1、经济法基础试题443docx2019年经济法基础试题多选题1、以下按房产余值征收房产税的有()。A自有用于经营的房产B对外经营租赁出租的房产C融资租赁租人的房产D产权出典多选题2、下列有关房产税规定的表述中，正确的有()。A因大修理导致连续停用半年以上的房产，在修理期间免征房产税B基建工地的各种材料棚施工期间免征房产税C高校后勤实体自用房免征房产税D某人自有两栋普通住宅和一栋别墅，只对其中一处免征房产税简答题3、某市甲企业(非房地产开发企业)，于2009年3月20日签订厂房转让合同，将本厂厂房转让给乙企业，厂房账面净值为1000万元，转让价为2200万元。支付评估费2万元请房地产评估机构评定，
2、该厂房重置成本为2000万元，成新度折扣率为七成新。厂房所占土地的使用权原以划拨方式取得，因转让房地产，补交土地使用权出让费20万元。其中：契税的税率为5%，营业税的税率为5%，城建税的税率为7%，教育费附加的征收率为3%，印花税的税率0.5。要求：根据上述资料回答，在这一房产转让行为中，甲企业和乙企业在契税、房产税、营业税、城建税、教育费附加以及印花税、土地增值税中应缴纳哪些税应缴纳的税额为多少多选题4、以下关于房产税的说法正确的是()。A纳税单位无偿使用免税单位的房产，则不缴房产税B纳税人对原有房屋进行扩建、改建的，要相应增加房屋的原值C房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单
3、独计算价值的配套设施D个人所有的房产，除出租者外，一律免征房产税E房产出租时，如果以劳务为报酬抵付房租收入的，应根据当地同类劳务的平均价格折算为房租收入，据此计征房产税单选题5、对有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权、取得增值性收入的单位和个人征收的税称作()。A土地税B耕地占用税C城镇土地使用税D土地增值税多选题6、芮秋和络斯是甲国派驻乙国的外交人员。芮秋周末出游时在乙国首都开车时违反交通规则撞死一行人，络斯目击了该事件。另外络斯与甲国公民张三发生纠纷，络斯在甲国法院对张三提起民事诉讼，张三对络斯直接提起反诉。甲乙两国均是维也纳外交关系公约和维也纳领事公约的缔约国。依据有关规定
4、，下列表述哪项是错误的()A芮秋享有外交豁免权故乙国不可以对其提起刑事诉讼B络斯具有民事豁免权故乙国不应受理该案C络斯可以不经其派遣国甲国的同意即可出庭作证D芮秋表示放弃其管辖豁免则乙国可以对其提起刑事诉讼单选题7、某市政府有办公用房一栋，账面房产价值4000万元。2009年1月将其中的1/4对外出租，当年取得租金收入260万元。已知该地区计算房产余值时减除幅度为30%，则该市政府当年应纳房产税为()。A51.6万元B31.2万元C36.4万元D56.40万元简答题8、某国有饭店房产原值2000万元，2004年该饭店委托装修公司为饭店进行内装修，6月份装修完毕办理竣工结算，装修支出250万元(
5、包括中央空调更换支出)，均计入固定资产原值。要求：计算该企业2004年度应纳房产税。(该地规定允许按原值一次扣除20%)单选题9、某企业有原值为2000万元的房产，2006年1月1日将全部房产对外投资联营，参与投资利润分红，并承担经营风险。已知当地政府规定的扣除比例为30%该企业2006年度应纳房产税为()万元。A16.80B168C24D240单选题10、由单选和多选组成。土地增值税的征税范围包括()。A继承的房地产B赠与的房地产C无偿转让的房地产D国有土地多选题11、下列说法中，符合土地增值税法规规定的有()。A界定土地增值税征税范围的标准只有一个，就是房地产权属是否转移B土地增值税仅对转
6、让房地产企事业单位和个人征收，国家机关和社会团体转让房地产，不属于土地增值税的征税范围C纳税人转让旧房，应按规定计算缴纳土地增值税D纳税人转让房地产取得应税收入，是指转让房地产所取得的全部价款及有关的经济利益，包括货币收入、实物收入和其他收入多选题12、某工业企业转让自用的房产，计算土地增值税的增值额时，可以直接扣除的税金有()。A增值税B契税C转让房产缴纳的营业税D转让房产时交纳的教育费附加E转让房产时缴纳的印花税单选题13、某房地产开发公司，2008年发生以下业务：(1)1月签订土地使用权出让合同，承受市区一处土地的使用权，按合同规定应支付土地出让金7000万元，后经申请减免1000万元；
