1、我国国有商业银行不良资产问题研究山东财经大学本科毕业论文(设计)题目：我国国有商业银行不良资产问题研究学 院 金融学院 专 业 金融学 班 级 2011级金融学一班 学 号 20110314140 姓 名 马广城 指导教师 崔 越 山东财经大学教务处制二 一五 年 六 月山东财经大学学士学位论文原创性声明本人郑重声明：所呈交的学位论文，是本人在导师的指导下进行研究工作所取得的成果。除文中已经注明引用的内容外，本论文不含任何其他个人或集体已经发表或撰写过的研究成果。对本文的研究做出重要贡献的个人和集体，均已在论文中作了明确的说明并表示了谢意。本声明的法律结果由本人承担。学位论文作者签名： 年 月
2、 日山东财经大学关于论文使用授权的说明本人完全了解山东财经大学有关保留、使用学士学位论文的规定，即：学校有权保留、送交论文的复印件，允许论文被查阅，学校可以公布论文的全部或部分内容，可以采用影印或其他复制手段保存论文。指导教师签名： 论文作者签名： 年 月 日 年 月 日我国国有商业银行不良资产问题研究摘 要金融是现代经济的核心。伴随着近年来国内外屡屡发生的重大金融危机事件和金融风波，防范金融风险、化解金融危机已经成为亟需解决的全球性难题，商业银行的巨额不良资产则是这个难题的核心和焦点。我国国有商业银行的巨额不良资产，同样亟需解决，如不抓紧解决，必然成为制约金融体制改革和国企改革和发展的桎梏，
3、是银行市场化、商业化和国际化发展的重大阻碍，也必将影响我国金融安全和国民经济的正常运行。本文首先对不良资产的定义进行描述，并对我国国有商业银行的不良资产现状进行展现。最后我们将结合具体实例对我国商业银行的不良资产的成因进行深入了解和分析，并给出解决问题的方案。关键词：商业银行；不良资产；成因分析Chinas state-owned commercial Banks non-performing assets problem researchFinance is the core of modern economy. Along with the great financial crisis e
4、vents often occur at home and abroad in recent years and the financial turmoil, guard against financial risks, and resolve the financial crisis has become the urgent need of a global problem, huge non-performing assets of commercial Banks is the core and focus of the problem. The huge non-performing
5、 assets of state-owned commercial Banks in our country, it needs to solve, if not promptly solve, must become the financial system reform and the shackles of state-owned enterprises reform and development, is important in the development of banking marketization, commercialization and internationali
6、zation, will also affect Chinas financial security and the normal operation of the national economy.This paper first defines the non-performing assets are described, and the current situation of the bad assets of commercial banks in China are show. Finally, we will combine the causes of our country
7、commercial banks non-performing assets of concrete examples for further understanding and analysis, and gives the solution to the problem.Keywords：Commercial Banks；The bad assets；present situation；Cause analysis；The solution目 录我国国有商业银行不良资产问题研究 - 1 -摘 要 - 1 -目 录 - 2 -一、 我国国有商业银行不良资产的现状 - 3 -（一）银行不良资产
8、的界定 - 4 -（二） 不良资产的现状 - 4 -（三）不良资产给商业银行带来的危害 - 5 -1.影响银行的资金周转 - 5 -2.造成银行的资产损失 - 5 -3.导致银行财务状况恶化 - 5 -4.制约社会资源的合理配置 - 5 -二、商业银行不良资产成因分析 - 5 -（一） 政策因素 - 5 -1.相关费用标准过高，银行和企业难以承受 - 5 -2.金融监管乏力 - 5 -3.法律法规不健全，执法不严 - 6 -（二）企业因素 - 6 -1.企业过度负债，经济管理不善，效益不佳 - 6 -2.国有企业过低的固定资产折旧率对不良资产形成的影响 - 6 -（三）银行因素 - 7 -1.
