将成为企业服务的入口，拓展到企业ERP及其他增值服务顺理成章。同时由于电子发票平台可以获取企业真实开票信息，数据沉淀后可应用于企业征信、咨询等多种增值服务领域。国内电子发票平台主要厂商有航天信息，东港股份（瑞宏网），百旺金赋，税友软件，浙江浙科，中润四方及微信电子发票等。目前电子发票平台主要问题在于盈利模式还在摸索中，未来变现存在不确定性。第六节 行业上市公司分析一、Intuit：SaaS级税务软件龙头Intuit是以会计软件开发应用为主要业务的高科技公司。1983年由ScottCook和T
21、omProulx创立于美国加利福尼亚州，经历5年开发QuickBook财务软件确立了该公司在自助式金融管理软件市场上的统治地位。后于1993年上市，而后迅速发展，直至2015年底已拥有超过7700名员工，净收入达到41亿美元，与同行业内的很多会计软件形成强有力竞争对手，如下图所示包括Intuit在内的主要会计软件开发行业在行业内表现，Intuit占据同行业内50%左右的市场份额，成为同行业中的佼佼者。Intuit公司主营业务主要包括三部分，分别是针对小型企业使用的税务会计软件，个人使用的税务会计软件以及专业会计与税务工作人员需要使用的税务会计软件。下图所示Intuit公司从2011年至2015
22、年三大业务的营业收入水平。图表17：2011年至2015年营业收入（单位：万美元）资料来源：公司年报,北京欧立信信息咨询中心图表18：2015年会计软件行业各公司所占市场份额资料来源：Bloomberg，北京欧立信信息咨询中心根据近年来公司业务收入可以看出，Intuit公司近年来营业收入水平呈上涨趋势，小型企业业务占总收入比例较大，逐渐占据大约50%左右，其次是个人业务和专业税务业务，分别占40%及10%左右。小型企业业务主要包括Quick Book财务管理软件相关服务，记录并跟踪企业的相关收入费用等所产生的收据，并完成报税工作；桌面软件提供工资结算相关服务，比如直接将员工工资打入该存款账户、
23、形成工资报告并准备形成W-2表格（报税时所需主要信息）；同时包括借记卡与信用卡以及礼品卡在内的商业支付解决方案，并自动带有清算功能。该软件涉及行业广泛，覆盖了包括制造业、零售业、批发业和非盈利企业等行业，在小型企业中可以完成会计部门相关工作，美国很多小型企业更愿意购买Quickbook软件财务税务服务替代会计部门的工作，从而减少对于会计人员雇佣而产生的高额成本。个人业务是针对消费者而提供的TurboTax可以对个人所得税报进行报税的业务。在美国加拿大等国家，年度实现收入的个人每年都需要进行报税工作，报税工作流程复杂，所需填制表格众多，内容繁琐，很多消费者为此选择TurboTax软件进行报税流程
24、更为便利高效。TurboTax根据消费者情况不同可以定制个人版或家庭版，这样信息填制更为精简。专业税务部分主要是包括Lacerte、ProSeries和Profile在内的专业税收会计软件服务，为专业税收工作人员提供工作软件支持。Intuit公司产品优势十分明显，QiuckBook和TurboTax软件价格比同行业内相似功能的软件价格更为低廉；同时操作简单、流程简化，更好的节省了用户的使用时间，具有很高的用户体验评价。对于QuickBook软件的报价根据业务级别不同基础业务版本只需12美元/月，高级功能版本16美元/月，高级版本足以满足小型企业在日常会计税务方面的需求。然而，对于竞争对手Xer
25、o而言，基础版本价格为20美元/月，高级版本价格为30美元/月，在相似功能情况下，TurboTax报价均低于同款软件产品的价格，占据价格优势。另一方面，就TurboTax而言的使用十分简单，只需登录网站，入自助报税程序，将W2报税表格信息扫描进入系统，接下来只需按照提示像做选择题，勾出自己的选项，系统就会自动计算退税额，软件自动将联邦税和州税合并在一起申报，填完联邦税程序之后，直接转到州税的程序。整个过程不到一个小时，就能完成报税程序，比经过税务官网报税节约了时间。Intuit在行业内已经确立了其举足轻重的角色，随着美国小型企业的迅速发展和个人消费者的税务需求不断扩大，同时伴随着其优势的突出和
26、巨大的市场份额，Intuit会持续在该领域持续占据龙头地位。二、HR&Block：最大的税务服务提供商H&RBlock是世界上最大的税务服务提供商，自从1955年成立以来完成了6.5亿份退税，12000家直营或授权的营业点遍布50个州，业务扩展至加拿大以及澳大利亚。2014年H&RBlock收益超30亿美金，全球范围内完成了2420万份退税。主营业务包括实体店服务、电子服务和银行服务三大块。实体店服务：在美国，加南大，澳洲拥有实体店，为提供客户退税文件等相关服务，同时可在实体店使用网上自助服务并寻求帮助。这部分的收入来源包括提供服务所收取的费用，以及H&RBlock有分发经销权给一些实体店，这
