1、初级经济师初级财政税收复习题集第2741篇2019年国家初级经济师初级财政税收职业资格考前练习一、单选题1.下列不属于特定减免税情形的是( )。A、科教用品B、残疾人专用品C、加工贸易产品D、供安装、检测设备时使用的仪器点击展开答案与解析【知识点】：第5章第3节关税的税收优惠【答案】：D【解析】：本题考查关税的税收优惠。特定减免税，也称为政策性减免税，主要包括科教用品、残疾人专用品、加工贸易产品、边境贸易进口物资、保税区进出口货物、出口加工区进出口货物、国家鼓励发展的国内投资项目和外商投资项目进口设备等。D项属于可以暂不缴纳关税的情形。2.( )是指经法定程序审核批准的，具有法律效力的，综合反
2、映国民经济和社会发展情况的政府财政收支计划，是政府筹集、分配和管理财政资金的重要工具，也是调节、控制和管理社会政治经济活动的重要手段。A、公共财政B、政府预算C、政府购买D、财政支出点击展开答案与解析【知识点】：第10章第1节政府预算的概念【答案】：B【解析】：本题考查政府预算的概念。政府预算是指经法定程序审核批准的，具有法律效力的、综合反映国民经济和社会发展情况的政府财政收支计划，是政府筹集、分配和管理财政资金的重要工具，也是调节、控制和管理社会政治经济活动的重要手段。3.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按照( )缴纳增值税。A、有形动产租赁B、陆路运输服务C、提
3、供劳务D、增值税特殊服务点击展开答案与解析【知识点】：第5章第1节增值税的征税范围【答案】：B【解析】：本题考查增值税的征税范围。出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按照陆路运输服务缴纳增值税。 4.计算税额的尺度是( )。A、征税对象B、税率C、应纳税额D、销售收入点击展开答案与解析【知识点】：第4章第2节税率【答案】：B【解析】：税率是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算税额的尺度，代表征税的深度，关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度，因而它是体现税收政策的中心环节。5.将增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人的目的是( )。A、配合增值税专用发票的管理B、加强
4、对征税效果的管理C、提高增值税税收收入D、减少纳税人的税收负担点击展开答案与解析【知识点】：第5章第1节增值税的纳税人【答案】：A【解析】：本题考查增值税的纳税人。将增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人的目的是配合增值税专用发票的管理。 6.纳税人销售旧货，其增值税税率为( )。A、一般纳税人4%B、小规模纳税人3%C、3%征收率减按2%D、适用税率点击展开答案与解析【知识点】：第5章第1节增值税的税率【答案】：C【解析】：纳税人销售旧货，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。所称旧货，是指进入二次流通的具有部分使用价值的货物(含旧汽车、旧摩托车和旧游艇)，但不包括自己使用过的物品
5、。7.下列关于公债的衡量指标，不属于绝对规模的是( )。A、公债依存度B、历年累积债务的总规模C、当年发行公债的总额D、当年到期需还本付息的债务总额点击展开答案与解析【知识点】：第9章第2节公债的限度及衡量指标【答案】：A【解析】：本题考查公债绝对规模的衡量指标。公债绝对规模的衡量指标主要由以下几种：历年累积债务的总规模；当年发行公债的总额；当年到期需还本付息的债务总额。公债依存度是公债相对规模的衡量指标。 8.下列关于个人所得税的叙述，错误的是( )。A、个人所得税适用定额税率B、个人独资企业适用超额累进税率C、劳务报酬所得的最高税率为45%D、财产租赁所得按比例税率征收点击展开答案与解析【