9、自身消化不良资产能力有限 - 7 -2.内部管理缺陷导致对不良贷款控制乏力 - 7 -3.不良贷款处置缺乏有效手段 - 7 -4.治理不良贷款的资源投入不足 - 7 -5.某些银行信贷人员或基层领导素质不高 - 7 -（四）社会信用体系不健全，社会信用环境不佳 - 8 -三、 解决不良资产的对策 - 8 -（一） 国家方面 - 8 -1.正确发挥政府的作用，发挥市场的作用 - 8 -2.资产管理公司要采取多样化的手段治理不良资产，充分利用金融市场推动不良资产二级市场的发展 - 8 -3.强化金融监管，提高监管效率 - 8 -4.制定关于不良资产的专项法律，构建完善的法律框架 - 8 -5.整治
10、信用环境，建立和健全社会信用体系 - 9 -（二） 企业方面 - 9 -1.树立正确的经营观念 - 9 -2.对企业与金融部门的干部人事任免制度和薪金制度进行改革 - 9 -（三） 银行方面 - 9 -1.完善信贷管理机制，有效控制贷款风险 - 9 -2.健全不良贷款清收盘活机制，加大清收力度 - 10 -3.严格控制地方政府融资平台贷款总量 - 10 -4.加强境内外联动与多边合作，发挥一体化的优势 - 10 -5.引进外资，充分发挥市场竞争机制的作用 - 10 -参考文献 - 11 -1、我国国有商业银行不良资产的现状（一）银行不良资产的界定广义上的不良资产是指银行在资产业务中，资产风险超
11、出预先估计，部分或全部损失的资产。银行在信贷业务中，到期收回本金、利息的贷款称为正常贷款；反之，银行发放的各类贷款中，借款方由于种种原因不能按约定的期限偿还全部本金或利息，造成银行损失的这类贷款，称为狭义上的不良资产或不良信贷资产。按国际标准将贷款分为正常、关注、次级、可疑和损失五类，其中后三类贷款称为不良贷款。本文所探讨的不良资产是指后三类资产。这种分类方法的具体标准是：1.正常：借款人承认贷款条款，没有理由怀疑他们在期内偿还本金及利息的能力；2.关注：借款人现在可以偿还利息，但今后的利息及本金可能会受到特殊原因影响；3.次级：借款人偿还能力出现疑问，他们已无法依靠正常的业务收入支付本金，即
12、尽管担保，损失也很可能出现；4.可疑：借贷人肯定无力偿还全部利息和本金5.损失：即使采取法律手段，能从借款人收回贷款只为本金和利息的极小部分。（2）不良资产的现状新浪财经根据五大国有商业银行公布的2014年年报绘制下图，由五大行2014年年报和上图可知，银行业已告别了净利润增长的高歌猛进。工农中建交五大国有银行净利润增速进入个位数时代，而不良资产的恶化蚕食着银行利润,不良贷款余额和不良率继续保持“双升”态势,不良率齐齐升破1%。2014年五大行不良贷款总额达5061.49亿元，占银行业不良贷款的60%，其中新增不良贷款1318.34亿元。与2013年五大行仅仅交行、农行不良率突破1%相比，20
13、14年工农中建交行不良率均出现不同程度上升，不良率分别为1.13%、1.54%、1.18%、1.19%和1.25%，分别较去年提升了0.19、0,32、0.22、0.20和0.20个百分点。 表1-1 五大国有银行2014年业绩对比表国有商业银行的不良资产规模之大、占比之高，并且还存在着反弹的趋势，从一个侧面说明了国有商业银行制度方面存在着严重的缺陷。一边在努力地化解不良资产，另一边却在不断地形成新的不良资产。以上诸种情况令人忧虑和反思。 总之，由于国有商业银行的治理与激励机制上的缺陷，以及监管制度的不健全、监管力度的薄弱，导致无人对国有金融资产的安全和增值负全部责任，使本来稀缺的资源流向亏损
14、的行业和企业，甚至被各种腐败行为所侵吞。国有商业银行不良资产问题将会累及中国经济的持久健康发展。 （三）不良资产给商业银行带来的危害1.影响银行的资金周转特别是在银根紧缩或出现存款滑坡的情况下，银行无法通过贷款回收来增加头寸，往往出现支付困难，影响银行声誉。2.造成银行的资产损失即使有抵押物可以变现，但也存在一定的资金损失。资产存量制约着资金周转，使银行资金无法运用到收益更大的项目上，这对银行资金来源也是一种损失。3.导致银行财务状况恶化不良资产对银行财务的影响是双重的。一方面，较多的贷款利息无法收回，银行却要如实支付这部分资金的利息及其他相关费用。另一方面，国家财务制度规定，一定时间内无论利