7、(2)以上述土地开发建设普通标准住宅楼、医院和写字楼各一栋，占地面积各为1/3；(3)住宅楼开发成本2000万元，分摊到住宅楼利息支出300万元，其中包括超过贷款期限的利息10万元和罚息30万；(4)住宅楼配套的医院开发成本200万元，无法准确分摊利息支出，根据相关规定，医院产权属于住宅楼全体业主所有；(5)写字楼开发成本3000万元，无法提供金融机构证明利息支出具体数额；(6)11月份全部竣工验收后，公司将住宅楼全部出售，签订合同取得收入10000万元。将写字楼的90%，按市场价12000万元与他人联营开设一商场，共担承担经营风险，当年收到250万元。将写字楼10%的用于出租，从12月1日用
8、于出租，每月租金12万元，租期两年，签订租赁合同，租金共计288万元。其他相关资料：该房地产公司所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的高限计算扣除房地产开发费用，契税税率为5%。根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：计算2008年应缴纳的土地增值税为()万元。A1955.53B1000.53C1932.75D2108.78简答题14、新远房地产开发公司与乙单位于2005年2月签订市区一新写字楼转让合同，取得转让收入10000万元。已知新远公司为取得土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用为1100万元；房地产开发成本为1500万元；房地产开发借款利息支出为1000万元(能提供
9、金融机构借款单并按项目分摊)；其他费用700万元。该省人民政府规定的房地产开发费用，利息能单独计算扣除的，费用扣除比例为5%；利息不符合规定的，费用扣除比例10%；公司按税法规定缴纳了有关税费。要求：按顺序回答下述问题新远公司计算土地增值税时可以扣除的税金。单选题15、下列关于房产税纳税人的说法中，错误的是()。A房屋出租的，一般情况下，由承租人纳税B房屋产权出典的，由承典人纳税C房屋产权未确定的，由代管人或使用人纳税D产权人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人纳税单选题16、某人为改善居住条件将已居住4年的住房出售，该房评估价格为30万元，缴纳的相关税费为2万元，售价为52万元。应缴纳的土
10、地增值税是，()万元。A3.2B6.4C8D7.3单选题17、某企业有原值为2000万元的房产，2001年1月1日将全部房产对外投资联营，参与投资利润分红，并承担经营风险。已知当地政府规定的扣除比例为0%，该企业2001年度应纳房产税为()万元。A16.80B240C600D24多选题18、企业缴纳的下列税金，应通过“应交税费”科目核算的有()。A印花税B耕地占用税C房产税D土地增值税单选题19、根据税收法律制度的规定，下列适用超率累进税率的税种是()。A资源税B城镇土地使用税C车辆购置税D土地增值税多选题20、下列属于城市土地有偿使用的相关税费的是()。A土地出让金B土地使用税C车船使用税D
11、土地使用费E土地增值税单选题21、某企业有房产原值1200万元，2002年6月1日将其中的40%用于对外投资，不承担投资风险，投资期限为3年，当年取得固定利润分红24万元。已知当地政府规定的扣除比例为20%，该企业2002年度应缴纳的房产税为()元。A115200B117120C120960D144000多选题22、房产税的计税依据可以是()。A联营投资房产，共担投资风险的，以房产余值计税B融资租房屋的，以房产原值计税C租入房产的，以租金计税D出租房产的，以租金计税简答题23、某市顺达租赁公司购置了大量房产，专门用于出租，以取得租赁收入。2011年1月天然化妆品厂拟租用顺达公司在市区的库房数间
12、，用以存储产品及原料。库房原值为1600万元，残值率5%，税法规定按20年折旧，假设企业适用所得税率25%。当地政府规定，房产税的减除比例为原值的30%。双方协商后，提出两个方案：方案一：顺达公司仅将库房租赁给天然化妆品厂，不提供其他服务，所储产品及原料由天然化妆品厂自行派人进行管理。年租金收入为300万元。双方签订房产租赁合同。方案二：顺达公司代天然化妆品厂存储并管理所储产品及原料，因此而专门配备的保管人员的工资、福利及其他管理费用每年20万元由顺达公司承担。双方签订仓储合同，年仓储费300万元请以税后净收益为判断标准，对顺达公司的此项业务进行税收筹划，代为决策与天然化妆品厂签订何种合同。(