6、知识点】：第6章第2节个人所得税的税率【答案】：A【解析】：本题考查个人所得税的税率。个人所得税按所得项目不同分别适用超额累进税率和比例税率。9.下列属于我国非税收入管理范围的是( )。A、社会保障基金B、住房公积金C、税收收入D、罚没收入点击展开答案与解析【知识点】：第8章第1节政府非税收入的概念与特点【答案】：D【解析】：社会保险费、住房公积金(指计入缴存个人账户部分)不纳入我国政府非税收入管理的范围。政府非税收入的范围包括行政事业性收费收入、政府性基金收入、罚没收入、国有资源(资产)有偿使用收入、国有资本收益、彩票公益金、特许经营收入、中央银行收入、以政府名义接受的捐赠收入、主管部门集中
7、收入、政府收入的利息收入和其他非税收入等。10.下列属于生产环节补贴的是( )。A、农业生产资料价格补贴B、农副产品价格补贴C、财政贴息D、税收支出点击展开答案与解析【知识点】：第2章第5节财政补贴支出【答案】：A【解析】：生产环节的补贴主要有农业生产资料价格补贴、工矿产品价格补贴、生产企业的政策性亏损补贴等。11.收入预算要留有余地，预算要先保证基本工资，离退休费和日常办公经费等基本支出，体现的部门预算的原则是( )。A、合法性原则B、稳妥性原则C、完整性原则D、科学性原则点击展开答案与解析【知识点】：第10章第3节部门预算的编制【答案】：B【解析】：稳妥性原则：部门预算要做到稳妥可靠，量入
8、为出，收支平衡，不得编制赤字预算。收入预算要留有余地，预算要先保证基本工资、离退休费和日常办公经费等基本支出。12.财政分配以( )的存在为前提。A、国家B、社会C、家庭D、集体点击展开答案与解析【知识点】：第1章第3节财政的一般特征【答案】：A【解析】：财政分配以国家的存在为前提，由国家来组织进行，国家在财政分配中居于主导地位。13.某单位对外提供有形动产租赁服务，下列说法中正确的是( )。A、按5%税率缴纳营业税B、按3%税率缴纳营业税C、按13%税率缴纳增值税D、按9%税率缴纳增值税点击展开答案与解析【知识点】：第5章第1节增值税的税率【答案】：C【解析】：本题考查增值税的税率。提供有形
9、动产租赁服务，其增值税税率为13%。14.( )是在公债发行时已确定利率基数，但为避免物价上涨损害债权人的利益，公债利率还将随市场的物价水平的上涨而上浮。A、固定利率公债B、市场利率公债C、保值公债D、浮动利率公债点击展开答案与解析【知识点】：第9章第1节公债的分类【答案】：C【解析】：保值公债是在公债发行时已确定利率基数，但为避免物价上涨损害债权人的利益，公债利率还将随市场的物价水平的上涨而上浮。15.国防支出规模从根本上说是由一国( )决定的。A、经济发展水平B、国际局势变化情况C、国家主权范围D、国防目标定位点击展开答案与解析【知识点】：第2章第4节国防支出【答案】：A【解析】：国防支出
10、规模从根本上说是由一国经济发展水平决定的。经济实力强大，社会财富雄厚，可用于国防支出的资金规模就多；经济实力弱小，社会资源有限，国防开支必然会受到很大的限制。16.根据征税对象计量单位直接规定固定的征税数额的税率是( )。A、定量税率B、累进税率C、比例税率D、定额税率点击展开答案与解析【知识点】：第4章第2节税率【答案】：D【解析】：定额税率又称固定税额，这种税率是根据征税对象计量单位直接规定固定的征税数额。17.由于政府为取得财政收入而向纳税人征税，导致纳税人的收入水平下降，从而降低了纳税人对商品的购买量和消费水平，这是财政收入对纳税人经济的行为产生的( )。A、替代效应B、财政效应C、收
11、入效应D、均衡效应点击展开答案与解析【知识点】：第3章第4节财政收入效应的含义【答案】：C【解析】：收入效应是指由于政府为取得财政收入而向纳税人征税，导致纳税人的收入水平下降，从而降低了纳税人对商品的购买量和消费水平。18.英国首次将“非赞同毋纳税”和“无代表权不纳税”等预算原则以法律形式确立下来，从而标志着英国政府预算制度( )的开始。A、早期萌芽阶段B、早期形成阶段C、中期发展阶段D、后期成熟阶段点击展开答案与解析【知识点】：第10章第1节政府预算的产生【答案】：B【解析】：英国首次将“非赞同毋纳税”和“无代表权不纳税”(即非经议会法令认可与赞同，人们不应再被强制课征，或提供礼品、借款、捐