15、息是否实收，都要计入营业收入。由此而论，企业所欠利息越多，银行虚盈实亏现象就越严重。4.制约社会资源的合理配置资金是生产要素的龙头，资金沉淀配置效益便无法发挥，这又直接影响到整个国民经济效益的实现。二、商业银行不良资产成因分析商业银行不良资产的形成原因是纷繁复杂的，本文将从国家政策法律、企业、社会信用及银行自身组织及管理机制等几方面，对不良资产的成因进行探讨。（1）政策因素1.相关费用标准过高，银行和企业难以承受一是抵押登记费用高，使一些企业在办理抵押贷款中没有足够的资金办理各种手续，造成无效抵押或抵押物不足值。二是资产评估费用高。三是抵贷资产接收、处置过程中，相关费用太高，商业银行难以承受。
16、四是重复纳税。银行在信贷活动中，按照权责发生制已经按规定缴纳了相关税赋，但在抵贷资产接收和处置时银行还需要再次缴纳占抵贷物资标的额35%的税金。2.金融监管乏力近年来，我国金融监管体系逐步理顺，金融监管工作不断加强，但是与国际上先进的金融监管相比，我国的金融监管仍存在不少问题。具体表现在：监管目标错位目前，我国金融监管仍然侧重于合规性监管，忽视风险性监管。合规性监管的市场敏感度差，措施往往滞后于市场的发展，不能及时防范金融风险；而风险性监管在风险识别、度量和处理方法上有着明显的优势，能够及时反映商业银行的经营状况，防范和化解潜在风险。监管重心不明确我国金融监管部门对商业银行的法人治理结构和内控
17、重视不够，监督不力，往往忙于外部监管。特别是对商业银行经营管理班子的职责和行长的职责不明确，对其行使职责的情况缺乏有效监督。3.法律法规不健全，执法不严法律制度环境不够健全从1994年以来，我国颁布实施的商业银行法、担保法、贷款通则及再早一些时候的破产法、公司法等，虽然搭建了市场经济下企业行为和商业银行经营的法制环境，但总体上不够健全，尤其是在保护债权人利益的法律制度方面，更显得单薄、软弱，执行乏力。目前这种现象，担保虚设、欠债有理、欠债有利等似乎已成为一种“正常”现象，“赖账经济”机制在法律缺陷、地方保护、信用失衡的环境下已悄然生存。在国家救助扶持企业的一系列政策设计，如“贷改投”、担保、转
18、制、破产、兼并、“债转股”等愿望被曲解、异化为债务人逃避银行债权的“道德风险”。执法不严在实际操作中，一是地方保护主义现象普遍，行政干预司法公正的现象时有发生；二是有法不依、执法不严现象突出，导致国有商业银行依法维权工作被动，往往是银行“赢了官司输了钱”，银行在“依法收贷”的过程中处境尴尬。就像“上海钢贸大王”之称的上海松江钢材城董事长肖家守4.66亿元股权资产被查封一案，肖家守本人的借款并不多，但他作为钢材城董事长为钢材城众多钢贸商提供了大量担保。由于虚假联保，银行的信贷资金基本上得不到抵押物、担保公司的有效担保。（二）企业因素1.企业过度负债，经济管理不善，效益不佳因企业自有资金不足，追加
19、借入资金，使企业负债成本增高，效益下降，从而增大银行贷款风险，影响贷款本息的偿付能力。企业过度负债，经济管理不善，效益不佳，是不良资产产生的根本原因。2.国有企业过低的固定资产折旧率对不良资产形成的影响国有企业固定资产折旧率偏低，而且多数企业还未足额提取，这些过低的固定资产折旧率还被国家以各种形式全部或部分收缴，成为政府预算。自“拨改贷”以后，企业要扩大再生产只好靠向银行借款来实现，随着国有企业在“七五”、“八五”期间的大规模改造，多数企业变成了高负债经营，这就增加了其归还贷款的难度，从而加剧了国有商业银行不良资产的形成。（三）银行因素1.自身消化不良资产能力有限近几年，国有银行通过剥离和清收
20、、盘活、核呆，一部分不良资产得到了有效处置，但仍有大量的政策性不良贷款损失和自身经营性不良贷款遗留在国有商业银行内部，且多是收回无望的损失类贷款。从国有商业银行的盈利状况来看，要消化如此之大的历史包袱难度很大，需要一个较长的过程，何况还有新的不良资产在不断产生。2.内部管理缺陷导致对不良贷款控制乏力风险评价体系不完善商业银行现行的贷款风险评价体系定性、静态、局部的分析多，定量、动态、全局分析少，难以对贷款风险作出科学准确的分析判断，无法确保借款决策的正确性和安全性。贷款管理机制落后，自我约束力不强擅自放宽贷款条件，重贷轻管，重放轻收、贷后管理不严、对造成信贷资产损失的责任追究不力等问题时有发生