13、分析时不考虑城镇土地使用税)。单选题24、按照我国现行税法，融资租赁房屋租赁期内房产税的纳税义务人为()。A承租人B出租人C产权所有人D由当地税务机关根据实际情况确定单选题25、2011年1月1日王某将一套单元住房对外出租，每月租金3000元，王某2011年度年应缴纳房产税是()。A432元B720元C1440元D4320元多选题26、华泰贸易公司进口一批沙发，成交价为CIF北京USD1000。已知当时的外汇牌价为USD100=750元人民币，关税税率为10%，增值税税率为17%。海关于2007年8月1日(星期三)填发税款缴纳书，该贸易公司于2007年8月21日缴款，根据海关对征收滞纳金的有关
14、规定，下列选项错误的是()。A滞纳金为5.38元，少于50元人民币可免予缴纳B欠缴的税款总额为960元人民币C滞纳6天D应缴滞纳金5.38元单选题27、房产不在同一地方的纳税人，缴纳房产税的纳税地点为()。A户籍所在地B纳税人居住地C按房产的坐落地点，分别向房产所在地缴纳D按房产的坐落地点，选择向任一处房产所在地缴纳单选题28、(共8题。每题的备选项中，只有一个最符合题意)公司综合楼部分计算土地增值税时准予扣除的项目合计()万元。A7416.50B8416.50C6196.50D5471.50单选题29、2007年，王某将市区住房出租给柳某用于居住，取得租金2万元，该房产原值40万元，房产税的
15、扣除比例为20%，则王某缴纳的房产税是()元。A4800B3840C2400D800单选题30、案例一某市A房地产开发公司开发的某写字楼项目的相关资料如下：(1)取得土地使用权所支付的金额为5000万元。(2)写字楼开发成本为3000万元。(5)写字楼开发费用中的利息支出为300万元(不能提供金融机构证明)。(4)写字楼竣工验收后，将总建筑面积的50%对外销售，签订销售合同，取得销售收入。18000万元；将另外50%的建筑面积出租，当年取得租金收入2000万元。已知：A公司所在地的省政府规定，房地产开发费用的扣除比例为10%；销售、出租不动产适用的营业税税率为5%A公司适用的城市维护建设税税率
16、为7%，教育费附加的征收率为3%；销售不动产时，A公司缴纳的印花税6万元已列入管理费用中。要求：根据上述资料，分别回答下列小题。在计算土地增值税时允许扣除的开发费用金额为()。A800万元B400万元C600万元D700万元-1-答案：A,C,D解析 选项B对外经营租赁出租的房产，按照房屋收取的租金计征房产税。2-答案：A,B,C解析 居民自住房产，不分面积多少，一律免税。3-答案：甲企业应纳的各种税计算如下：解析 在契税、房产税、营业税、城建税、教育费附加以及印花税中，甲企业应缴纳契税、营业税、城建税、教育费附加以及印花税，乙企业应缴纳契税。因为房产税只对房产的所有人或经营人征收，即只对房产
17、的所有或使用行为征收，而对房产转让行为并不征收。4-答案：B,C解析 纳税单位无租使用免税单位的房产应由使用人代缴房产税，A选项错误。房屋原值不是永远不变的，房屋原值应随着对房屋的扩建改建而增加，B选项正确。房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施，C选项正确。个人所有的非营业用房产免征房产税，出租和经营用房产一律缴纳房产税，D选项错误。房屋出租时，如果以劳务报酬抵付房租收入的，应根据当地类房产的租金水平，确定一个标准租金额从租计征，E选项错误。5-答案：D解析 土地增值税是对有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权、取得增值性收入的单位和个人征收的一
18、种税。转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权并取得收入的单位和个人为土地增值税的纳税义务人。6-答案：B,C,D解析 外交人员的特权与豁免7-答案：B解析 政府机构自用办公房属于免征房产税的房产，但对出租房产，应以其租金收入计征房产税。应纳房产税=25012%=31.2(万元)。8-答案：(1)上半年应纳房产税2 000(1-20%)1.2%2万元9.6万元暂无解析9-答案：A解析 用于投资联营的房产，纳税人参与投资利润分红，共担风险的，按照房产余值作为计税依据计征房产税，该企业纳房产税=2000(1-30%)1.2%=16.80(万元)。10-答案：D解析 土地增值税的征税范围包括国