12、款、税收)等预算原则以法律形式确立下来，从而标志着英国政府预算制度早期形成阶段的开始。19.最终奠定了税收在我国财政收入中主导地位的改革是( )。A、1979年税制改革B、1983年第一步利改税C、1984年第二步利改税D、1994年税制改革点击展开答案与解析【知识点】：第3章第2节财政收入结构【答案】：D【解析】：本题考查财政收入结构。1994年我国对工商税制进行全面改革，从此才最终奠定了税收在财政收入中的主导地位。20.关于社会保险的说法，错误的是( )。A、企业退休职工也同样享受医疗保险待遇B、生育保险对象是已婚的妇女劳动者C、工伤保险包括因公负伤的职工支付的医疗费与病假工资等D、被解除
13、劳动合同的职工不能享受失业保险待遇点击展开答案与解析【知识点】：第2章第5节社会保障支出【答案】：D【解析】：本题考查社会保险。失业保险向破产企业职工，濒临破产企业精减的职工、企业辞退的职工以及被终止或解除劳动合同的职工，支付失业救济金和医疗补助费。21.下列行为中，属于视同销售货物应当征收增值税的是( )。A、某商店为服装厂代销儿童服装B、某企业工会将外购的防暑日用品发放给职工C、某生产企业将外购的水泥用于生产车间的改造工程D、房地产开发企业将自行开发的商品房用于对外出租点击展开答案与解析【知识点】：第5章第1节增值税的征税范围【答案】：A【解析】：将货物交付其他单位或个人代销，属于视同销售
14、行为，缴纳增值税。22.根据增值税暂行条例及其实施细则的规定，销售应税劳务的，起征点为月销售额( )。A、10003000B、500020000C、20006000D、25006000点击展开答案与解析【知识点】：第5章第1节增值税的税收优惠【答案】：B【解析】：根据增值税暂行条例及其实施细则的规定，对个人销售额未达到增值税起征点的免征增值税。增值税起征点的幅度规定为：销售货物的，起征点为月销售额500020000元；销售应税劳务的，起征点为月销售额500020000元；按次纳税的起征点，为每次(日)销售额300500元。具体起征点则由各省级财政国税部门根据实际情况在幅度内确定。23.带有强制
15、性色彩发行公债的方法是( )。A、公募法B、承受法C、出卖法D、支付发行法点击展开答案与解析【知识点】：第9章第3节公债的发行方式【答案】：D【解析】：本题考查公债的发行方式。支付发行法是政府对应支付现金的支出改为债券代付。这是带有强制性色彩的一种特殊发行方法。24.税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、采用原材料等因素，对其产制的应税产品查实核定产量、销售额并据以征收税款的方式称为( )。A、查账征收B、查定征收C、查验征收D、定期定额征收点击展开答案与解析【知识点】：第4章第5节税收征收管理【答案】：B【解析】：查定征收是指税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、采用原材料等因素，对其产
16、制的应税产品查实核定产量、销售额并据以征收税款的方式。25.以政府提供某种产品和服务为前提，根据受益大小和服务成本来取得的财政收入是( )。A、税收收入B、收费收入C、债务收入D、国有资产收益点击展开答案与解析【知识点】：第3章第1节财政收入的分类【答案】：B【解析】：收费收入是政府凭借公共权力取得的一项重要收入来源，它是以政府提供某种产品和服务为前提的，根据受益大小和服务成本来收费。26.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政，税务主管部门另有规定外，不超过当年( )的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。A、销售收入15%B、本年利润15%C、净利润20%
17、D、应纳税所得额20%点击展开答案与解析【知识点】：第6章第1节企业所得税的税前扣除【答案】：A【解析】：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。27.城建税征收税率为7%的地区是( )。A、纳税人在市区B、纳税人在县城C、纳税人在乡镇D、纳税人在农村点击展开答案与解析【知识点】：第7章第3节城市维护建设税【答案】：A【解析】：(1)纳税人所在地在市区的，税率为7% 。(2) 纳税人所在地在县城、镇的，税率为5% 。(3) 纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%