21、，导致不断产生新的不良贷款。借新还旧技术转化也掩盖了贷款的真实风险特别是一些基层行为完成压缩不良贷款和收息指标等要求，办理借新还旧手续，甚至人为地调整数据，从而掩盖了贷款的真实风险，贷款在企业的长期周转使用中逐步损耗，最终变风险为损失。3.不良贷款处置缺乏有效手段第一，受自身财力所限，核销呆坏账无法作为处置不良贷款的主要途径。第二，近几年，国有银行通过剥离和清收、盘活、核呆，一部分不良资产得到了有效处置，但盘活、清收、重组一般只适用于那些具有一定还款能力或具备再生能力的企业，而对那些完全失去再生能力的企业的不良贷款，并不是有效的处置手段。但仍有大量的政策性不良贷款损失和自身经营性不良贷款遗留在
22、国有商业银行内部，且多是收回无望的损失类贷款。第三，在拓展增量市场上，由于受市场资源、授信条件等各方面因素的制约，各商业银行特别是经济欠发达地区的基层商业银行新增贷款十分有限，贷款总额扩张对不良贷款率下降的稀释作用不明显。4.治理不良贷款的资源投入不足国有商业银行现有人员素质与发展要求差距很大，合格的高素质信贷管理人员层层告缺，急需配备充实多技术、多专长、多领域的综合人才和操作人才。同时在财务费用投入上也有限，不能保障治理工作的正常开展。5.某些银行信贷人员或基层领导素质不高在现实中，某些银行信贷人员及一些基层行的领导素质并不高，他们对企业财务报表看不懂，不能分析企业现金流量，在经营中经常被企
23、业所蒙蔽，再加上有些信贷管理人员责任心不强，缺少敬业精神，在对企业和个人发放贷款时，往往只是局限于“能收息”或“有结算”上，为我国商业银行提高信贷资产质量增加了难度。（四）社会信用体系不健全，社会信用环境不佳近年来，我国社会信用、企业信用日益恶化。近年来，部分企业恶意贷款不还，申请公司破产，以及恶意透支信用卡的案件频频发生，社会信用和企业信用危机日益迫近。部分企业法人或自然人信用观念淡薄，受到不良社会风气的影响，大量逃废银行债务。一些地方政府也没有完全摆正在市场经济活动中的位置，过多地干预经济活动的现象依然存在，不少官员缺乏大局观念，只考虑地方、部门利益而置银行于不顾，暗地里为企业逃废银行债务
24、开绿灯、充当保护伞。同时，由于存在一定的法律制度障碍，致使依法惩处、打击不力，助长了“失信毁约”的蔓延。3、解决不良资产的对策（1）国家方面1.正确发挥政府的作用，发挥市场的作用政府要彻底改变传统计划经济条件下对银行和企业的管理方式，使用间接的宏观调控手段，政府无权再强加政策性贷款，力争政府、国有企业及银行保持平等的经济合作伙伴关系。2.资产管理公司要采取多样化的手段治理不良资产，充分利用金融市场推动不良资产二级市场的发展资产管理公司对国有商业银行的不良资产，除了实行重组、改制、包装上市，以及传统的资产证券化方式盘活资产、出售股份外，还可以考虑以这部分资产为基础，发行可转换债券和可交换债券。在
25、治理不良资产的过程中，除了传统的催收、展期外，应该采用更有效率的资本市场进行运作。这一方面需要资本市场的金融创新，为治理不良资产提供新的思路和工具，另一方面需要资产管理公司引进相应的综合性人才，能够应付金融、法律方面的各种问题，才能有效地利用多样化手段盘活不良资产。 3.强化金融监管，提高监管效率逐步放松对金融业务的限制，促进金融创新对银行业务的限制，应该从目前规定的“能做什么”，转变为“不能做什么”，从而为金融创新提供更广阔的空间。密切监测国有商业银行信贷资产的流动性、贷款结构、存贷比例等指标加大对国有商业银行不良贷款降比工作的考核力度，将不良贷款抓降措施和效果纳入对国有商业银行高级管理人员
26、业绩考核范围。4.制定关于不良资产的专项法律，构建完善的法律框架法律要适应金融创新的发展金融创新是当今金融业的一大特色，商业银行法应对商业银行的经营尤其是创新的经营行为作出补充规定和响应的支持。要及时对现有法律进行修改要及时对现有的金融资产管理公司条例 、公司法 、商业银行法 、破产法 等法律进行修改从法律上明确国有商业银行处置不良资产的主体地位和自主权利，并赋予其更多的处置不良资产的途径和手段，防止企业利用破产等形式逃废银行债务。5.整治信用环境，建立和健全社会信用体系制定严格的惩罚性制度对不守信用的企业及个人进行必要的惩罚，使其因不守信用的行为而付出代价。金融系统成立金融同业制裁制度，对恶