19、有土地、地上建筑物及其他附着物，不包括通过继承、赠与等方式无偿转让的房地产。11-答案：C,D暂无解析12-答案：C,D,E暂无解析13-答案：D解析 土地增值税计算：14-答案： 计算土地增值税时可以扣除的税金有不动产转让的营业税、城建税和教育费附加。暂无解析15-答案：A解析 房屋出租的，一般情况下，由出租人纳税；当发生租赁关系争议时，由使用人即承租人纳税。16-答案：A解析 出售自用住房5年或5年以上的免征土地增值税，满3年未满5年的减半征收，未满3年的按规定征收。增值额=52-30-2=20(万元)；增值率=2032100%= 62.5%，所以适用40%的税率和5%的速算扣除系数。应缴
20、纳的土地增值税=(2040%- 325%)50%=3.2(万元)。17-答案：D解析 用于投资联营的房产，如纳税人参与投资利润分红，共担风险的，按照房产原值作为计税依据计征房产税，从价计征的房产税税率为1.2%，该企业应纳房产税2 000万元 1.2%24万元。18-答案：C,D解析 企业根据税法规定应交纳的各种税费包括：增值税、消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、所得税、土地增值税、房产税、车船税、土地使用税、教育费附加、矿产资源补偿费、印花税、耕地占用税等。但其中企业交纳的印花税、耕地占用税等不需要预计应交数的税金，不通过“应交税费”科目核算。选项A、B均不符合题意。因此，本题的正确答
21、案为C、D。19-答案：D解析 我国的土地增值税适用超率累进税率。资源税、城镇土地使用税采用的是定额税率，车辆购置税实行统一比例税率。20-答案：A,B,D,E解析 在城市土地使用制度的改革中，最根本的是两条：一是有偿使用，二是有限期使用。城市有偿使用的相关税费有：土地出让金、土地使用税、土地使用费、土地增值税。21-答案：B解析 对投资联营的房产，收取固定收入，不承担风险的，实际是以联营名义取得房产租金，应按租金收入计算缴纳房产税。22-答案：A,D解析 B融资租赁的房屋，以房产余值计税；C租人房产的一方，不是房产税纳税人。23-答案：根据营业税暂行条例的规定：租赁业、仓储业应按服务业缴纳营
22、业税，适用税率相同，均为5%；房产税暂行条例及有关政策法规规定：租赁业与仓储业的计税方法不同。仓储由保管人按房产原值缴纳房产税，即：应纳税额=房产原值(1-扣除率)1.2%；房产用于租赁的，其房产税依照租金收入的12%计算缴纳，即：应纳税额=租金收入金额12%。暂无解析24-答案：D解析 现行税法规定，融资租赁房屋在计征房产税时应以房产余值计算征收，至于租赁期内房产税的纳税人，由当地税务机关根据实际情况确定。25-答案：C解析 个人按市场价格出租居民居住用房时，按4%征收房产税，应纳税额=30004%12=1440(元)。26-答案：B,C,D精解 进出口货物的纳税义务人应当自海关填发税款缴纳
23、书之日起15日内缴纳税款；逾期缴纳的，由海关征收滞纳金。27-答案：C解析 房产不在一地的纳税人，应按房产的坐落地点分别向房产所在地的税务机关缴纳。28-答案：C解析 房地产开发企业开发的房产与他人联营开设一商场，共同承担经营风险，应当征收土地增值税。 应扣除的土地使用权的金额=(600+140)34=555(万元) 应扣除的开发成本的金额=3400+600=4000(万元) 应扣除的税金=50005%(1+7%+3%)=275(万元)(以不动产对外投资，共担风险的，不缴纳营业税) 应扣除的开发费用和其他扣除项目=(555+4000)10%+(555+4000)20%=1366.5(万元) 准予扣除的项目合计=555+4000+275+1366.5=6196.50(万元)29-答案：D解析 从2000年1月1日起，对个人按市场价格出租的居民住房，用于居住的，可暂减按4%的税率征收房产税。房产税=200004%=800(元)。30-答案：B解析 (1)财务费用中的利息支出，凡不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或者不能提供金融机构证明的，房地产开发费用按“取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本”之和的10%以内计算扣除，允许扣除的开发费用的金额=(5000+3000)50%10%=400(万元)。