18、。28.政府征税之后减少了个人的税后可支配收入，促使其为维持既定的收入水平和消费水平而减少或放弃闲暇，增加工作时间，这时税收对劳动产生了( )。A、替代效应B、财政效应C、收入效应D、均衡效应点击展开答案与解析【知识点】：第3章第4节财政收入对经济的影晌【答案】：C【解析】：本题考查财政收入效应。税收对劳动的收入效应是指政府征税之后减少了个人的税后可支配收入，促使其为维持既定的收入水平和消费水平而减少或放弃闲暇，增加工作时间。 29.( )由金融机构承购全部公债，然后转向社会销售，未能售出的差额由金融机构自身承担。A、承受法B、出卖法C、支付发行法D、强制摊派法点击展开答案与解析【知识点】：第
19、9章第3节公债的发行方式【答案】：A【解析】：本题考查公债的发行方式。承受法由金融机构承购全部公债，然后转向社会销售，未能售出的差额由金融结构自身承担。 30.税收管理权实质上是一种( )。A、行政权力B、立法权力C、司法权力D、执法权力点击展开答案与解析【知识点】：第4章第5节税收征收管理【答案】：A【解析】：税收管理权是指贯彻执行税法所具有的权限，它实质上是一种行政权力，属于政府及其职能部门的职权范围。税收管理权包括:税种的开征与停征权；税法的解释权；税目的增减与税率的调整权；减免税的审批权。31.从动态的角度看，财政收入是( )。A、政府筹集财政资金的过程B、用货币表现的一定量的社会产品
20、价值C、征税的过程D、一定量的社会产品点击展开答案与解析【知识点】：第3章第1节财政收入的含义【答案】：A【解析】：本题考查财政收入的含义。从动态的角度看，财政收入是政府筹集财政资金的过程。 32.实现税收职能作用的首要前提是( )。A、税收分类B、税制结构C、税收管理D、纳税检查点击展开答案与解析【知识点】：第4章第4节税制结构的概念【答案】：B【解析】：本题考查税制结构。税制结构也就是税收体系的布局问题。它是实现税收职能作用的首要前提，决定着税收作用的广度和深度。 33.维持政府机构正常运转的支出是( )。A、经济建设支出B、社会文教支出C、行政管理支出D、国防支出点击展开答案与解析【知识
21、点】：第2章第2节按政府的职能分类【答案】：C【解析】：行政管理支出是国家机器存在和政府基本职能实现的保障，它为社会成员的正常生产和生活提供基本条件，为国民经济正常运转提供必不可少的外部条件。34.由于自设国库费用大，且容易使财政资金在国库闲置，故采用独立国库制的国家很少，最具代表性的国家是( )。A、芬兰B、英国C、美国D、德国点击展开答案与解析【知识点】：第10章第4节政府预算执行的组织体系及其职责【答案】：A【解析】：由于自设国库费用大，且容易使财政资金在国库闲置，故采用独立国库制的国家很少，如芬兰。35.预算收支的对比关系应在一定的经济周期内保持平衡，指的是( )。A、年度平衡预算B、
22、年度平衡决算C、跨年度平衡预算D、跨年度平衡决算点击展开答案与解析【知识点】：第10章第3节跨年度预算平衡机制【答案】：C【解析】：跨年度平衡预算指预算收支的对比关系应在一定的经济周期内保持平衡，而不是在某一个特定的财政年度内保持平衡。36.编制决算草案的具体事项，由国务院( )部署。A、审计部门B、统计部门C、财政部门D、监察部门点击展开答案与解析【知识点】：第10章第5节政府决算草案的编制【答案】：C【解析】：编制决算草案的具体事项，由国务院财政部门部署。37.下列项目中，不属于房地产开发成本的是( )。A、土地出让金B、耕地占用税C、前期工程费D、开发间接费用点击展开答案与解析【知识点】
23、：第7章第2节土地增值税【答案】：A【解析】：本题考查土地增值税的扣除项目。房地产开发的成本是指纳税人房地产开发项目实际发生的成本，包括土地征用及拆迁补偿费(包括土地征用费、耕地占用税等)、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用。 38.下列税款征收方式中，一般适用于财务会计制度较为健全，能够认真履行纳税义务的纳税单位的是( )。A、查账征收B、查定征收C、查验征收D、定期定额征收点击展开答案与解析【知识点】：第4章第5节税收管理制度【答案】：A【解析】：本题考查税款征收。查账征收法一般适用于财务会计制度较为健全，能够认真履行纳税义务的纳税单位。 39.根据增值税