27、意逃废银行债务的企业进行联合制裁，进一步发挥覆盖全国的信贷登记咨询系统的作用。加快信用信息采集数据共享的建设，提高信息交流的效率加大了征信建设与推广的力度，进一步完善信息采集的内容、方式和范围。征信系统要与与工商、税务、证券、保险、审计、法院、海关、技术监督等部门实施横向联网，社保、医保、电信、水电、燃气等缴交支付信息纳入征信系统中，建立企业和个人信用信息数据库，以求更全面更详细地掌握企业和个人的信用信息资料。（2）企业方面1.树立正确的经营观念国企经营管理者要顺应时代潮流，改善本身的经营状况，建立产权清晰、权责明确、政企分开、科学管理的现代企业制度。加强企业技术改造和设备更新，开拓新的产品市
28、场，大力发展资金市场，扩大企业直接融资比重。长期以来，企业资金主要依赖银行贷款，造成企业风险直接转移到商业银行身上，只有大力发展资本市场，扩大企业直接融资比重，才能优化和改善企业资产负债表。2.对企业与金融部门的干部人事任免制度和薪金制度进行改革改革现行企业与金融部门的干部人事任免制度和薪金制度，建立与健全具有高度流动性的经理人市场和具有竞争力的、激励与约束相兼容的薪金制度，以此防范与降低企业与金融机构的经营者、管理者以及职员的道德风险。（3）银行方面1.完善信贷管理机制，有效控制贷款风险健全贷款质量管控机制，强化总分行及前中后台统筹协调在贷前、贷中、贷后三个业务环节中实行分段管理，职能分开，
29、相互独立、相互制约，强化贷款项目的调查评估工作、贷后跟踪管理以及贷后评价制度，集体审批决策要有权、有责、有科学性。进一步加大考核引导力度。完善信贷资产质量动态监测体系，建立风险预警系统如信贷风险预警台账等，一旦贷款进入预警范围内，则提示信贷员要高度关注，采取各种有效措施防止信贷风险发生。建立完整有效的贷款风险防控体系按照全面风险管理原则，建立完整有效的贷款风险防控体系，完善客户评级、减值拨备、经济资本计量和贷后管理制度。设置差别化风险容忍度，实施动态管理在风险总体可控的前提下，按照收益风险匹配原则，设置差别化风险容忍度，同时设置不良率预警线和警戒线，实施动态管理。2.健全不良贷款清收盘活机制，
30、加大清收力度全面落实岗位清收责任制，做到还款金额和还款来源、还款时间三落实，坚持按责任计划实施盘活和收息工作。3.严格控制地方政府融资平台贷款总量严格控制地方政府融资平台贷款总量，对产能过剩行业、房地产行业、理财业务、新型同业业务等持续加强风险管控。4.加强境内外联动与多边合作，发挥一体化的优势全面落实全球客户经理制，为客户提供多元化、一体化的金融产品和服务，加强沟通。我国不良资产处置工作刚刚起步，许多方面的工作经验相当不足，尤其在不良资产营销方面，如何吸引更多的投资者参与，最大效率的处置不良资产等仍然需要研究探索。而引入国际合作则可以大大缩短这一过程，可以考虑聘请国外的机构和专业人员加入我国
31、不良资产处置工作，也可以将我国资产处置的管理人员送到国外进行专业化的培训，提高我国在处置不良资产上的技术层次。5.引进外资，充分发挥市场竞争机制的作用引进外资可以利用国外机构的经验和技术，以及外资带来的国外金融市场，加速不良资产的处置。同时，外资的引入也可以对国有资产管理公司形成竞争压力。我国的资产管理公司是政策性的，没有预算和绩效的硬约束，这也是不良资产处置效率不高的原因之一。外资的引入可以对资产管理公司形成外在压力，相当于在一个垄断的环境中引入竞争，势必提高整个市场的效率。目前，中行、工行、建行已经分别与花期集团、高盛集团和摩根斯坦利合作处理不良资产，这是一个很好的开始。但是在与外资合作的过程中，国有商业银行应该注意保护自身的利益，不能盲目地全部采用打包出售的方法，要分清好资产和坏资产，对于好资产要保留最终收益的权利，以求最大限度地回收资产。参考文献1阙方平国有商业银行不良资产及其处置的制度性再思考J金融理论与实践，2013年,(4)：第2-38页 2 胡冰星：商业银行不良贷款管理的理论与实践J，复旦大学出版社，2013年，第43-60页3聂庆平我国银行不良贷款与银行改革政策的建议