27、些拥有经销权的实体店会支付版权给总部电子服务：推出网上自助退税服务，客户可在网上填写退税信息，有专业人士对此进行审阅，获得退税相关信息以及一系列辅助服务。同时有退税软件的售卖，可在网上，邮件以及第三方店铺进行购买。H&RBlock有自己的手机软件，包含了网上退税服务以及相关产品。银行服务：推出与退税相关的银行服务。例如为没有银行账户的客户开临时户头，退税服务费直接从退回的税费里进行扣除。相关的信用卡可提供退税服务费的折扣等。图表19：税务服务与银行服务收入占比资料来源：北京欧立信信息咨询中心图表20：2013-2015年收入增长（万元）资料来源：北京欧立信信息咨询中心作为历史悠久的税务服务提供
28、商，H&RBlock有很好的口碑以及广大的客户群。退税公司每年主要的收入集中于一月到四月这段退税季，2016年第一季度H&RBlock的利润下降了18%。主要归结于收入的减少以及支出的增加。因为去实体店办理退税的客户减少导致收入比去年下降6.7%，同比支出增加1.7%。但近年来科技高速发展，退税业务已不仅仅局限于人工操作，更依赖于高效准确便捷的退税软件。可以预见未来税务服务都将走向SaaS化。三、ST易桥：鼠标+水泥打造企业级服务新龙头ST易桥原名青海明胶，原有主业为明胶，胶囊以及肠衣等。公司以10亿元对价发行股份收购神州易桥，于2016年4月正式完成过户，神州易桥创始人彭聪接任上市公司总裁一
29、职，公司更名为神州易桥信息服务股份有限公司。神州易桥是由北京景元泰富、江苏易桥、彭聪等3位股东于2009年设立，致力于为中小微企业提供全周期一站式服务，满足其在财税、运营、管理等方面的多层次需求。自2009年成立至今，神州易桥的服务企业数累计超过200万家。神州易桥的主营业务分别是：财税综合服务：主要产品是以财税大管家为核心，包括财税大管家、知识管家、财务管家、申报管家等软件产品在内的财税综合服务平台企业财税综合解决方案及技术开发服务：比如向纳税服务商提供切合当地国地税申报环境及应用环境的财税大管家和企业服务平台定制化开发服务。面向企业的增值服务：如工商代办，代记账，知识产权，企业集采等。表格
30、5：神州易桥近三年收入资料来源：北京欧立信信息咨询中心，公司公告神州易桥未来将通过神州网和财税大管家以及线下门店等综合渠道获客，以财税服务及代记账等增值服务为切入点，通过门店等渠道获客，在工厂规模化生产来降低单业务成本，未来有望聚集高质量的企业客户资源并通过增值服务提高变现能力。截止至2016年6月30日，神州顺利办官网上已经登记了26家顺利办门店，覆盖北京、东莞、哈尔滨、沈阳、无锡、大庆、佳木斯、成都等城市。表格6：ST易桥线下门店资料来源：北京欧立信信息咨询中心，神州顺利办官网未来我们看好神州易桥的线上+线下的模式，如果线下门店的持续盈利及可复制性被证实，公司有望成为企业级服务新龙头。四、
31、丰东股份：电子税局卡位，财税云变现丰东股份于2016年5月以发行股份对价18亿元的方式，购买了财税服务互联网公司方欣科技100%的股权，切入财税服务领域。2010年，方欣科技中标全国金税三期纳税服务平台系统。在纳税服务平台的基础上，方欣科技凭借互联网+税务的理念打造出智慧电子税务局及财税云服务，通过智慧电子税务局平台聚集用户，再推出财税云服务增值产品将用户转化为付费用户。目前方欣科技业务已经覆盖广东、山东、福建、云南、厦门、四川、陕西、甘肃、青海、重庆、山西等11个省市，企业使用用户超过500万。主要产品分为智慧电子税务局及相关服务、财税云服务和信息系统集成解决方案三大类：智慧电子税务局包含4
32、大子系统，包括智能办税、电子发票、电子档案、税源管理。在已服务超过500万纳税用户过程中所积累的知识数据、行为数据的基础上深化智能化管理与自动化服务，双管齐下达到全面提升办税服务水平和征管工作能效，实现从在线电子发票到在线财务报表再到在线税务申报的全流程服务体系。财税云服务产品为纳税用户提供无纸化、全流程的一体化专业财税云增值服务，主要产品包括：凭证管家、财务管家、办税管家、财税管家、培训管家。信息系统集成解决方案是根据客户的信息化需求，设计出符合客户实际需求的软硬件解决方案。图表21：电子税务局系统资料来源：公司年报,北京欧立信信息咨询中心方欣科技以金税三期纳税前端系统服务平台作为切入点，在用户聚集方面拥有得