24、暂行条例，纳税人收取的下列款项中，属于价外费用的是( )。A、符合法定条件的代垫运费B、向购货方收取的增值税销项税额C、向购买方收取的包装物租金D、受委托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税点击展开答案与解析【知识点】：第5章第1节增值税应纳税额的计算【答案】：C【解析】：本题考查销项税额。价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。40.下列应税消费品中，适合复合计税的是( )。A、粮食白酒B、酒精C、果酒D、啤酒点击展开答
25、案与解析【知识点】：第5章第2节消费税应纳税额的计算【答案】：A【解析】：卷烟、粮食白酒、薯类白酒实行从量定额和从价定率相结合计算应纳税额的复合计税办法。二、多选题1.我国消费税对( )实行定额税率，采用从量定额的办法征税。A、汽油B、柴油C、黄酒D、啤酒E、粮食白酒点击展开答案与解析【知识点】：第5章第2节消费税应纳税额的计算【答案】：A,B,C,D【解析】：本题考查消费税的税率。我国消费税对黄酒、啤酒、汽油、柴油等实行定额税率，采用从量定额的办法征税，其计税依据是纳税人销售应税消费品的数量，其计税公式为：应纳税额应税消费品销售数量消费税单位税额。卷烟、粮食白酒、薯类白酒实行从量定额和从价定
26、率相结合计算应纳税额的复合计税办法。 2.我国社会保险的项目主要包括( )。A、养老保险B、失业保险C、医疗保险D、工伤保险E、商业保险点击展开答案与解析【知识点】：第2章第5节社会保障支出【答案】：A,B,C,D【解析】：我国社会保险的项目主要有养老保险、失业保险、医疗保险、工伤保险和生育保险。3.经批准从事提供有形动产融资租赁服务的试点纳税人，其应税销售额中不包括( )。A、价外费用B、支付的借款利息C、发行债券利息D、车辆购置税E、安装费点击展开答案与解析【知识点】：第5章第1节增值税应纳税额的计算【答案】：B,C,D【解析】：本题考查销项税额。经中国人民银行、银监会或者商务部批准从事融
27、资租赁业务的试点纳税人，提供融资租赁服务，以收取的全部价款和价外费用，扣除支付的借款利息(包括外汇借款和人民币借款利息)、发行债券利息和车辆购置税后的余额为销售额。 4.税收固定性的含义表现在( )。A、税收征收总量的有限性B、税收征税范围的有限性C、税收征收比例的固定性D、税收征收具体操作的确定性E、税收征收主体、客体的固定性点击展开答案与解析【知识点】：第4章第1节税收的特征【答案】：A,D【解析】：本题考查税收的特征。税收的固定性包括两层含义：税收征收总量的有限性；税收征收具体操作的确定性。5.高度集中管理模式的优点主要包括( )。A、社会互济、协调性较好B、政令畅通C、运作简便D、风险
28、较小E、保险落实便捷点击展开答案与解析【知识点】：第2章第5节社会保障支出【答案】：A,B,C,E【解析】：本题考查高度集中管理模式的优点，高度集中的管理模式的优点是社会互济、协调性好，政令畅通、运作简便、成本低、保险落实便捷。6.进口关税的税率分为( )。A、普通税率B、高税率C、低税率D、优惠税率E、零税率点击展开答案与解析【知识点】：第5章第3节关税的税率【答案】：A,D【解析】：本题考查关税的税率。进口关税的税率可分为普通税率和优惠税率。7.下列属于部门预算原则的有( )。A、合法性原则B、完整性原则C、稳妥性原则D、重点性原则E、普遍性原则点击展开答案与解析【知识点】：第10章第3节
29、部门预算的编制【答案】：A,B,C,D【解析】：本题考查部门预算的原则。部门预算的原则包括：合法性原则、真实性原则、完整性原则、科学性原则、稳妥性原则、重点性原则、透明性原则、绩效性原则。8.调节居民个人收入，可以通过税收进行调节，调节个人财产分布的有( )。A、个人所得税B、财产税C、遗产税D、赠与税E、社会保障税点击展开答案与解析【知识点】：第1章第4节收入分配职能【答案】：B,C,D【解析】：调节居民个人收入的手段：一是通过税收进行调节，如通过征收个人所得税、社会保障税而缩小个人收入之间的差距，通过征收财产税、遗产税、赠与税而调节个人财产分布等。二是通过转移支付，如社会保障支出、财政补贴支出等，以维持居民最低的生活水平和福利水平。9.按支出的用途划分，文教科学卫生支出包括( )。A、人
